Продать договор цессии

Договор цессии: образец, условия заключения

Договор цессии необходим для передачи другому лицу права требования от должника исполнения его обязательств. Скачайте образец договора цессии и узнайте особенности его заключения в статье.

Что такое договор цессии

Договор цессии (уступки требования) предполагает, что лицо, у которого есть требование к другому (должнику), может передать эти права третьему лицу.

Итак, сторонами договора являются кредитор (цедент) и новый кредитор (цессионарий). Причем это могут быть как компании, так и физические лица.

В ряде случаев в сделке может участвовать и должник, тогда заключается трехсторонний договор цессии, о котором мы подробнее расскажем далее. Однако по общему правилу, роль должника в цессии невелика: он лишь должен быть уведомлен о смене своего кредитора в письменной форме (п. 2 ст. 382 ГК РФ). Если это условие не выполнено, и должник рассчитался с предыдущим кредитором, считается, что он надлежаще исполнил свои обязательства.

Какие требования могут уступаться

По договору цессии могут уступаться любые требования, при соблюдении ряда логичных ограничений.

Ключевым является то, что уступаемое требование действительно существует (не исполнено должником) и принадлежит кредитору. Подтвердить это лучше непосредственно в договоре, указав, какое было основание для возникновения требования, а также передать подтверждающие это документы. Однако если вдруг предыдущий кредитор запамятует передать такие документы новому, это не будет означать, что уступка требования не состоялась.

Помимо этого, желательно еще и рассказать все то, что кредитор знает о должнике, и что может повлиять на выполнение требований (например, о материальном положении должника).

Если такого не сделать, суд может расценить это как грубое нарушение условий цессии, что, в свою очередь, дает новому кредитору право расторгнуть договор и взыскать уплаченную сумму как неосновательное обогащение, а также потребовать компенсации убытков (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.04.2011 № 16002/10 по делу № А73-15601/2009);.

Кроме того, прямо запрещено передавать по договору цессии права, неразрывно связанные с личностью самого кредитора. Это могут быть требования об алиментах, о возмещении вреда, причинённого жизни или здоровью (ст. 383 ГК РФ).

Трехсторонний договор цессии

Возможны случаи, когда в договоре участвуют не только кредиторы, но и должник. Это актуально для ситуаций, когда закон или договор между кредитором и должником предусматривают, что цессия возможна только с согласия должника. Тогда и заключается трехсторонний договор, отличающийся от обычного наличием подписи должника, фиксирующей факт его осведомленности о передаче требования и о согласии с такой сделкой.

Что будет, если не выполнить условие о согласии должника? В таком случае должник будет вправе потребовать компенсации расходов, возникших вследствие такой несогласованной уступки (п. 4 ст. 382 ГК РФ). Компенсировать будут предыдущий и новый кредиторы солидарно. К кому из них обратиться за компенсацией – решает должник. Однако это работает только в случае, если должник – физическое лицо. У компаний такого права не возникает.

Также последствия зависят от того, чем установлена необходимость получить согласие должника.

Если это предусмотрено законом, то несогласованный трехсторонний договор можно признать недействительным.

Если же согласие требовалось по соглашению между кредитором и должником, то цессия, по общему правилу, будет считаться действительной, должник лишь получит право требовать компенсироваться убытки от предыдущего кредитора за нарушение условий договора. Однако в двух ситуациях несогласованную цессию можно признать недействительной:

  • если новый кредитор знал о наличии запрета на уступку без согласия должника;
  • если речь идет о неденежном требовании.

НДС в договоре

Вопрос о том, возникнет ли обязанность уплатить НДС в результате цессии, зависит от цены, по которой продается требование. Так, если у кредитора есть требования в виде задолженности по оплате отгруженных товаров (работ, услуг), и эти требования продаются по цене, равной сумме задолженности (или даже ниже, в убыток), обязанности платить НДС не возникает. Налог нужно будет уплатить лишь в том случае, если кредитору повезет продать требование по цене, превышающей размер задолженности. Причем НДС будет взиматься именно с разницы, а не со всей цены.

Схожим образом будет решаться вопрос и у нового кредитора. Если он продаст приобретенные ранее требования, то будет обязан уплатить НДС только с превышения цены продажи над ценой покупки (п. 1, 2 и 4 ст. 155 НК РФ).

Можно ли заявить вычет с аванса, если покупатель уступил долг?

Рассмотрим ситуацию. Компания «Бетта» получила аванс от покупателя и заплатила НДС. Однако работы не были выполнены, поэтому контрагент расторг с договор. А затем уступил право требования аванса другой организации. Можно ли в такой ситуации принять к вычету НДС с аванса?

