Отчетность за 2018 год малые предприятия

Содержание:

Сроки сдачи отчетности в 2018 году

В этой статье мы систематизировали и представили в виде таблиц виды и сроки отчетности в контролирующие органы для обществ с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей.

Новая ставка НДС: поправьте договоры уже сейчас

Из-за новой ставки НДС вы можете потерять деньги, если не переделаете договоры: внесите в них новый НДС, чтобы избежать споров с контрагентами и претензий налоговой.

Какой признак выплат в расчете по страховым взносам следует указывать

Форма единого расчета по взносам, которую работодатели сдают в налоговую службу с начала 2017 года, содержит разделы с суммами отчислений на ОМС, ОПС и ВНиМ. Рассмотрим нюансы заполнения второго приложения отчета: как выбрать признак выплат в расчете по страховым взносам и указать верный код.

Бухгалтерская отчетность малых предприятий за 2017 год

Закончились Новогодние праздники и отпуска, для бухгалтера наступила отчетная пора.

Рассмотрим основные моменты, которые важно учесть при подготовке бухгалтерской отчетности для малых предприятий за 2017 год.

Критерии субъектов малого предпринимательства

Критерии субъектов малого предпринимательства (СМП) определены в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ». Это должны быть зарегистрированные в установленном порядке хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:

  1. Среднесписочная численность за предшествующий год до 100 человек (среди СМП выделяют микропредприятия — численность до 15 человек).
  2. Налоговый доход без НДС за предшествующий год не более 800 млн. руб. (для микропредприятий — 120 млн. руб.).

Для хозяйственных обществ (АО и ООО) и партнерств установлены дополнительные ограничения по видам деятельности и структуре уставного капитала. Помимо численности и дохода, в их отношении должно выполняться хотя бы одно из следующих требований:

  • акции АО, обращающиеся на ОРЦБ, отнесены к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в порядке, установленном Правительством РФ;
  • деятельность организации заключается в применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности при условии, что исключительные права принадлежат ее учредителям — бюджетным, автономным научным учреждениям;
  • организация — участник проекта «Сколково»;
  • учредители компании включены в Перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности.
  • суммарная доля государства, регионов, общественных, религиозных организаций и благотворительных фондов в уставном капитале не более 25%, а суммарная доля иностранных компаний и организаций, не относящихся к СМП, в уставном капитале не более 49%.

Ограничения по долям иностранных компаний и не СМП в уставном капитале не распространяются на вышеназванных участников проекта «Сколково», инновационные организации по Перечню, а также компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности с передачей исключительных прав своим учредителям — бюджетным, автономным научным учреждениям.

Категория СМП определяется в соответствии с наибольшим по значению условием, установленным по среднесписочной численности и доходам.

Например, среднесписочная численность организации составила 25 человек, доход же за год — 25 млн. руб. По первому критерию организация соответствует понятию малого предприятия, а по второму — микропредприятию. Следовательно, она признается малым предприятием.

Для признания организации СМП не нужно получать специальный документ, подтверждающий данный статус. Все СМП включены в специальный реестр на сайте ФНС (https://rmsp.nalog.ru).

Отнесение организации к СМП дает ей много льгот, в том числе в сфере бухгалтерского учета и отчетности.

Упрощенный бухгалтерский учет и отчетность малых предприятий

В силу пункта 4 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» малые предприятия вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, в том числе составлять упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Правом применения упрощенных способов ведения бухгалтерского учета и составления упрощенной бухгалтерской отчетности за 2017 год не могут воспользоваться СМП, бухгалтерская отчетность которых подлежит обязательному аудиту, а также микрофинансовые организации, ЖСК. Полный перечень тех, кому запрещен упрощенный учет, содержится в пункте 5 статьи 6 Федерального закона N 402-ФЗ.

Напомним, что обязательному аудиту подлежат, например:

  • СМП, созданные в форме акционерного общества;
  • СМП с объемом выручки за предшествовавший отчетному год свыше 400 млн. рублей или суммой активов баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года свыше 60 млн. рублей.

Итак, СМП, не подлежащие обязательному аудиту и не относящиеся к микрофинансовым организациям, ЖСК ВПРАВЕ:

При организации бухгалтерского учета на предприятии:

  • использовать сокращенный рабочий План счетов (п. 3 Информации Минфина России № ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»);
  • руководитель может самостоятельно вести бухучет, издав об этом приказ (п. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ);
  • при отсутствии в федеральных стандартах соответствующих способов ведения бухгалтерского учета по конкретному вопросу формировать учетную политику, руководствуясь исключительно требованием рациональности (п. 7.2 ПБУ 1/2008);
  • вести бухгалтерский учет по простой системе без применения двойной записи (только для микропредприятий с численностью до 15 человек и годовым доходом до 120 млн. руб., а также НКО) (п. 21 Информации Минфина России N ПЗ-3/2015).

