Проводки для ооо усн услуги

Бухгалтерские проводки при усн доходы

Проводки при УСН

29 июня | Рубрика: УСН

Организации, использующие в своей работе упрощенную систему налогообложения, обязаны вести бухучет. Для правильного ведения учета и исключения вероятности ошибок бухгалтеру необходимо знать основные проводки, используемые при «упрощенке». Например, проводки, отражающие взносы учредителей в уставной капитал при УСН и другие.

Бух. проводки по взносам в УК

Наличие уставного капитала – необходимое условие при создании любой организации. Порядок его формирования, величина, долевое или процентное соотношение взносов всех участников, форма оплаты и прочие существенные нюансы оговариваются заранее и закрепляются учредительным договором.

Проводка по уставному капиталу – это первая проводка, которая осуществляется при открытии нового юр. лица. Ведь именно сумма УК является стартовым капиталом вновь образованной компании. А соответствующая проводка будет отражать начисление соответствующей суммы, включая задолженность каждого из участников общества по взносам. Выглядит проводка следующим образом: Дт75 – Кт80.

На 80 счете осуществляется учет по участникам, видам акций (в случаях с акционерными обществами) и стадиям формирования (для АО, хозтовариществ, ПАО). На 75 счете ведется учет всех расчетов с участниками компании – учредителями. Остаток по дебету на нем показывает величину задолженностей учредителей по взносам в уставный капитал.

Оплата уставного капитала допускается в денежной и имущественной форме. Самым простым вариантом является оплата взноса в УК наличными деньгами через кассу компании или на р/счет. В этом случае проводки будут выглядеть как: Дт50 (51, 52) – Кт75 (у того, кому предназначен платеж), Дт76 – Кт50 (51) (у учредителя на территории РФ).

Для оплаты УК имуществом могут использоваться не только самые различные его виды, но и права на передаваемые ценности. При этом заранее оговаривается и отражается в учредительном договоре стоимость каждого объекта. В бухучете такая операция отразится как:

Дт07 (08, 10, 11, 21, 41, 58, 66, 67) – Кт75, Дт19 – Кт75 (приход имущества у получающей стороны и НДС по нему);

Дт02 (05) – Кт01 (04) — формирование остаточной стоимости по имуществу у учредителя;

Дт76 – Кт01 (04, 10, 11, 21, 41, 58) — передача имущества;

Дт76 – Кт68 — восстановление НДС;

Дт76 – Кт91 (или Дт 91 – Кт 76) — доведение стоимости переданного имущества до согласованной.

Учет лизинговых платежей при УСН

Под лизингом понимается передача какого-либо имущества во временное пользование за определенную плату. Договор лизинга может завершиться возвратом переданного имущества или же его полным выкупом. При этом фактическим собственником объекта лизингового договора остается компания-лизингодатель.

Предмет лизинга может числиться на балансе одновременно у обеих сторон договора. Кроме этого компания, в чье распоряжение поступает имущество, должна отражать в своем бухучете каждый совершенный за него платеж. Лизинг при УСН «доходы минус расходы» показывает следующая проводка: Дт60 (76) – Кт51 (оплата платежа), а так же Дт20 (26, 44 и т.д.) – Кт60 (76) (начисление платежа).

Начисление УСН: проводки

Ведение бухучета при УСН с года обязательно для всех. Преимущество малых организаций и ИП состоит лишь в том, что они могут осуществлять учет в упрощенной форме. Основным инструментом для этого служит Книга учета доходов и расходов. Она же является и налоговым регистром. Все операции в этом документе систематизированы в хронологическом порядке и по счетам.

Декларация по УСН сдается по унифицированной, утвержденной форме. Для того, чтобы составленный отчет был правильным и достоверным необходимо верно проводить все бух. операции и фиксировать их определенными проводками. Например, начисление УСН отражает следующая проводка: Дт99 – Кт68. Для ее формирования применяются счета:

  • 51 – с помощью него фиксируются операции по начислению и списанию денег;
  • 68 – отражает записи по налогам;
  • 99 – показывает начисленную налоговую сумму УСН.