Компания «Бетта» вправе принять НДС к вычету, когда вернет деньги организации, которая купила долг. Налог, исчисленный с аванса, поставщик вправе принять к вычету на дату, когда отгрузит товары или расторгнет договор с покупателем и вернет аванс (п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 12.11.15 № 03-07-11/65164). На дату, когда покупатель уступил долг, обязательство по возврату аванса еще не прекратилось. Поэтому компания не вправе заявить вычет в этот момент (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 08.02.13 № А41-3078/12).

Взыскание и оплата

Поскольку к новому кредитору, как правило, права требования переходят в полном объеме (ст. 384 ГК РФ), он вправе действовать любым законным способом, направленным на исполнение должником своих обязательств, включая обращение в суд за взысканием причитающегося по купленному требованию.

Договор цессии является возмездным. При этом нужно очень внимательно отнестись к цене, по которой продается требование. Так, в случае если цена будет незначительной (либо вообще не будет указана), есть риск признания такой сделки притворной, по сути прикрывающей запрещённый законом договор дарения между коммерческими организациями.

Кроме того, подозрительно низкая цена, вероятнее всего, вызовет повышенное внимание со стороны налоговиков, которые могут посчитать, что для такой цены нет разумных экономических или деловых оснований, и требования продаются по ней исключительно с целью экономии на налогах.

Учет операций у цедента

Продавец, как правило, продает дебиторку с убытком. Но если долг продается с прибылью, то потребуется заплатить НДС.

Налог на прибыль. На дату уступки сумму по договору надо включить в доходы (п. 5 ст. 271 НК РФ). Долг (с НДС) можно включить в расходы (подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Если компания продала долг дешевле, порядок учета зависит от момента продажи. Убыток от продажи долга, срок оплаты которого уже наступил, можно списать сразу. Если срок не наступил, убыток списывают в пределах норм, установленных в учетной политике (п. 1, 2 ст. 279 НК РФ).

НДС. На дату соглашения надо рассчитать налоговую базу по НДС. Она равна разнице между ценой продажи долга и его стоимостью (подп. 26 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 155 НК РФ). Если долг продают дешевле, НДС равен нулю.

Бухучет. В бухучете необходимо сделать проводки:

Дебет 76 Кредит 91
— отражена выручка от продажи долга;

Дебет 91 Кредит 62
— списан долг покупателя.

Учет операций у цессионария

Для цессионария порядок учета зависит от того, заплатил должник или нет.

Налог на прибыль. В момент, когда стороны подписали соглашение об уступке, покупатель долга не отражает доходы и расходы в налоговом учете. Компания должна признать доходы, только если получит деньги или сама уступит дебиторку кому-то еще (п. 3 ст. 279 НК РФ). В этот же момент сумму, которую покупатель дебиторки заплатил ее продавцу, можно учесть в расходах.

Если компания получает деньги от должника по частям, то и доходы в учете нужно признавать тоже по частям. А расходы учитывать пропорционально полученным доходам (письмо Минфина России от 11.11.13 № 03-03-06/2/48041, постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 08.06.12 № Ф09-3990/12).

Не исключено, что должник не расплатится. Включить купленную дебиторку в резерв по сомнительным долгам не получится. Ведь долг не связан с реализацией товаров, работ или услуг (определение Конституционного суда РФ от 19.11.15 № 2554-О). Более того, чиновники запрещают списывать такие долги как безнадежные (письмо Минфина России от 20.10.15 № 03-03-06/1/60050). Защитить затраты получается только в суде (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 21.07.15 № 08АП-5468/2015).

НДС. Если компания приобрела долг дороже, чем может получить от дебитора, нужно получить от продавца счет-фактуру и заявить вычет. На дату погашения или переуступки долга нужно заплатить НДС по ставке 18/118. Базой по налогу будет разница между поступившей суммой и ценой уступки (п. 4 ст. 164, п. 8 ст. 167 НК РФ).

Бухучет. В бухгалтерском учете на дату заключения соглашения делают запись:

Дебет 58 Кредит 76
— принято к учету требование по цене фактических затрат. На дату погашения обязательства в бухучете делают проводки: Дебет 76 Кредит 91 — отражен прочий доход в размере полученной суммы;

Дебет 91 Кредит 58
— списана фактическая стоимость долга;

Дебет 91 Кредит 68

— начислен НДС с разницы.