При признании доходов и расходов:

  • использовать кассовый метод учета доходов и расходов (п. 12 ПБУ 9/99, п. 18 ПБУ 10/99);
  • признавать доходы и расходы по договорам строительного подряда в соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, не применяя ПБУ 2/2008 (п. 2.1 ПБУ 2/2008).

При учете материально-производственных запасов:

  • принимать МПЗ к бухгалтерскому учету по цене поставщика, а иные связанные с приобретением затраты включать в расходы текущего периода (п. 13.1 ПБУ 5/01);
  • признавать стоимость сырья, материалов, товаров, другие затраты на производство и подготовку к продаже продукции и товаров в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их приобретения (осуществления) (п. 13.2 ПБУ 5/01) (только для микропредприятий и организаций, характер деятельности которых не предполагает наличие существенных остатков запасов);
  • признавать расходы на приобретение запасов, предназначенных для управленческих нужд, в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их приобретения, а не по мере использования (п. 13.3 ПБУ 5/01);
  • не создавать резервы под снижение стоимости материальных ценностей (п. 25 ПБУ 5/01).

При учете основных средств:

  • малые предприятия вправе определять первоначальную стоимость основных средств (п. 8.1 ПБУ 6/01):
    • при приобретении за плату — по цене поставщика (продавца) и затрат на монтаж (при наличии таких затрат и если они не учтены в цене);
    • при сооружении (изготовлении) — в сумме, уплачиваемой по договорам строительного подряда и иным договорам, заключенным с целью приобретения, сооружения и изготовления основных средств.
  • при этом иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств, включаются в состав расходов по обычным видам деятельности в полной сумме в том периоде, в котором они были понесены.
  • начислять годовую амортизацию единовременно по состоянию на 31 декабря отчетного года либо периодически в течение отчетного года за периоды, определенные организацией, а также начислять амортизацию производственного и хозяйственного инвентаря единовременно в размере первоначальной стоимости объектов таких средств при их принятии к бухучету (п. 19 ПБУ 6/01).

При учете НМА и НИОКР:

  • признавать расходы на приобретение (создание) нематериальных активов (НМА ) в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления (п. 3.1 ПБУ 14/2007);
  • списывать затраты по НИОКР на расходы по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления (п. 14 ПБУ 17/02).

По другим активам и обязательствам:

  • не отражать оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы в бухучете, в том числе не создавать резервы предстоящих расходов (на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату вознаграждений по итогам работы за год, гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, др.) (п. 3 ПБУ 8/2010);
  • любые ошибки в бухучете исправлять как несущественные (п. п. 9, 14 ПБУ 22/2010);
  • осуществлять последующую оценку всех финансовых вложений в порядке, установленном для финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется. При этом малое предприятие может не отражать обесценение финансовых вложений в бухучете, если расчет величины такого обесценения затруднителен (п. 19 ПБУ 19/02);
  • не применять ПБУ 18/02 и не отражать в бухучете постоянные и временные разницы;
  • проценты по любым займам (в т.ч. полученным на покупку инвестиционного актива) учитывать как прочие расходы (п. 7 ПБУ 15/2008);

При составлении бухгалтерской отчетности

1. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

Состав бухгалтерской отчетности для малых предприятий за 2017 год определен ст. 14 Закона N 402-ФЗ, и в общем случае годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. А годовая бухгалтерская отчетность НКО состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Перечисленные формы отчетности установлены Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

СМП, применяющие упрощенные способы учета, могут составлять бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме (п. 1 ч. 4 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, п. 6, 6.1 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н«). Они вправе самостоятельно разрабатывать формы бухгалтерской отчетности или использовать упрощенные формы баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств (п. 27 Информации Минфина от 29 июня 2016 г. N ПЗ-3/2016). Формы приведены в Приложении № 5 к Приказу № 66н.

Представление малым предприятием полной бухгалтерской отчетности не обязывает его составлять отчетность по тем же формам в последующие годы. Если ваша компания вправе применять упрощения, но ранее отчетность формировалась по общим правилам, то со сдачи отчетности за 2017 год можно начать составлять отчетность по упрощенным формам. И наоборот. То обстоятельство, что компания применяет в бухучете упрощенные методы, не обязывает ее сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Компания с любого года вправе сдавать отчетность по общим правилам. Однако, при формировании отчета о движении денежных средств и изменении капитала за отчетный год организация обязана включить в него соответствующие показатели прошлого года независимо от того, входил ли такой отчет в состав бухгалтерской отчетности за прошлый год.

При этом следует заметить, что согласно п. 18.1 ПБУ 9/99 выручка, прочие доходы (выручка от продажи продукции (товаров), выручка от выполнения работ (оказания услуг) и т.п.), составляющие 5 и более процентов от общей суммы доходов организации за отчетный период, показываются по каждому виду в отдельности. Соответственно, расходы по видам деятельности, составляющим более 5%, показываются также отдельно (п. 21.1 ПБУ 10/99). Это правило применяется для всех компаний, в т.ч. СМП, использующих формы упрощенной бухгалтерской отчетности за 2017 год.

2. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

Приложениями к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах являются (п. 2, 4 Приказа № 66н, письмо ФНС России от 20.06.2013 N ЕД-4-3/[email protected]):

  • отчет об изменениях капитала,
  • отчет о движении денежных средств,
  • отчет о целевом использовании средств.
  • а также пояснения, оформляемые в табличной или текстовой форме.

Из более ранней редакции Приказа № 66н следовало, что отчет о целевом использовании полученных средств включается в состав бухгалтерской отчетности общественных организаций (объединений), не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг). Но с внесением поправок Приказом Минфина России от 04.12.2012 N 154н в настоящее время отчет о целевом использовании средств является равноправным приложением к балансу и отчету о финансовых результатах наряду с отчетами об изменениях капитала и движении денежных средств.

В приложениях СМП, применяющие упрощения, вправе приводить только наиболее важную информацию, без знания которой невозможно оценить финансовое положение или результаты деятельности организации (п. 26 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»).

Например, при наличии большой величины кредиторской задолженности (в т.ч. в виде заемных средств) целесообразно указывать информацию о величине чистых активов ООО. Как известно, если стоимость чистых активов ООО ниже размера уставного капитала в течение 2 финансовых лет подряд, то необходимо уменьшить уставный капитал до стоимости чистых активов, либо ликвидировать компанию (п. 4 ст. 30 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Поэтому при высоком удельном весе непогашенной кредиторской задолженности данная информация не может быть сокрыта от пользователей отчетности, в т.ч. учредителей (участников).

Пример 1:
Согласно п. 10 ПБУ ПБУ 7/98 событие, произошедшее после отчетной даты, раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. На счетах бухучета в отчетном периоде данное событие не отражается.

Пример 2:
В бухгалтерской балансе по состоянию на 31 декабря отражены значительные вложения организации в ценные бумаги (акции) крупной корпорации. В марте следующего года, до подписания отчетности, получена информация, что рыночная цена этих акций значительно уменьшилась. В данной ситуации организация должна раскрыть в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах соответствующую информацию. Если возможность оценить последствия события после отчетной даты в денежном выражении отсутствует, то организация должна указать на это.

Как разъяснил Минфин, те компании, которые ведут упрощенный бухучет и представляют упрощенную бухгалтерскую отчетность за 2017 год, должны отражать в ней события после отчетной даты с учетом принципа рациональности (пункт 28.4 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016).

Поэтому, если до подписания баланса произойдет событие, существенно влияющее на финансовое состояние фирмы, составить пояснения и раскрыть в них это событие необходимо.

3. Информация, не подлежащая раскрытию в отчетности малых предприятий

Субъекты малого предпринимательства вправе отражать в упрощенной бухгалтерской отчетности за 2017 год последствия изменения учетной политики, оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение и результаты деятельности организации и (или) движение денежных средств, перспективно (п. 15.1 ПБУ 1/2008). То есть без отражения корректировок показателей бухгалтерской отчетности за прошлые периоды.

  • не применять ПБУ 11/2008 и не раскрывать информацию о связанных сторонах в бухгалтерской отчетности,
  • не применять ПБУ 16/02 и не раскрывать информацию по прекращаемой деятельности в бухгалтерской отчетности,
  • не представлять информацию по сегментам в бухгалтерской отчетности согласно пункту 2 ПБУ 12/2010.

Независимо от того, составляется годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме или по упрощенным формам, срок предоставления ее в налоговый орган и статистику — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

С учетом выходных дней сдать бухгалтерскую отчетность за 2017 г. надо не позднее 2 апреля 2018 г.

Таким образом, организации, применяющие упрощения, вправе раскрывать в бухгалтерской отчетности меньший объем информации по сравнению с объемом, предусмотренным для иных организаций.

Если воспользоваться всеми льготами, предусмотренными для бухгалтерской отчетности для малых предприятий за 2017 год, ее информативность будет стремиться к нулю. Поэтому решение о том, какие упрощения применять целесообразно согласовать с учредителями. Ведь возможно, что они захотят увидеть в отчетности информацию в более развернутом виде, чем бухгалтер собирается им предложить.

Бухгалтерская и статистическая отчетность для малых предприятий за 2018 год

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий 2018 года должна содержать достоверную информацию о результатах ведения бизнеса за определенный период. Обязанность отчитываться в контролирующие органы и подавать в 2018 году отчетность малого предприятия закреплена на законодательном уровне. Но порядок составления отчетов данных субъектов имеет ряд особенностей, которые будут рассмотрены далее. Годовые и квартальные отчеты малого предприятия в 2018 году должны предоставляться в налоговую службу, ПФР, ФСС и территориальные подразделения Росстата.

Какие организации будут относиться к малым предприятиям в 2018 году?