Каждая без исключения финансовая (хозяйственная) операция в бухучете компании (ИП) записывается с помощью соответствующей проводки. Счета, которые при этом задействуются, напрямую зависят от выбранного организацией плана счетов. Например, для начисления разных налогов 68 счет разделен на подсчета: 68.1 и 68.2. Первый отражает начисления налога УСН, второй – НДФЛ и прочие.

Нередко случается так, что в конце года сумма авансовых платежей по УСН оказывается меньше или больше фактической. В этом случае налог нужно доначислить или, наоборот, уменьшить, используя следующие проводки:

  • Дт99 – Кт68.1 – начислен авансовый взнос по УСН;
  • Дт68.1 – Кт51 – перечислен аванс по УСН;
  • Дт99 – Кт68.1 – доначисление налога УСН по итогам года;
  • Дт68.1 – Кт99 – уменьшение налога УСН по итогам года.

Годовая сумма налога, отраженная в декларации УСН, и суммы начислений по счетам 99 и 68.1 должны быть идентичны. Если имеются отклонения в пользу компании (переплата), то образовавшуюся разницу можно вернуть.

Проводки для начисления налога на имущество

Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки)

  • Как списать основные средства при УСН

    Ведение бухгалтерского учета при УСН

    ЕНВД и УСН одновременно в году

    Проводки при УСН (оказание услуг)

    Проводки при УСН (оказание услуг)

    В этом году мы открыли ООО (УСН, доходы). Занимаемся перевозкой грузов. Я работаю как диспетчер (и коммерческий директор и бухгалтер), ищу груз, предлагаю за сколько его могу привезти, а затем ищу перевозчика, который мне груз перевезет. Клиенты юр. лица оплачивают на расчетный счет, затем я выставляю им акты, с полученной предоплаты плачу перевозчикам юр. лицам. Своим клиентам в счетах выставляю полную стоимость (свое вознаграждение не выделяю). Помогите, пожалуйста, с основными проводками: по реализации, по поступлению улуг от транспортников, аренда. Опыта бухгалтерского нет совсем, диплом только.
    Огромное спасибо всем откликнувшимся.

    62 — 90. по реализации
    20 — 60. поступление услуг

    Best regards, Михаил

    Когда я создаю документ реализации услуг в 1с я ставлю счет доходов 90.01.1. то есть при проведении получается проводка 62.01 — 90.01.1, это верно?

    но 1с запрашивает еще проставить счет учет расходов по реализации

    Это будет 20 счет?

    Понимаю, что нельзя изучать бух. учет по 1с, но так к сожалению выходит.

    Последний раз редактировалось Так себе бухгалтер; 27.01. в 17:23.

    для УСН нет отдельных счетов бух. учета, бух. учет от системы налогообложения не зависит.

    Тем более что ОСНО и УСН — это основные системы налогообложения (в терминах 1С ) и не могут применяться совместно. Или ОСНО — или УСН. Отдельно нужно будет учитывать только ЕНВД, которую можно совмещать и с ОСНО, и с УСН.

    Жизнь — не роман Дюма. В жизни бухгалтер всегда один за всех. И эти все на одного бухгалтера!

    В заголовке темы я указала, что у нас УСН.

    я не понимаю, что нужно сделать, чтобы закрывался 20 и 26 счет, нужно проставить субконто?

    В заголовке темы я указала, что у нас УСН.

    Так я вам и объясняю, что для основной системы НО все счета бухучета будут одинаковы.

    я не понимаю, что нужно сделать, чтобы закрывался 20 и 26 счет, нужно проставить субконто?

    Да. Но если вид деятельности у вас только один и вы подпадаете под критерии субъекта малого предпринимательства, можно всё сразу отправлять на 20 счет.