Как отразить уступку долга в счет выполненных работ

Рассмотрим пример. Компания «А» заключила договор на выполнение работ, внесла предоплату. Но подрядчик работы не выполнил и аванс не вернул. Работы сделала другая организация компания «Б». Компания «А» в счет оплаты договорилась уступить компании «Б» право требования долга с контрагента по первому договору. Как отразить эти операции в бухучете?

В данном случае в учете надо сделать три записи. Фактически компания «А» заключила соглашение о новации обязательств по оплате работ в обязательство продать право требования долга. Эту операцию можно отразить проводками между счетами расчетов. По договору цессии компания «А» передает право требования долга первоначальному исполнителю другой организации (ст. 388 ГК РФ). В момент уступки права требования надо списать дебиторку подрядчика-должника в прочие расходы (п. 7 ПБУ 10/99). Одновременно нужно учесть доходы по договору. Проводки следующие:
Дебет 60 Кредит 76
— отражена новация обязательства по оплате работ в обязательство по продаже права требования;

Дебет 91 субсчет «Расходы» Кредит 60 субсчет «Авансы выданные»
— списано уступаемое требование;

Дебет 76 Кредит 91 субсчет «Доходы»
— признан доход от реализации долга.

С помощью договора цессии можно списать сомнительную задолженность в расходы до истечения срока давности

Если у компании есть сомнительная задолженность, ее можно списать в расходы до истечения срока исковой давности, который, как правило, равен трем годам (ст. 196 ГК РФ). Для этого можно получить постановление судебного пристава, которое подтвердит, что задолженность взыскать невозможно. Об этом говорится в пункте 2 ст. 266 НК РФ.

Более быстрый вариант – уступить долг дружественной компании по договору цессии за символическую сумму (п. 1 ст. 382 ГК РФ). Так можно ускорить списание задолженности на затраты. 50 процентов полученного убытка можно учесть во внереализационных расходах на дату уступки права требования, а оставшиеся 50 процентов – по истечении 45 дней с момента подписания договора (п. 2 ст. 279 НК РФ).

  • © Симплоер, 2013–2018

Симплоер — зарегистрированный товарный знак ООО «Симплимэджин» (ОГРН 1137746527654, ИНН 7714908584)

125047, Москва, 4-й Лесной пер., д. 4

№ 77-14-002145 в реестре операторов персональных данных.

Продать договор цессии

Договоры уступки права требования пользуются популярностью у субъектов хозяйствования не первый год. И всегда их налогообложение вызывало вопросы, которые во многом зависят от правовой интерпретации данных договоров. Между тем и с правовой позиции договоры уступки права требования трактуют по-разному. В связи с этим издание БУХГАЛТЕР&ЗАКОН в статье рассмотрит правовые аспекты данных договоров, с учетом позиции контролирующих органов и судов по данной проблеме.

Уступка права требования: правовая интерпретация

Согласно ч. 1 ст. 512 ГКУ передача права требования (цессия) представляет собой замену кредитора в обязательстве путем передачи им своих прав другому лицу по сделке. По итогам заключения сделки новый кредитор получает все права первоначального кредитора по обязательствам, существовавшим на момент перехода этих прав, если иное не установлено договором или законом (ч. 1 ст. 514 ГКУ).

Договор уступки права требования заключается в той же форме, что и договор, на основании которого возникло обязательство, право требования по которому передается новому кредитору (ч. 1 ст. 513 ГКУ).

По договору уступки права требования могут быть уступлены права требования по любым договорам (купля-продажа, поставка, заем, ссуда, кредит и т. д.) любым кредитором, в частности, в договоре купли-продажи:

– кредитором – продавцом товара (по требованиям касаемо оплаты поставленного товара);

– кредитором – покупателем товара (по требованиям относительно поставки товара в счет перечисленной предоплаты).

Кредитор в обязательстве не может быть заменен только в том случае, когда такой запрет установлен договором или законом (ч. 3 ст. 512 ГКУ), при этом согласие должника на замену кредитора не требуется, если иное не установлено договором или законом (ч. 1 ст. 516 ГКУ).

После заключения договора уступки права требования новому кредитору передаются все документы, подтверждающие обязательства должника, и далее ему необходимо в письменной форме уведомить должника о переходе к нему соответствующих прав.

Если должник не был письменно уведомлен о замене кредитора в обязательстве, новый кредитор несет риск наступления для него нежелательных последствий, а должник считается надлежаще выполнившим свои обязательства (ч. 2 ст. 518 ГКУ).

С правовой позиции договоры уступки права требования охарактеризовать сложно. Заслуживает внимания подход, в соответствии с которым договоры цессии не являются самостоятельным договором, а выступают предметом определенного договора (договора купли-продажи, мены, дарения права требования и т. п.).