Действующее правительство заботится о развитии малого предпринимательства. Данным организациям предоставляются многочисленные поблажки и льготы, среди которых можно выделить: «налоговые каникулы», упрощенный бухгалтерский учет и кадровый документооборот, сокращенную отчетность для малого предприятия в 2018 году. Но не все организации могут пользоваться такими преимуществами, так как законодательством утвержден перечень критериев, определяющих принадлежность юридического лица к данной группе. Так, чтобы ИП и организации были отнесены к субъектам малого бизнеса и смогли сдавать упрощенную отчетность для малых предприятий 2018 года, они должны соответствовать ряду параметров:

средняя численность сотрудников − менее 100 человек;

годовой размер выручки не превышает 800 млн. рублей;

доля других лиц в учредительном капитале не превышает 25%, доля иностранных компаний составляет менее 49%.

Малые предприятия имеют право применять упрощенные схемы налогообложения, что облегчает формирование отчетности. В учетной политике такие организации и предприниматели вправе использовать сокращенный план счетов. Если количество операций за отчетный период не превышает 30, то в таком случае разрешено вместо бухучета вести журнал хозяйственных операций.

Порядок сдачи бухгалтерской отчетности

С 2013 года бух.отчетность должны подавать все юридические лица, и субъекты малых форм бизнеса не являются исключением. Формирование и предоставление за 2018 год бух. отчетности для малых предприятий имеет некоторые особенности, существенно облегчающие работу бухгалтеров. Но для того, чтобы избежать наложения штрафов со стороны налоговых инстанций, ответственные лица должны досконально знать порядок составления в 2018 годовой отчетности для малых предприятий.

Упрощенная система ведения бухучета знакома многим организациям. В контролирующие органы отчетная документация подается в урезанном виде. В 2018 годовой отчет для малых предприятий содержит меньше строк, чем привычная отчетная документация. Организации малого бизнеса обязаны сдавать следующие документы:

отчет о финансовых результатах;

Конкретный состав отчетности 2018 для малых предприятий определяется выбранной системой налогообложения. Если организация работает на УСН и не подлежит обязательному аудиту, то она предоставляет только два документа. Данные могут быть расписаны по основным статьям актива и пассива, делать детализацию не обязательно.

Существует ряд субъектов, которые не имеют права предоставлять в 2018 г. годовую отчетность малого предприятия 2018 г. в упрощенном варианте. К ним относятся:

адвокатские и нотариальные палаты;

политические партии и их региональные отделения;

жилищные и потребительские кооперативы;

фирмы, предоставляющие юридические консультации;

НКО, осуществляющие функции иностранных агентов.

Нормативные документы (Законы, Типовые рекомендации по организации бухучета) определяют состав бух. отчетности 2018 для малых форм бизнеса, требования к ее заполнению, порядок сдачи в налоговую службу. Рекомендуется использовать сокращенный план счетов и применять кассовый метод. Также предложены две формы финансовой отчетности малого предприятия 2018 года – простая форма учета и использование регистров бухучета. Сведения, содержащиеся в предоставляемых документах, должны быть полными, достоверными, последовательными, непротиворечивыми и сопоставимыми.

Годовые бухгалтерские отчеты

ООО имеют право формировать за 2018 год годовую отчетность малого предприятия по упрощенной системе или по общеустановленным правилам, перед формированием баланса необходимо закрыть все счета. Кроме того, можно показывать в балансе только общие показатели по всем группам статей, без детального описания по каждой статье в отдельности. Показатели отдельных активов или обязательств приводятся обособленно только в случае их значимости или для привлечения инвесторов. Годовая отчетность 2018 для малых организаций должна содержать сведения за три года: за отчетный период, за предыдущий год и за предшествующий ему год.

Финансовая отчетность

За 2018 финансовый отчет малого предприятия может включать только общие показатели по группам. В документе должны быть указаны сведения за отчетный и предыдущий год. Если существует необходимость в пояснениях к отчету, ответственное лицо составляет соответствующее приложение.

В финансовой отчетности малых предприятий за 2018 год выручка указывается за вычетом НДС и акцизного сбора. В статью «Расходы» включается себестоимость, управленческие и коммерческие издержки. Составление документации по упрощенной форме без детализации существенно упрощает работу бухгалтера, благодаря чему предприниматель сможет сэкономить финансовые средства на найме целого штата специалистов.

Предоставление отчетов в органы статистики

С 2018 статистическая отчетность для малых предприятий несколько изменится. Субъектам малого бизнеса надо будет подавать новые статистические формы, разработанные Федеральной службой государственной статистики:

Форма № ТЗВ-МП. Отображает данные о результатах предпринимательской деятельности. В соответствии с новым распоряжением Росстата, данная форма статистической отчетности малого предприятия 2018 года является обязательной для всех субъектов. Организации подают отчеты ежегодно до 1 апреля нового отчетного года.

Форма № ТЗВ-бюджет. Этот статистический отчет малого предприятия 2018 года охватывает информацию о затратах автономных и бюджетных учреждений и подается, соответственно, только этими организациями.