    Жизнь — не роман Дюма. В жизни бухгалтер всегда один за всех. И эти все на одного бухгалтера!

    Мне интересно: тут пытаются исправить бухучёт, или научиться работать в программе?

    Обучение работе в 1С проходят, вообще-то, на курсах.

    Я обучалась на курсах, но на курсах с самой программой учат работать, то есть заводить котрагентов, документы.

    А как вести ООО на УСН не объясняют.

    чтоб закрывалось всё, корректные проводки и т. д.

    а когда обучалась не знала какие вопросы задавать, поэтому несвоевременно всё, приношу извинения за глупые вопросы, но если не буду задавать, не разберусь
    очень хочу понять и научиться, Спасибо всем за помощь.

    Последний раз редактировалось Так себе бухгалтер; 28.01. в 14:04.

    у меня вообще не закрывается, всё на дебете повисло

    Где необходимо искать ошибку?

    может в учетной политике?

    я в настройках учета указала V производство продукции, выполнение работ, оказание услуг

    Буду благодарна за помощь в нахождении ошибки

    Бухгалтерские проводки налога при УСН

    Упрощенная система налогообложения создана специально для того, чтобы облегчить жизнь предпринимателям, а не усложнить ее. На деле же, зачастую, все происходит с точностью наоборот: плательщик, недавно перешедший на УСН, теряется и не понимает ни как исчислить единый налог, ни как отразить его в учете. В результате получается масса ошибок, а Интернет пестрит сообщениями помогите начислить УСН .

    Мы собрали все самые распространенные ошибки при начислении единого налога, ознакомились с вопросами и советами завсегдатаев и подготовили для вас шпаргалку: как правильно отразить с помощью проводок налог при УСН?

    Что нужно знать про единый налог?

    Предприниматели, применяющие упрощенку , вместо трех основных налогов (на прибыль, имущественного и с добавленной стоимости) уплачивают один (далее — ЕН):

    • либо 6% от совокупных доходов за 12 месяцев;
    • либо 15% от разницы доходов и расходов, но не менее 1% от совокупного дохода.

    Процент взимаемый при схеме обложения доходы неизменен. А вот для юр.лиц и ИП, которые определили в качестве основы схему доходы — расходы , законами регионов может быть установлена пониженный тариф.

    Также с 01.01.15г. для ИП, которые осуществляют хозяйственную деятельность в сферах:

    в течение двух лет подряд устанавливается нулевой (0%) тариф по единому налогу, если данное ИП выполняет следующие требования:

    • 70% доходов от хоз.деятельности, относятся к доходам в одной из обозначенных выше сфер;
    • ИП соответствует требованиям регионального закона в части среднесписочной численности работников и величины, полученного совокупного дохода.

    Для целей налогообложения все поступающие и расходуемые средства от предпринимательской или иной деятельности юр.лица или ИП должны отражаться в КУДиР. Далее на базе сформированной КУДиР, с начала года и до окончания соответствующего платежного периода вычисляется либо сумма доходов, либо разница доходов и расходов.

    Авансовыми периодами по ЕН на УСН признаются 3,6 и 9 месяцев, налоговым же периодом считается один календарный год. Соответственно, начислять и уплачивать единый налог нужно четырежды в год — по завершении каждого квартала и в течение 3 месяцев по окончании налогового периода. Перечисление налога за весь период производится одновременно с подачей декларации по налогу, в которой отражаются суммы уже произведенных платежей и оставшаяся сумма долга.

    Помните, что с 01.01. года все предприниматели на УСН, обязаны вести не только КУДиР, но и организовать полноценный бухучет, а также формировать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Соответственно, ваша задача, как плательщика, не только рассчитать и перечислить налог в бюджет, но еще и правильно его начислить и списать с помощью проводок в учете.