Встречается также позиция, что по таким договорам кредитор продает другому лицу свое право требования, совершает уступку права требования, а купивший это право (новый кредитор) пытается осуществить приобретенное право.

Суды преимущественно квалифицируют договоры уступки права требования как договоры купли-продажи права требования (см. информационное письмо ВАСУ от 11.12.2013 г. № 1713/12/13-13, в котором административным судам было предписано руководствоваться определением ВАСУ от 19.11.2013 г. № К/800/17433/13 по делу № 2а-7912/12/1370). В данном решении было отмечено, что право требования как имущественный объект полностью соответствует законодательно установленным критериям, которые используются для обозначения понятия актива. Такой объект возникает в результате прошлых событий, а от его использования ожидается выгода в виде его погашения денежными средствами или другим способом.

В бухгалтерском учете оборотные активы определены как денежные средства и их эквиваленты, которые не ограничены в использовании, а также другие активы, предназначенные для реализации или потребления в течение операционного цикла или в течение двенадцати месяцев с даты баланса (п. 3 раздела І НП(С)БУ 1). При этом дебиторская задолженность признается разновидностью оборотных активов.

На основе изложенного ВАСУ пришел к выводу, что дебиторская задолженность (а следовательно, и право требования как эквивалент понятия «дебиторская задолженность») для целей налогообложения является оборотным активом, то есть товаром.

Налоговики в последнее время тоже придерживаются подхода о том, что договоры уступки права требования представляют собой договор купли-продажи права требования (см., к примеру, письма ГФСУ от 14.12.2015 г. № 26560/6/99-99-19-03-02-15, от 12.01.2016 г. № 360/6/99-99-19-03-02-15, от 06.05.2016 г. № 10161/6/99-99-15-03-02-15).

Такой вывод они делают на основании ч. 3 ст. 656 ГКУ. Указанная норма предусматривает, что предметом договора купли-продажи может быть право требования, если требование не имеет личного характера. К договору купли-продажи права требования применяются положения об уступке права требования, если другое не установлено договором или законом.

Этот подход не бесспорен, поскольку в ГКУ различаются договоры купли-продажи права требования и договоры уступки такого права. В частности, согласно положениям ч. 3 ст. 656 ГКУ: «предметом договора купли-продажи может быть право требования, если требование не имеет личного характера. К договору купли-продажи права требования применяются положения об уступке права требования, если иное не установлено договором или законом«.

Исходя из этого, можно заключить, что указанные договоры имеют различную правовую природу, так как договор уступки права требования не всегда является договором купли-продажи права требования, равно как и наоборот.

В то же время ввиду преобладания позиции об отнесении договоров уступки права требования именно к договорам купли-продажи права требования имеет смысл ориентироваться на нее.

Уступка права требования и факторинг: в чем отличия

Договоры уступки права требования и факторинга важно разграничить, поскольку факторинг относится к финансовым услугам (п. 11 ч. 1 ст. 4 Закона № 2664), которые могут оказывать только банки и юридические лица, являющиеся финансовыми учреждениями (ч. 3 ст. 1079 ГКУ). Если договор факторинга заключен лицом, не являющимся финансовым учреждением, заинтересованная сторона может попытаться признать его недействительным (см. по этому поводу, к примеру, определение ВАСУ от 16.06.2015 г. № К/800/16801/15, постановление ВХСУ от 09.08.2016 г. № 911/1079/16).

Договор факторинга тоже сложно охарактеризовать с правовой позиции, и преимущественно его трактуют как комплексный договор, элементом которого является цессия (уступка права требования) или как симбиоз кредитного договора (финансирования) и договора об оказании услуг.

В законодательных актах приводится несколько определений термина «факторинг», но суды преимущественно ориентируются на терминологию из ч. 1 ст. 1077 ГКУ. Эта норма устанавливает, что по договору факторинга (финансирования под уступку права денежного требования) одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение другой стороны (клиента) за плату (любым предусмотренным договором способом), а клиент уступает или обязуется уступить фактору свое право денежного требования к третьему лицу (должнику).

На основе изложенного можно заключить, что договор факторинга представляет собой финансирование под уступку права денежного требования, отличительными признаками которого является следующие:

1) предметом договора является право денежного требования к третьему лицу;

2) фактор передает или обязуется передать в распоряжение другой стороны денежные средства;

3) услуга фактором предоставляется за плату (в т. ч. путем дисконтирования суммы долга, распределения процентов, вознаграждения, если другой способ оплаты не предусмотрен договором, на котором основывается уступка).