Для разных юридических лиц установлены различные перечни документов, которые они обязаны предоставить в Росстат. Предпринимателям предстоит уточнить, какие именно отчеты им надо будет подать. Выяснить это можно на официальном веб-сайте статистической службы или у сотрудников территориального подразделения Росстата. Рассмотрим, какие отчеты для малого предприятия 2018 года надо будет подавать ежегодно:

Квартальная отчетность 2018 для малых предприятий:

Ежемесячная отчетность малого предприятия ООО в 2018 году (начиная с января 2018 года):

Изменение в учете основных средств для малого предпринимательства

С нового года для малого бизнеса планируется упростить учет основных средств и материальных активов. Теперь за стоимость материалов и оборудования можно принять цену поставщика. Ранее в стоимость актива включались затраты на посреднические услуги и транспортировку. С нового года дополнительные расходы разрешат списывать напрямую.

Если ранее малому предпринимательству приходилось начислять амортизацию на основные средства ежемесячно, то с нового года данную операцию необходимо будет производить всего лишь 1 раз в год. Затраты на нематериальные активы и исследовательские работы будет разрешено списывать единовременно.

Руководители организаций и предприниматели, выбравшие специальные режимы налогообложения, по достоинству оценят введенные налоговые новшества, поскольку они обещают существенным образом упростить работу бухгалтеров при подготовке итоговых и промежуточных балансов.

Основные изменения в финансовой отчетности в 2018 году

При формировании финансовой отчетности в 2018 году важно учесть следующие изменения:

Контроль уплаты социальных взносов (за исключением травматизма) и прием соответствующей отчетности будет отнесен к обязанностям ФНС.

Вместо форм РСВ-1 и 4-ФСС придет новый вид документа, скачать который можно будет на официальном сайте ФНС.

Отчетность ЕССС необходимо будет сдавать ежеквартально.

Для уплаты единого социального взноса будут изменены коды КБК.

Отчетность о стаже работников необходимо будет сдавать 1 раз в год (до 1 марта).

Изменятся сроки для сдачи формы СЗВ-М (до 15 числа).

За несвоевременную сдачу отчетности в пенсионный фонд возрастут размеры штрафных санкций.

Суточные расходы при командировках будут облагаться налогом.

Для взносов на травматизм будет изменен размер тарифов при отсутствии подтверждения вида деятельности.

За игнорирование требований налоговой службы в предоставлении пояснений при выявленных несоответствиях организации будут облагаться штрафами.

Заработная плата руководящего состава будет привязана к общей ведомости.

За несоблюдение МРОТ повышен размер штрафа.

Изменены сроки выплаты заработной платы (не позднее 15 числа следующего месяца).

За задержку зарплаты повышен размер штрафных санкций.

В микроорганизациях будет упрощен кадровый учет. Таким предприятиям разрешено не создавать правила внутреннего трудового распорядка, график сменности, положения о премировании и прочие документы, поскольку все основные моменты будут описаны в трудовом договоре.

Сроки предоставления документации в государственные инстанции

Ответственное лицо обязано сдать в сроки отчет малого предприятия 2018 года, установленные действующим законодательством. Независимо от того, к какому виду относится отчетность, ее необходимо подать своевременно, иначе организации не удастся избежать штрафных санкций. В 2018 году календарь отчетности малых предприятий поможет бухгалтерам сориентироваться со сроками предоставления документов в различные ведомства. Рассмотрим, когда необходимо сдавать отчеты:

Годовая налоговая отчетность малого предприятия 2018 года подается только в том случае, если организация попадает под критерии, приведенные в п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса.

В 2018 годовой отчет для малых форм бизнеса следует подавать в такие сроки: бухгалтерская отчетность – до 31 марта, декларация по УСН – до 31 марта, данные о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января, расчеты по страховым взносам – до 15 февраля, отчет 4-ФСС – до 20 января

  • В 2018 году квартальная отчетность малых предприятий: расчет по страховым взносам, отчетность по НДФЛ, отчет 4-ФСС, отчетность в статистику 2018 малых предприятий, декларация по УСН.
  • Малые предприятия имеют право раскрывать в предоставляемой отчетности меньший объем данных по сравнению с тем, который должны подать все остальные субъекты предпринимательской деятельности. Соответственно, в 2018 состав отчетности малых предприятий также будет минимальным. В активе и пассиве баланса можно отражать только один раздел, состоящий из пяти показателей. В отчете о финансовых результатах допускается раскрытие всего 7 пунктов.

    Ответственность предприятий за несвоевременную сдачу отчетности в 2018 году

    Несвоевременная сдача отчетности малых предприятий в 2018 году считается правонарушением и влечет за собой наложение штрафных санкций не только на предприятие, но и на генерального директора и главного бухгалтера. За каждый непредоставленный или поданный не вовремя отчет с нарушителя взыскивается 200 рублей. За просроченную сдачу отчетов в статистические ведомства надо будет уплатить штраф от 3000 рублей — для должностных лиц и от 10000 рублей – для предприятий.

    Помощь экспертов в составлении финансовой отчетности

    Если вы сталкиваетесь с затруднениями в бухгалтерском учете, то можете получить профессиональную помощь экспертов компании «Финаби». Специалисты с огромным опытом ответят на все интересующие вас вопросы, помогут снизить налоговое бремя законными способами, своевременно подготовить и сдать от имени вашей компании отчетность в соответствии со всеми актуальными изменениями законодательных требований.