    Рассчитываем базу

    Если вы применяете схему доходы , то на основании заполненной КУДиР с начала года вам необходимо суммировать (с учетом положений статей 250, 254, 284 и 224 НК РФ):

    • доходы от реализации;
    • прочие внереализационные доходы.

    Из полученной суммы можно вычесть величину:

    • фактически произведенных отчислений в ФСС, ФОМС и ПФР;
    • выплаченных больничных пособий сотрудникам;
    • взносов по договорам добровольного страхования работников;

    При этом величина ЕН к уплате после произведенных вычислений не может уменьшиться больше, чем на половину.

    Предприятия и ИП, уплачивающие ЕН по схеме доходы — расходы , с начала периода суммируют по КУДиР доходы, а затем вычитают из них расходы, определенные согласно положениям статьи 346.16 НК РФ. Помните, что для схемы доходы — расходы действует утвержденный порядок подтверждения операций (ст.346.17 НК РФ), которого необходимо строго придерживаться. Если вы не уверены в добросовестности ваших контрагентов, подумайте несколько раз, прежде чем выбрать в качестве основы по УСН доходы -расходы .

    Также помните, что при определении базы действуют некоторые особые условия:

    • ИП, работающие без привлечения наемных сотрудников, вправе уменьшать базу по УСН доходы на всю сумму фиксированных взносов ПФР, ФОМС и ФСС. При этом дополнительные взносы (1% от суммы, превышающий минимальный годовой доход) учитывать в базе по ЕН нельзя.
    • Предприниматели, применяющие схему доходы-расходы , могут переносить убыток, полученный в текущем году на периоды в будущем (в пределах 10 лет). При этом в декларации и при проведении бухгалтерских проводок по начислению единого налога обязательно показывается сумма убытка и отражаются документы, ее подтверждающие. В противном случае воспользоваться правом на уменьшение будущей базы УСН будет невозможно. Данное правило действительно, даже если вы только начали хозяйственную деятельность и пока имеете только расходы.

    Начисляем и уплачиваем налог

    Вы вычислили налоговую базу за определенный период времени. Что дальше?

    Дальше вычисляем сумму ЕН к уплате в бюджет (строка 110 декларации). Для этого базу умножаем на соответствующую налоговую ставку и вычитаем из полученного значения сумму уже уплаченных налоговых взносов. Полученная величина — налог или аванс, который вам надо отразить в учете к начислению или уплате в бухгалтерской программе, например 1С.

    Если у вас стоит 1С версии младше 8.3.0.31.11, проводки по единому налогу УСН вам придется вводить вручную либо воспользоваться полуавтоматическим заполнением. Для полуавтоматического заполнения необходимо:

    • Зайти на главную страницу программы;
    • Войти в раздел Корреспонденция счетов ;
    • Для начисления налога в раскрывающемся списке по дебету выбираем счет 99 , а по кредиту 68 субсчет 12 .
    • В столбце Документы находим гиперссылку Операция БУ и НУ и переходим по ней. Заполняем пустые поля, указываем сумму.
    • Нажимаем Enter и можем лицезреть готовую операцию в журнале.

    Аналогичным образом делам проводку по уплате ЕН с корреспонденцией счетов Дт 68.12 Кт.51 , при этом указываем документ — списание с р/с на закладке Банк и Касса . Кстати, в более поздних версиях 1С начисление и уплата налога по УСН полностью автоматизированы.

    Проводки по УСН

    Смотрите также:

    Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка) — это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями, подавшими в ФНС заявление о его применении и отвечающие критериям его применения.

    Условия применения спецрежима установлены главой 26.2 части 2 НК РФ. При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения.

    Условия применения упрощенной системы налогообложения:

    • средняя численность работников не превышает 100 человек;
    • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
    • годовой доход не превышает 150 млн руб.

    Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ ).