На эти признаки обычно обращают внимание суды при разрешении споров, связанных с интерпретацией договора уступки права требования как факторинга (см. к примеру, определения ВАСУ от 01.12.2015 г. № К/800/57994/14, Высшего специализированного суда Украины по рассмотрению гражданских и уголовных дел от 22.06.2016 г. по делу № 335/1154/15-ц).

Руководствуются нормами ч. 1 ст. 1077 ГКУ при квалификации договоров факторинга и контролеры (см. письмо ГФСУ от 15.06.2016 г. № 13370/6/99-99-15-02-02-15).

Итак, лица, не являющиеся финансовыми учреждениями, не имеют права заключать договоры факторинга. Поэтому важно, чтобы в договоре уступки права требования не предусматривалась плата за оказанную новым кредитором услугу по финансированию первого кредитора в счет полученного права требования. Иначе заключенный договор могут признать ничтожным.

Согласно пп. 14.1.255 НКУ уступка права требования – операция по переуступке кредитором прав требования долга третьего лица новому кредитору с предварительной или последующей компенсацией стоимости такого долга кредитору или без такой компенсации.

Таким образом, в данное понятие включаются операции по переуступке любым кредитором (первоначальным или следующими) любых прав требований долга третьего лица (денежных и неденежных) новому кредитору за компенсацию в любой форме (денежную и неденежную) или без таковой.

Стоит заметить, что это определение было позаимствовано из п. 1.10 Закона о НДС, в котором ранее аналогично описывалось понятие факторинга, в связи с чем возникли проблемы с обложением НДС. Дело в том, что данные терминологические изменения не были учтены в «освобождающих» от НДС нормах пп. 196.1.5 НКУ – там до сих пор используется термин «факторинг».

Напомним, что согласно пп. 196.1.5 НКУ не являются объектом налогообложения, в частности, операции по:

1) уступке прав требования по финансовым кредитам финансовых учреждений;

2) торговле за денежные средства или ценные бумаги долговыми обязательствами, за исключением операций по инкассации долговых требований и факторинга (факторинговых операций), кроме факторинговых операций, если объектом долга являются валютные ценности, ценные бумаги, в том числе компенсационные бумаги (сертификаты), инвестиционные сертификаты, ипотечные сертификаты с фиксированной доходностю, операции по уступке права требования по обеспеченными ипотекой кредитам (займам), жилищные чеки, земельные боны и деривативы.

Как видим, во второй группе операций договоры уступки права требования не упомянуты, хотя ранее (до 01.01.2011 г.) они считались факторингом и попадали под эти исключения. Очевидно, что так должно быть и после принятия НКУ, а проблемы возникли из-за терминологических нестыковок.

Этот подход небезупречен, поскольку понятия «уступка прав требования» и «долговые обязательства» разграничиваются в пп. 4 ч. 1 ст. 1 Закона № 2664.

Между тем из формулировок пп. 196.1.5 НКУ можно сделать вывод, что факторинговые операции включаются в понятие торговли долговыми обязательствами. А при такой интерпретации к долговым обязательствам вполне могут быть отнесены и договоры уступки права требования. Кроме того, в Законе об НДС они туда включались, а по сути в этом вопросе ничего не должно было измениться.

И все же по данной проблеме желательно получить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу освобождения от НДС операций по конкретному договору на основании положений ст. 52 НКУ.

Также на эту тему читайте материалы издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН (№ 37 за 2016 год):

5. НП(С)БУ 1 – Национальное положение (стандарт) бухгалтерского учета 1 «Общие требования к финансовой отчетности», утвержденное приказом Минфина от 07.02.2013 г. № 73.

Договор цессии (уступки права права требования) c актом и письмом (уведомлением)

Вам должны денежные средства и Вам срочно нужны эти деньги на собственные нужды, но не знаете как продать долг? Или знаете, но не понимаете, как создать договор купли-продажи долга (покупки и продажи долга одновременно в одном договоре)? На сегодняшний день встречается немало объявлений о выкупе долга/задолженности. Возможно вы посчитаете их мошенниками, но отнюдь не все являются таковыми. Такая сделка вполне возможна и полностью законна. Специально для тех кто попал в такую ситуацию наши юристы находящиеся в Чебоксарах подготовили такой документ, чтобы Вы могли скачать бесплатно без регистрации простой и правильный типовой образец (пример) формы (бланк) договора цессии (уступки права требования) долга (займа / задолженности / денежных средств) между юридическими лицами включающий акт и письмо-уведомление, соответствующий законодательным актам 2018 года.