    Отчетность в статистику в 2018 году

    Статьи по теме

    Организации и предприниматели обязаны отчитываться в органы статистики — в Росстат ( п. 4 ст. 346.11 НКРФ ). Отчетность в статистику в 2018 году для предприятий состоит из нескольких отчетов.

    Из этой статьи вы узнаете:

    1. Как узнать, какую отчетность вы должны сдавать
    2. Перечень отчетности малых предприятий в 2018 году
    3. Что сдавать в статистику за год малым предприятиям

    Несмотря на наличие форм, возможно, вы никогда прежде не сдавали отчет в учреждение статистики. Это объяснимо. Дело в том, что территориальные органы Росстата в отношении малых предприятий и индивидуальных предпринимателей проводят выборочные статистические наблюдения. Отчитываться должны не все, а только те, кто попал в выборку.

    Как проверить, есть ли вы в списках Росстата, расскажем далее. А если вы на УСН, вам поможет статья «Какие отчеты упрощенцам скоро сдавать в Росстат» в журнале «Упрощенка».

    Кстати, наша программа «Упрощенка 24/7» может готовить и сдавать отчеты в Росстат. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

    Какую отчетность нужно обязательно сдавать в органы статистики в 2018 году

    Все фирмы подают бухгалтерский баланс и отчет о финрезультатах. Отметим, что организации должны представлять годовой бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним в органы государственной статистики по месту регистрации ( п. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). О том, как заполнить баланс и отчет о финансовых результатах, читайте в книге «Упрощенка. Годовой отчет — 2017». Чтобы прочитать статьи оформите демодоступ к журналу «Упрощенка» на 3 дня.

    Так, обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности за 2017 год нужно подать не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода, то есть до 31 марта 2018 года включительно.

    Внимание! Данную форму сдают абсолютно все компании. Для этого никакого письма из Росстата получать не требуется. Предприниматели бухгалтерскую отчетность не сдают, так как им позволено не вести бухучет.

    Если у вас микропредприятие или ИП, то отчитываться в «статистику» надо только по итогам года. Остальные малые фирмы отчитываются каждый квартал. В таблице смотрите, какие формы в начале 2018 года сдают компании и Ип, которые попали в выборку.

    Кто сдает

    По какой форме

    В какой срок

    Остальные малые компании

    * С I квартала 2018 года сдавайте новую форму № ПМ, утв. приказом Росстата от 21.08.2017 № 541.

    Сплошное и выборочное наблюдение

    Статистическое наблюдение может быть сплошным или выборочным.

    В первом случае статотчетность должны сдавать все респонденты исследуемой группы. Например, если проводится сплошное статистическое наблюдение за деятельностью в сфере торговли автотранспортными средствами, установленные формы статотчетности должны сдавать все организации и предприниматели, которым при регистрации в территориальном подразделении Росстата был присвоен код ОКВЭД 50.10.

    Если же проводится выборочное наблюдение, сдавать статотчетность должны не все организации и предприниматели, которые торгуют автотранспортными средствами, а только те из них, которые по решению Росстата были включены в состав выборки.

    Сплошные статистические наблюдения в отношении их деятельности проводятся один раз в пять лет (ч. 2 ст. 5 Закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ). Последнее сплошное наблюдение было в 2016 году (сдавали за 2015 год). Соотвественно следующее сплошное наблюдение будет в 2021 году.

    В 2018 году — только выборочное наблюдение.

    Выборочные статистические наблюдения проводятся:

    1. ежемесячно и (или) ежеквартально — в отношении малых и средних предприятий;
    2. ежегодно в отношении микропредприятий.

    Перечень субъектов малого и среднего бизнеса, подлежащих выборочному статистическому наблюдению, ежегодно определяется Росстатом. Сдавать статотчетность в рамках выборочного наблюдения должны только организации и предприниматели, которые включены в этот перечень.

    Чтобы точно определиться с составом своей статотчетности, лучше сразу обратитесь в территориальное подразделение Росстата по месту учета. Информировать о том, какие формы нужно сдавать и как их заполнять, — прямая обязанность территориальных подразделений Росстата. Причем делать это они обязаны безвозмездно.

    Кроме того, зайдите на официальный сайт ведомства. Зачастую необходимую информацию можно найти на сайтах региональных отделений Росстата. Они все представлены в виде интерактивной карты на портале Росстата. Организованы такие сайты по единому принципу. Так, в разделе «Отчетность» специально предусмотрен пункт «Статистическая отчетность». В нем вы сможете посмотреть действующие федеральные и региональные статотчеты, найти указания по их заполнению и, главное, определиться, нужно ли их сдавать.

    Тут же на сайте ведомства приведены табели действующих форм статотчетности. Они разработаны и систематизированы в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).