    Объект налогообложения при УСН и ставки налога

    Налоговый кодекс в этом случае предлагает два объекта налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор осуществляется при подаче в ФНС заявления о применении упрощенной системы налогообложения. Сменить объект налогообложения на другой можно будет только с начала следующего налогового периода (календарный год), подав новое заявление.

    От выбранной налоговой базы зависит ставка налога. Для УСН с объектом налогообложения «доходы» ставка составляет 6 % с правом субъектов РФ устанавливать на своей территории ставку от 1 до 6 %.

    Для «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15 % с возможностью понижения региональным законодательством до 5 %.

    Субъекты РФ в своем законодательстве могут установить нулевую ставку для вновь зарегистрированных хозяйственных субъектов, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной сферах или в области оказания бытовых услуг населению.

    Организация учета

    Организации обязаны вести учет бухгалтерских операций в полном объеме в соответствии с Планом счетов и бухгалтерскими стандартами.

    Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны и могут ограничиться ведением налогового учета, в этом случае никаких бухгалтерских проводок не возникает.

    Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты. Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.

    Оформление оказания ООО на УСН и ЕНВД услуг физическим лицам в 1С 8.2 Бухгалтерия предприятия

    Приветствую коллеги.
    Прошу помощи по такому вопросу;

    Есть ООО на УСН+ЕНВД. Основное занятие, изготовление фотосувениров и полиграфия. ЕНВД без ККМ.
    1С:Предприятие 8.2 с конфигурацией Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.45.6).

    Суть услуги; приходит юридическое лицо, заказывает изготовление нескольких кружек с фото или логотипом. Мы выставляем счет получаем денежку, изготавливаем кружки, списываем «отчетом производства за смену» затраты на их изготовление (сами заготовки, чернила, бумагу и т.д.) и собственно все.

    А вот что делать с «физиками»и наличкой?
    Каким документом оформить приход денег в кассу от физ лица? как оформить списание расходных материалов? нужно ли вбивать фамилию каждого покупателя или все можно делать обезличенно?

    Одним словом, как правильно оформить оказание услуг физ. лицу в моем случае?

    Заранее благодарен за помощь.

    Здравствуйте!
    Если вам не нужен учет расчетов в программе по каждому клиенту-ФЛ (физ.лицу), то можете отражать реализацию номенклатуры типа «услуга» док-том «Отчет о розничных продажах» (ОРП). На вкладке «товары» в этом документе можно продавать товары и услуги . (Только всё равно придется указать склад, кол-во (единица) и т.п., в связи с особенностями данного документа.)
    Проводки по реализации услуги будут обезличены: Д50 К90.01.2 (НГ — услуга на ЕНВД).
    ПКО для кассы (кассовой книги) нужно вводить после отражения операции ККМ (или НТТ, всё равно) док-том ОРП, причем прямо «вводом на основании» из док-та ОРП.
    Тогда по ПКО проводок формироваться не будет, чтобы не произошло задвоения выручки по кассе.

    В ином случае, если всё же вам важны расчеты с клиентами-ФЛ, например, если наличку принимаете как авансы в кассу, либо принимаете постоплаты, т.е. имеется временной разрыв между приёмом денег и оказанием услуги (точнее, отражением «выдачи услуги»), то есть смысл проводить реализацию услуг док-том «Реализация товаров и услуг» (вкладка «услуги»); проводки Д62.01 К90.01.2 (НГ — услуга ЕНВД).
    И параллельно вести расчеты с ФЛ по кассе (банку): Д50(51) К62.01 и т.п.

    Бухучет — проводки по услугам

    Понятие и виды услуг

    Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия (п. 5 ст. 38 НК РФ).

    Услуги существуют в большом многообразии, в частности:

    • информационные;
    • аудиторские;
    • транспортные;
    • хранения;
    • консультационные;
    • риелторские;
    • связи;
    • обучения и др.

    В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов.