Скачать без регистрации

Внимание. Прочтите полезную информацию ниже, чтобы правильно составить денежную расписку.
В конце текста БОНУС для жителей г.Чебоксары

— Образец договора Уступки права права требования между юридическими лицами

Важно знать! Обязательно к прочтению

Исходя из ст. 382 ГК РФ можно сделать вывод, что такое договор цессии (уступки права требования). Договор цессии — это соглашение, в силу которого одна сторона – цедент (первоначальный кредитор по обязательству) передает цессионарию (новому кредитору) право требования исполнения обязательства должником. Важно! При этом новый кредитор приобретает право требования от цедента на условиях, не ухудшающих положение должника.

Основные нюансы договора цессии

  1. После заключения договора цессии необходимо письменно уведомить должника о переходе права требования к цессионарию и передать ему документы, доказывающий этот факт. Эту обязанность обычно возлагают на нового кредитора. В противном случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору (п.3. ст. 382 ГК РФ) либо должник может приостановить выполнять обязательства перед новым кредитором (п. 1 ст. 385 ГК РФ).
  2. Передача (уступка) прав требования может быть оформлена как двусторонним договором так и трёхсторонним.
  3. Договор цессии может быть на возмездной и безвозмездной основе, в любом случае нужно чётко прописать размер и порядок выплаты или о том, что у нового кредитора нет обязанности по выплате вознаграждения.
  4. В то же время передача требования на безвозмездной основе между коммерческими организациями может быть расценена налоговыми и иными проверяющими органами в качестве договора дарения, а дарение между коммерческими организациями запрещено (ст. 575 ГК РФ). С другой стороны факт «дарения права» еще нужно доказать. Само по себе несоответствие размера встречного предоставления объему передаваемого права (требования) еще не является основанием для признания ничтожным договора цессии, заключенного между коммерческими организациями, поскольку в силу п.1 ст. 572 ГК РФ наличие возмездных начал в договорном обязательстве полностью исключает признание соответствующего договора договором дарения (п.9 п.10 Обзора Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120).
  5. Прежний кредитор отвечает:
    • — за недействительность переданного ему требования;
    • — за исполнение обязательства должником в случае если он выступает поручителем обязанного лица перед новым кредитором;
    • — и другие пункты статьи 390 ГК РФ «Ответственность цедента».
  6. Исходя из Информационного письма Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120 допустима уступка не всего требования, а только его части. Поэтому нужно тщательно изучить и понять договор цессии, в каком объеме уступаются права.
  7. Запрещено уступать право требования если это прямо прописано в договоре с кредитором за исключением случаев установленных законодательством об исполнительном производстве и законодательством о несостоятельности (банкротстве) (п.2. ст. 382 ГК РФ).
  8. По общему правилу согласие от должника на такого рода сделку не требуется, за исключением случаев когда:
    • — в договоре предусмотрено то, что необходимо согласие должника
    • — личность кредитора имеет существенное значение для должника (ст.388 ГК РФ). Например, право на алименты, возмещение морального вреда, договор о совместной деятельности и т. п.
  9. Уступка права требования по договору о совместной деятельности без согласия всех участников невозможна, поскольку это противоречит ст.388 ГК РФ. В противном случае, должно быть согласие на уступку, предусмотренное договором
  10. Задолженность можно переуступить только с неистекшим сроком исковой давности. Чтобы подтвердить «реальность» долга, новому кредитору следует потребовать от цедента представления акта сверки расчетов.
  11. Первоначальный кредитор (цедент) обязан передать новому кредитору вместе с правом требования также и все документы, которые его удостоверяют, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования (п. 2 ст. 385 ГК РФ).
  12. Уступка требования (цессия) должна быть составлена в той форме, которая предусмотрена действующим законодательством для основного договора. Так, согласно ст. 389 ГК РФ уступка требования, основанного на сделке, совершенной в простой письменной или нотариальной форме, должна быть совершена в соответствующей письменной (нотариальной) форме. Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки. Уступка требования по ордерной ценной бумаге совершается путем индоссамента (передаточной надписи) на этой ценной бумаге (п. 3 ст. 146 и п. 3 ст. 389 ГК РФ).
  13. Если кредитор переуступает будущие проценты и право на убытки, то исходя из ст. 384 ГК РФ и п. 17 Обзора Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120, нет необходимости прописывать переход права процентов, так как права на их получение переходят к приобретателю автоматически.
  14. Если сделка по уступке права (требования) крупная (более 25% от валюты баланса на последнюю отчетную дату), она должна заключаться с соблюдением требований, установленных ст.78 ФЗ № 208 от 26.12.1995г. «Об акционерных обществах» и ст. 46 ФЗ №14 от 08.02.1998г. «Об обществах с ограниченной ответственностью».
  15. Налоги:
    • — особенности определения налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав установлены ст. 155 НК РФ;
    • — особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке (переуступке) права требования определены ст. 279 НК РФ.
    • — безвозмездная уступка прав близким родственникам п.18.1 ст.217 НК РФ.
  16. Новый кредитор должен иметь ввиду то, что по договору цессии может быть передана «пустышка», то есть от должника будет невозможно добиться желаемого. Например, если после уступки окажется, что договор, из которого возникло право требования, признан недействительным, то новоиспеченный кредитор лишается полученного права требования.