    По строкам табелей указываются формы статотчетности. Виды экономической деятельности приведены в графах таблицы, в скобках указан номер раздела по ОКВЭД (первые две цифры кода ОКВЭД). Знак + на пересечении строк и граф указывает на то, что организация или предприниматель, которые занимаются тем или иным видом деятельности, обязаны представлять данную форму статотчетности.

    Таким образом вы сможете определиться с составом статотчетности сплошного наблюдения.

    Для выборочного же наблюдения существуют свои специфические формы. Списки организаций, которые попали в выборку, можно также найти на сайтах территориальных отделений Росстата. Для этого зайдите в раздел «Список отчитывающихся хозяйствующих субъектов».

    Как узнать, какую отчетность вы должны сдавать в Росстат в 2018 году

    Далее рассмотрим вопросы:

    1. Список отчетов в статистику за 2017 год (когда и какие сдавать)
    2. Как сдать отчет в статистику для малых предприятий за 2017 год
    3. Какие отчеты в статистику сдают ИП и ООО в 2018 году

    В 2018 году наблюдение выборочное (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Значит, формы заполняют лишь те компании и индивидуальные предприниматели, что попали в выборку.

    Зайдите на сайт http://statreg.gks.ru/ и выясните, что ждет от вас Росстат. Поясним, как работать с этим сайтом.

    В первой строке оставьте «уведомление для юридических лиц», если вы бухгалтер в фирме. Это значение стоит по умолчанию. Если же вы хотите узнать об отчетах ИП, выберите в этой строке «уведомление для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств».

    Далее впишите ваши реквизиты. Укажите ОКПО, ИНН либо ОРГН (для предпринимателей — ОГРИП). Вы можете заполнить все поля или лишь какой-то один на выбор. После этого введите контрольный код. Это цифры, которые вы увидите на экране рядом с полем (см. рисунок ниже).

    Нажмите кнопку «поиск». Если вы правильно все указали, на экране появятся результаты поиска. Вы увидите ОКПО и название вашей фирмы. Выберите «Перечень форм». Система выдаст вам файл Statgorms********.pdf. Вместо звездочек в названии файла будет ваш код по ОКПО. В этом файле-уведомлении как раз и указано, какие отчеты и когда сдавать в «статистику». Пример уведомления с названиями форм смотрите в верхней части этой страницы.

    Если в вашем уведомлении стоит только ОКПО и название фирмы, вам повезло. Значит, вы не попали в выборку и статистические формы за 2017 год не заполняете. Пример пустого уведомления смотрите ниже.

    Бланки отчетных форм вы можете скачать в том же сервисе Росстата, где вы получили уведомление. Зайдите в файл с уведомлением. В правой колонке таблички вы найдете код отчета по ОКУД и надпись «Скачать». Кликните по этой надписи, и на вашем экране появится еще одна таблица. В зависимости от того, какой отчет вам требуется, в таблице будут формы для малых предприятий, для фирм, торгующих алкоголем, и т. п.

    Выберите нужный вам отчет уже в новой таблице и нажмите на его код. Вы получите бланк формы в текстовом формате. Сохраните его себе на компьютер, чтобы распечатать или сразу заполнить в электронном виде.

    Можете заполнить отчеты в «статистику» вручную и лично принести их в территориальное отделение Росстата. Либо бумажный отчет вы вправе отослать по обычной почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения. В описи отметьте, какие именно формы вы отсылаете.

    В программе «Упрощенка 24/7» Вы сможете подготовить и сдать все отчеты в Росстат. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

    Критерии малых предприятий на 2018 год: таблица

    По каким критериям предприятия и индивидуальных предпринимателей в 2018 году относят к малому бизнесу? Как критерии выделяют малый бизнес из средних и крупных предприятий? Покажем подробную таблицу с критериями и напомним, какие льготы есть у малых предприятий и ИП, включенных в реестр малого и среднего бизнеса по состоянию на 2018 год.

    Какие есть плюсы

    Малые предприятия могут получить некоторые привилегии (если их сравнивать со средним и крупным бизнесом). Поясним, какие права и льготы имеют предприятия, отвечающие критериям малого бизнеса в 2018 году.

    Легкий учет

    Одна из самых трудоемких задач бухгалтера – ведение бухгалтерского учета Однако при соблюдении критериев малого бизнеса можно вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать меньше документов в составе бухгалтерской отчетности в ИФНС и статистику.

    Налоговые послабления

    В отдельных регионах России для субъектов малого предпринимательства в 2018 году установлена пониженная ставка единого налога при УСН. Также в регионах могут вводиться льготы по налогу на имущество и транспортному налогу для субъектов малого предпринимательства.

    Ограничения по кассе

    Малые и микропредприятия могут вести кассовые операции в упрощенном порядке. И, к примеру, не устанавливать лимит остатка по кассе.

    Государственные контракты

    Малые предприятия в 2018 году владеют преимуществом при участии в государственных закупках (торгах). Заказчики со стороны государственных органов обязаны закупать у малого бизнеса не менее 15 процентов от совокупного годового объема закупок.