    Основными первичными документами, подтверждающими факт исполнения услуг, являются:

    1. Договор.
    2. Акт выполненных работ или иной документ, подтверждающий приемку услуг.

    ВАЖНО! Минфин считает, что если договором не предусмотрен пункт о составлении акта, то формировать его нужно только в случаях, предусмотренных законодательством (письмо от 13.11.2009 № 03-03-06/1/750). Гражданский кодекс обязывает составлять акт, подтверждающий приемку работ, только в случае строительного подряда (ст. 720 ГК РФ).

    Порядок заключения и условия договора оказания услуг регламентированы гл. 37–41, 47–49, 51, 52 ГК РФ. Основными действующими лицами в договоре выступают исполнитель и заказчик услуг. Рассмотрим порядок бухучета у каждого из них.

    Учет услуг у исполнителя

    Бухучет у исполнителя напрямую зависит от вида деятельности и режима налогообложения. Чаще всего компании-исполнители услуг с целью снижения налоговой нагрузки выбирают спецрежимы: ЕНВД или УСН. Наряду с ними может применяться и ОСНО.

    Выручка от оказанных услуг является доходом от обычных видов деятельности. Порядок ее учета регламентируется п. 5 ПБУ 9/99.

    Проводки у исполнителя при реализации услуг будут следующими:

    • Дт 62 Кт 90.1 — отражена реализация услуг.
    • Дт 90.3 Кт 68 — начислен НДС.
    • Дт 90.2 Кт 20 (23, 25, 26, 43) — списана себестоимость оказанных услуг.
    • Дт 50 (51) Кт 62 — услуги оплачены заказчиком.
    1. Учет затрат.

    Бухгалтерский учет затрат у компаний, занимающихся оказанием услуг, имеет свою специфику, поскольку зависит от конкретного вида деятельности. Если компания занимается оказанием услуг, не требующих материальных вложений (например, информационных, аудиторских или им подобных), то все затраты собираются в дебет счета 20 «Производственные расходы» (п. 5 ПБУ 10/99).

    Рассмотрим, например, услуги обучения. Основные затраты — оплата труда сотрудников, начисление налогов и взносов, амортизация и проч. То есть для оказания данных услуг организация не затрачивает материальных ценностей на производство каких-либо объектов. По итогам месяца ее издержки списываются в себестоимость продаж проводкой Дт 90.2 Кт 20.

    Если же фирма оказывает услуги и при этом производит какие-то материальные ценности, то учет затрат организовывается с использованием счетов 20 «Производственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» для учета управленческих издержек, а по мере надобности задействуется и 25-й счет «Общепроизводственные расходы». Произведенные объекты учитываются на счете 43 «Готовая продукция».

    Пример

    ООО «Модерн» оказывает услуги наружной рекламы. ООО «Ассорти» заказало баннер на магазин. Сумма по договору составила 38 335 руб. (в т.ч. НДС 5 847,71 руб.).

    Проводки в учете ООО «Модерн»:

    • Дт 51 Кт 62 — 38 335 руб. — поступила оплата от ООО «Ассорти».
    • Дт 62 Кт 90.1 — 38 335 руб. — отражена реализация услуг.
    • Дт 90.3 Кт 68 — 5 847,71 руб. — выделен НДС.

    На изготовление баннера было затрачено материалов на сумму 17 342 руб. (без учета НДС). Оплата труда работников составила 8 500 руб., взносы с ФОТ — 2 805 руб.

    • Дт 20 Кт 10 — 17 432 руб. — списаны материалы на изготовление баннера;
    • Дт 20 Кт 70 — 8 500 руб. — начислена заработная плата работникам;
    • Дт 20 Кт 69 — 2 805 руб. — начислены взносы с ФОТ.

    Согласно учетной политике, ООО «Модерн» ведет учет готовой продукции по фактической себестоимости.