Полезные ссылки на тему договора цессии

Мы надеемся, что данный простой и правильный типовой образец (пример) формы (бланк) договора цессии (уступки права требования) долга (займа / задолженности / денежных средств) между юридическими лицами включающий акт и письмо-уведомление, соответствующий законодательным актам 2018 года, поможет сохранить, Ваше драгоценное время, нервы и деньги которые могли потратить на услуги юриста. Но как показывает практика, лучше не рисковать и заручиться поддержкой юристов по договорам, которые смогут качественно оказать услуги по разработке договора цессии (уступки права требования) или правовой экспертизе договоров. Тем более, что в случае подписания договора, не соответствующего законодательству 2018 года, его могут признать недействительным со всеми вытекающими негативными последствиями для Вас и Вашего кошелька.

Внимание! Уважаемые посетители. Если Вы увидели в объявлении факты порочащие Ваши честь, достоинство или деловую репутацию напишите об этом в форме обратной связи. («Подать жалобу»).

  • DEBBET.ru
  • Продажа долгов
  • Продажа готовых фирм
  • Платные услуги
  • Скачать бланки документов
  • Полезная информация
    • Арбитраж, Взыскание, Суд
    • Покупка фирм, Продажа фирм

О покупке — продаже долга

  • О покупке — продаже долга.
  • Рекомендации
  • Образцы договоров уступки права требования (цессии)
  • Прекращение обязательства зачетом встречного требования
  • Особенности уступки права требования (цессия)
  • Ссылки на действующее законодательство об уступке права

Долги как и любые другие вещи можно продать, купить или обменять, а точнее уступить право требования третьим лицам.

Причинами продажи или покупки могут быть: затруднительность взыскания долга, срочная необходимость в денежных средствах или совершение выгодной сделки.

На первый взгляд покупатель долга преследует одну цель купить дешевле, а взыскать в большем размере. Это действительно так и применимо в отношении кредитоспособных должников.

Но если мы рассмотрим этот вопрос более подробно мы увидим и другие не менее привлекательные возможности. К примеру «прекращение обязательства зачетом» — это погашение долга встречным требованием.

Согласно ст. 410 Гражданского кодекса РФ, обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования. Для зачета достаточно заявления одной стороны, см. прекращение обязательства зачетом.

Рассмотрим на примере:

Предположим, что ООО «Прогресс» должно Вам 500 000 руб., взыскать долг с общества никак не получается, у должника ничего нет. Вы готовы продать долг за 50-70%.

Появляется покупатель ООО «Стимул», которое имеет задолженность перед ООО «Прогресс» на сумму 400 000 руб.

Безусловно сделка по покупке долга ООО «Прогресс» для ООО «Стимул» будет очень выгодна.

ООО «Стимул» купит долг своего кредитора ООО «Прогресс» за меньшую сумму чем оно на самом деле должно да еще и само из должника превратиться в кредитора и может требовать от ООО «Прогресс» разницу в 100 000 руб.

Таким образом, покупатель покупает долг для погашения своего долга на очень выгодных для него условиях.

Данный пример сделки применим и в отношениях с гражданами.

Продажа долга оформляется договором цессии (уступки права требования). Продать можно как весь долг так и его часть, см. особенности уступки права требования (цессия).

Уступка права требования также возможна по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинг). Однако данная сделка имеет свою специфику и в основном на практике применяется факторинговыми компаниями для финансирования коммерческой деятельности клиентов под уступку денежного требования платежеспособных дебиторов (должников).

Продажа долгов неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, не допускается.

Правила о переходе прав кредитора к другому лицу не применяются к регрессным требованиям.

1. Если долг возник из сделки совершенной в нотариальной форме, то и договор цессии должен быть совершен в нотариальной форме.

2. Необходимо уведомить должника о переходе права требования к новому кредитору. Это можно сделать направив такое уведомление заказным письмом с уведомлением или ценным письмом с описью.