    Временный запрет на проверки

    В 2016–2018 годах к субъектам малого предпринимательства с плановой проверкой не придут: Роструд, ФМС России, Ростехнадзор, Госпожнадзор.

    Имейте в виду, что запрет на плановые проверки в 2018 году не действует в отношении компаний и ИП, которые за три предшествующих проверке года были привлечены к ответственности в виде (часть 2 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ):

    • дисквалификации;
    • административного приостановления деятельности;
    • лишения или приостановления лицензии.

    Однако плановые проверки (в том числе, Роструда) могут проводиться два и более раза в три года в организациях и у ИП, которые ведут деятельность в сфере:

    • здравоохранения;
    • образования;
    • теплоснабжения;
    • электроэнергетики;
    • энергосбережения и повышения энергетической эффективности;
    • социальной сфере.

    Этот список определен Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 2009 г. № 944.

    Главные критерии: таблица

    К субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП) относятся:

    • хозяйственные общества и партнерства;
    • производственные и потребительские кооперативы;
    • крестьянские (фермерские) хозяйства;
    • индивидуальные предприниматели.

    Так, в частности, к субъектам малого предпринимательства (СМП) в 2018 году может быть отнесено любое ООО, отвечающее всем критериям, перечисленным в таблице (ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»).

    Реестр малого и среднего бизнеса в 2018 году

    Сведения о компании и предпринимателе заносят в специальный реестр, который ФНС России формирует ежегодно 1 августа по состоянию на 1 июля. Этот реестр находится на сайте ФНС. Его ведение предусмотрено статьей 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. https://rmsp.nalog.ru/

    Что включают в реестр

    В 2018 году реестре публикуют сведения о статусе компании – малого или среднего предпринимательства. Также из реестра можно получить и другие данные о компании и ее партнерах.
    Так, по запросу на сайте Единого реестра вы можете выяснить:

    • наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя;
    • ИНН организации и ИП;
    • дату включения в Единый реестр малых и средних предприятий;
    • точное местонахождение;
    • сведения об основном и дополнительных видах экономической деятельности из ОКВЭД;
    • сведения о продукции;
    • наличие лицензии на деятельность;
    • обязательства компании в партнерствах.

    Включение в реестр

    Компании и ИП попадают в реестр малых предприятий автоматически, если соблюдаются все критерии отнесения. ИФНС сами сформируют реестр на основании тех данных, которые у них есть, а именно:

    • сведения о численности сотрудников;
    • декларации о доходах;
    • сведения из ЕГРЮЛ об участниках и составе уставного капитала.

    Общая таблица с критериями малых предприятий на 2018 год

    Далее приведем таблицу с критериями малых предприятий на 2018 год:

    Еще по теме:

    • Как встать на учет нуждающимся в жилье Как встать на учет нуждающимся в жилье? Добрый день. Я с мужем и двое наших несовершеннолетних детей прописаны в квартире, где муж является собственником 1/5 доли. Так же в этой квартире прописаны родители мужа, брат (в браке, супруга не […]
    • Возврат товара в течении 14 дней надлежащего качества статья Права потребителей в Украине от А до Я Юридические услуги по защите прав потребителей при обмене и возврате товаров, советы юристов, полезные статьи о гарантийном сроке товара, гарантийных обязательствах продавца. Здесь вы найдёте список […]
    • 158 ук рф поправки 2014 Кто попадает под поправки в ст. 158 УК РФ? Добрый день! с 15.07.2016 вступаю в силу поправки к статье 158. Муж осужден по ст 158 ч 1 на пол года. по совокупности приговоров (осужден на 4 года строгого режима) Кража совершена на 1400,00 […]
    • Что за статья 158 ч 3 Наказание по статье 158 часть 3 Сын осужден по статья 158 часть 3 на 2 года 6 мес с присоединением частично неотбытым наказанием по статья 228 часть 2 итог 4 года 2 мес с отбыванием наказания в колонии общего режима, через сколько можно […]
    • 208 ч 4 коап рф кто рассматривает Комментарии к СТ 14.36 КоАП РФ Статья 14.36 КоАП РФ. Непредставление или несвоевременное представление документов о споре, связанном с созданием юридического лица, управлением им или участием в нем Комментарий к статье 14.36 КоАП РФ: 1. […]
    • Пдд маршрутные транспортные средства Глава 15. Преимущество маршрутных транспортных средств Если полоса движения, обозначенная дорожным знаком «Полоса для маршрутных транспортных средств», отделена от остальной проезжей части дороги прерывистой линией горизонтальной дорожной […]
    • Оформление квартиры в аренду Как правильно оформить договор аренды жилья в Украине в 2017 году Оформление письменного соглашения аренды квартиры действительно при подписании документа владельцем жилья и квартирантом. Нотариальная заверка договора поможет уладить […]
    • Если не заплатить штраф гибдд за лишение прав Можно ли не платить штраф за лишение прав по сроку давности? Сроки штрафа за лишение В КоАП всего 4 статьи, предусматривающие лишение прав одновременно с штрафом. Остальные статьи подразумевают финансовую санкцию как альтернативу лишению […]