    • Дт 43 Кт 20 — 28 737 руб. (17 432 + 8 500 + 2 805) — изготовлен баннер по фактической себестоимости.
    • Дт 90.2 Кт 43 — 28 737 руб. — списана себестоимость услуг.

    Учет услуг у заказчика

    Услуги являются расходами предприятия-заказчика и чаще всего относятся на затратные счета 20 (23, 25, 26, 44).

    Продолжим пример

    Бухгалтер ООО «Ассорти» сделает в учете следующие проводки:

    • Дт 60 Кт 51 — 38 335 руб. — оплачены рекламные услуги ООО «Модерн».
    • Дт 44 Кт 60 — 32 487,29 руб. — приняты к учету затраты на рекламу.
    • Дт 19 Кт 60 — 5 847,71 руб. — учтен входящий НДС.

    Однако некоторые услуги могут увеличивать стоимость покупных товаров или основных средств (п. 6 ПБУ 5/01, п. 8 ПБУ /01), например транспортные или информационные. В таком случае их отражение осуществляется следующим образом:

    • Дт 08 (10, 41) Кт 60 — увеличена стоимость ОС (МПЗ, ТМЦ) на сумму транспортных или иных услуг, подлежащих включению в стоимость.

    Порядок формирования стоимости ОС и ТМЦ см. в статьях:

    Первичные документы по учету услуг

    В налоговом учете услуги также включаются в состав затрат и уменьшают налогооблагаемую прибыль при условии экономической обоснованности и наличии первичных учетных документов (ст. 252 НК РФ). Исключением являются нормируемые расходы, когда в базу при подсчете прибыли включается лишь часть затрат по норме, указанной в налоговом законодательстве.

    Как уже было отмечено выше, чаще всего для подтверждения факта оказания услуги составляется акт выполненных работ. Форма акта не содержится в альбоме унифицированных форм (за исключением формы КС-2), разрабатывается и согласовывается сторонами договора самостоятельно, с учетом условий каждой конкретной сделки. При этом бланк должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ:

    • Наименование и дату документа.
    • Название компании-составителя документа.
    • Наименование выполненных работ с указанием стоимостных и количественных характеристик.
    • Подписи сторон с указанием должностей и фамилий подписывающих лиц.

    Образец заполнения акта сдачи-приемки выполненных работ см. в материале «Акт сдачи-приемки выполненных работ – образец на 2018 г.».

    Факт оказания услуг в строительстве подтверждает акт по форме КС-2.

    Алгоритм заполнения данного документа приведен в статье «Акт приемки выполненных работ в строительстве – образец».

    При оказании транспортных услуг компанией-перевозчиком помимо акта выполненных работ обязательно должны быть транспортные документы. К таким документам, в частности, относятся транспортные накладные.

    ВАЖНО! С 2013 года унифицированные формы не являются обязательными к использованию, организации вправе разрабатывать их самостоятельно.

    О порядке учета транспортных расходов подробно рассказано в публикации «Транспортные расходы отнесены на счет покупателя — проводка».

    Бухгалтерский учет услуг основывается на стандартах ведения бухучета. Методология учета специфична и зависит от конкретного вида деятельности компании-исполнителя. Выручка от оказания услуг учитывается в составе доходов по обычным видам деятельности. Расходы фиксируются как издержки от обычных видов работ на счетах учета затрат. При производстве материальных ценностей, необходимых для выполнения услуг, используется счет учета выпуска готовой продукции 43.

    Для заказчика стоимость услуг признается расходом и относится либо на счета учета затрат, либо на увеличение покупной стоимости активов, для которых данные услуги являются сопутствующими.

    Как оформить при УСН взятый в банке кредит? Налоговый учет, проводки?

    Вопрос-ответ по теме

    Организация находится на УСН, доходы минус расходы. Мы первый раз взяли кредит в банке. Как правильно его оформить и проводить дальнейшие ежемесячные проводки по выплате кредита и процентов по нему. Заранее спасибо

    Горит? Проконсультируйтесь в нашем сервисе «Вопрос эксперту». Ответ в течение 24 часов!