3. Постарайтесь в договоре четко определить и указать объем уступаемых прав.

4. Если долг имеет обеспечение в форме залога на недвижимое имущество (ипотеки) переход прав на имущество по договору об ипотеке новому кредитору также подлежит государственной регистрации. Это правило относится в отношении любого имущества подлежащего обязательной государственной регистрации.

5. При совершении сделки, прием и передачу документов подтверждающих задолженность осуществляйте по акту приема-передачи.

Согласно ст. 410 Гражданского кодекса РФ, обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Не допускается зачет требований:
— если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применению срок исковой давности и этот срок истек (по общим правилам срок исковой давности составляет три года);
— о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;
— о взыскании алиментов;
— о пожизненном содержании;
— в иных случаях, предусмотренных законом или договором.

Зачет при уступке требования. В случае уступки требования должник вправе зачесть против требования нового кредитора свое встречное требование к первоначальному кредитору.
Зачет производится, если требование возникло по основанию, существовавшему к моменту получения должником уведомления об уступке требования, и срок требования наступил до его получения либо этот срок не указан или определен моментом востребования.

Согласно ст. 382 Гражданского кодекса РФ, право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования).

Продажа долгов неразрывно связанных с личностью кредитора, в частности требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, не допускается.

Правила о переходе прав кредитора к другому лицу не применяются к регрессным требованиям.

Договор цессии является консенсуальным и считается заключенным в момент, когда стороны достигли соглашения по всем существенным условиям договора в требуемой для этого форме.

Возмездность договора цессии. В законодательстве прямо не предусмотрены нормы о возмездности договора уступки права требования (цессии). Поэтому при заключении договора цессии между физическими лицами договор может быть как возмездным так и безвозмездным (безвозмездный договор цесии может квалифицироваться как договор дарения).

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей договор цессии всегда является возмездным, поскольку безвозмездные сделки между субъектами предпринимательской деятельности недопустимы.

Согласие должника о заключении договора уступки права не требуется (если только такое согласие не предусмотрено основным договором из которого возникло обязательство).

Форма договора цессии. Уступка требования, основанного на сделке, совершенной в простой письменной или нотариальной форме, должна быть совершена в соответствующей письменной форме.

Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки, если иное не установлено законом.

Уступка требования по ордерной ценной бумаге совершается путем индоссамента на этой ценной бумаге (пункт 3 статьи 146).

Должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору. Согласно ст. 385 Гражданского кодекса РФ должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору до представления ему доказательств перехода требования к этому лицу.

Уведомление должника. Если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий. В этом случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору.

Еще по теме:

  • Лишение водителя права управления тс Как лишают водительских прав? Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас. Лишение права управления автомобилем — один из видов административного наказания, […]
  • Отозвать доверенность образец Отзыв доверенностей в организации Указанные возможности реализованы в программе: Сохранность учредительных документов Отчеты для госорганов и акционеров Готовые шаблоны документов Полномочия ГД вовремя продляются […]
  • Регистрация для иностранных граждан в екатеринбурге Регистрация иностранных граждан Согласно действующему законодательству, все иностранные граждане, въезжающие в Россию с любой целью, будь то частная, туристическая или деловая поездка, должны быть зарегистрированы. Если иностранец […]
  • Автоюрист ялта Автоюрист, помощь при ДТП Симферополь Крым Консультация +7(978)7725873 В разделах КоАП, касающихся прав водителей, есть противоречивая принципу презумпции невиновности информация. Лицо, которому предъявили обвинение, не обязано приводить […]
  • Как изменить ребенку фамилию без согласия отца Как изменить фамилию ребенку после развода без согласия отца После развода семейной пары иногда необходимо поменять фамилию ребенка, который остается жить у матери. Но сам развод не считается основной причиной для смены имени. Гораздо […]
  • Банкротство юр лица отзывы Банкротство юридического лица Банкротство юридического лица – процедура, предусмотренная российском законодательством. Процедура банкротства может быть инициирована как в отношении частной, так и государственной компании (если таковое […]
  • Статья 181 часть 2 ук рк Уголовный Кодекс РКСтатья 181. Вооруженный мятеж 1. Организация вооруженного мятежа в целях свержения или изменения конституционного строя либо нарушения унитарности и целостности Республики Казахстан, а также неприкосновенности и […]
  • Ст 143 гпк рф Статья 143. Замена одних мер по обеспечению иска другими мерами по обеспечению иска 1. По заявлению лица, участвующего в деле, допускается замена одних мер по обеспечению иска другими мерами по обеспечению иска в порядке, установленном […]