    Получение, возврат кредита и уплату процентов вам нужно будет отразить в налоговом и бухгалтерском учете. Расскажем об этом подробнее.

    Налоговый учет

    Получение и возврат кредита в налоговом учете при УСН не отражается (подп. 10 п. 1 ст. 251 и подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). То есть при получении кредита вам не нужно делать запись в Книге учета о доходах, а при возврате не будет учитываемых расходов.

    Проценты, уплаченные по кредитным средствам, учитываются в этом году в учитываемых расходах полностью на дату уплаты (подп. 9 п. 1 и п.2 ст. 346.16, п. 1 ст. 269 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Исключение составляют проценты по займам и кредитам, признаваемым контролируемыми сделками. Такие проценты учитываются в расходах исходя из фактической ставки с учетом положений разд. V.1 НК РФ (п. 1 ст. 269 НК РФ). Однако если вы берете кредит в банке, сделка не относится к контролируемой. Поэтому исключение к вам не относится. И всю сумму уплаченных по кредиту процентов вы сможете учесть в расходах.

    Бухгалтерский учет

    В бухучете полученные кредитные средства отражаются на счетах 66, если кредит краткосрочный (взят на 1 год или меньший срок), или 67, если кредит долгосрочные (взят на период больше года.

    В бухгалтерском учете будут проводки (п. 2 – 5 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»):

    ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66 (67)

    ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 66 (67) субсчет «Проценты»

    ДЕБЕТ 66 (67) субсчет «Проценты» КРЕДИТ 51

    Еще по теме:

    • Претензия о возврате долга образец Претензия по расписке Перед обращением в суд о взыскании задолженности обычно направляется претензия по расписке. Очень часто отдельный договор займа между гражданами не заключается, а сами займы совершаются «на доверии». Но получение […]
    • Апартаменты это нежилое помещение Что такое апартаменты и какие юридические и иные риски несет покупатель апартаментов. Чем апартаменты отличаются от квартир. Апартаменты в Москве. Апартаменты или квартира? Какие права и обязанности у владельцев апартаментов? Как признать […]
    • Статья 77 и 80 тк Статья 77. Общие основания прекращения трудового договора Основаниями прекращения трудового договора являются: 1) соглашение сторон (статья 78 настоящего Кодекса); 2) истечение срока трудового договора (статья 79 настоящего Кодекса), за […]
    • П 6 статьи 77 тк рф Статья 77. Общие основания прекращения трудового договора Основаниями прекращения трудового договора являются: 1) соглашение сторон (статья 78 настоящего Кодекса); 2) истечение срока трудового договора (статья 79 настоящего Кодекса), за […]
    • Ст 80 гк рф Статья 80 ГК РФ. Обращение взыскания на долю участника в складочном капитале полного товарищества Обращение взыскания на долю участника в складочном капитале полного товарищества по собственным долгам участника допускается лишь при […]
    • Запись в трудовой при увольнении по собственному желанию образец 2014 Образец заявления на увольнение по собственному желанию 2014 Мы потрудились предоставить достойные шаблоны, чтобы сэкономить время для подготовки к отправке. Важный документ содержит необходимые пункты для сведений. Чтобы внести их верно […]
    • Запись в трудовую увольнение по собственному желанию 2014 Запись в трудовой книжке: увольнение по собственному желанию Обновление: 8 февраля 2017 г. ​Образец заполнения трудовой книжки при увольнении работника по собственному желанию Увольнение по инициативе работника (по его собственному […]
    • Статуэтки адвокат Пн- Вс: 9.00 - 21.00 Заказ свыше 999 грн. Каталог товаров Главная Прикольные подарки Статуэтки Forchino New! Статуэтка Форчино Адвокат большой Поиск по параметрам New! Статуэтка Форчино Адвокат большой В […]