Образец заполнения кудир для ип на осно

Содержание:

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для предпринимателя на ОСНО

Одним из элементов контроля над доходами предпринимателя является книга, в которую заносятся и его доходы, и расходы (КУДиР). Ее ведение обязательно не только на льготных налоговых режимах, но и в некоторых случаях и при ОСНО.

Все о КУДиР на ОСНО

При ОСНО книга учета обязательна к ведению только у ИП. Компании, в т.ч. ООО на ОСНО от этой ступени контроля в данном случае освобождаются. В ней предприниматели обязаны отображать полученные доходы и понесенные расходы. Причем стоит помнить, что ИП должен заполнять КУДиР, если он применяет:

И в каждом варианте имеются свои особенности. Поэтому, будучи на основной системе предприниматель должен применять соответствующую форму КУДиР. Ее особенности:

  • Учет движения средств ведется кассовым методом.
  • Если у ИП несколько видов деятельности, то их учет ведется в одной книге, но по отдельности.
  • Там же должно отражаться и отношение предпринимателя к НДС.

Книгу можно заполнять:

  • В бумажной форме.
  • В электронном варианте, но с условием ее распечатки по исходу отчетного периода (года).

О роли КУДиР для ООО и ИП расскажет видео ниже:

Заполнение книги учета доходов и расходов

Если книга учета ведется в бумажном варианте, то ее надо купить. Эта обязанность лежит на предпринимателе. И при ее заполнения требуется соблюдать такие правила:

  • Все поступления и расходы должны отражаться в хронологическом порядке и иметь подтверждение первичными документами.
  • Главная задача – обеспечить полный и непрерывный учет показателей, предназначенных для расчета базы и суммы налога.
  • Страницы книги должны быть пронумерованы и прошнурованы. На последней странице это количество должно подтверждаться подписью предпринимателя и при возможности печатью.
  • Если учет ведется в электронном виде, то по окончании срока КУДиР надо распечатать и выполнить те же процедуры, что описаны выше.
  • Исправление ошибок допускается только с подписью предпринимателя и указанием даты. Исправлять аккуратно. Зачеркивать одной линией.
  • Книга учета и бухгалтерский учет ведутся параллельно, и один не исключает другого.
  • В начале каждого отчетного периода заводится новая книга. Срок ее хранения на предприятии – 4-ре года.

Порядок оформления

Книга состоит из следующих частей:

  • Титульной.
  • 1-го раздела (доходы с расходами).
  • 2-го раздела с расчетом расходов предпринимателя на основные средства.
  • 3-го раздела с суммами убытков.
  • 4-го раздела с расходами, уменьшающими сумму налога (но это только для УСН).

Титульный лист оформляется сразу после покупки:

  • Указывается учетный год и дата оформления книги.
  • Полные инициалы предпринимателя и форма ОКПО.
  • Ниже – ИНН.
  • Затем записывается объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
  • Далее – валюта и ее код.
  • Полный адрес.
  • Банк и расчетный счет.

Раздел 1 заполняется поквартально, с итогами:

  • За квартал.
  • За полгода.
  • За 9-ть месяцев.
  • За год.

Данные вносятся в таблицу из 5-ти граф:

  • 1-ая – номер записи по порядку.
  • 2-ая – для занесения первичного документа (номер, дата) по которому поступили (потрачены) средства: через кассу, через расчетный счет, по бланку строгой отчетности, в качестве возврата.
  • 3-я – описание (содержания) вносимой в книгу операции или действия.
  • 4-ая – для записи полученных в результате этого доходов.
  • 5-ая – фиксирует понесенные в данном случае расходы, включающие: материальные, оплату труда, амортизацию, прочие.
  • 4-ая и 5-ая графы заполняются только при наличии доходов (расходов) от внесенной в книгу операции.

Остальные разделы КУДиР предпринимателями на ОСНО не заполняются.

Заполнение книги учета доходов и расходов в 1С описано в этом видеоролике:

Нулевая КУДиР

Если за отчетный период у предпринимателя на ОСНО не было никакого движения ни по счетам, ни через кассу, то вместе с другими видами отчетов в ФНС предоставляется и нулевая книга учета. То есть КУДиР внешне оформленная как обычная, но с нулями во всех графах, где требуется фактическое отображение движения средств.

Программа для заполнения

Если книга учета ведется в электронной форме, то для ее заполнения удобно использовать программное обеспечение. Это может быть:

  • 1С: Бухгалтерия.
  • Или другая программа для автоматического учета.

Их можно приобрести и установить через специализированные фирмы. Цена на них достаточно высокая, но их применение позволит безошибочно учитывать в автоматическом или ручном режиме:

  • Приход товара.
  • Отражение прихода по поставщикам.
  • Доходы и расходы по КУДиР.

ИП на ОСНО закупил оптовую партию бытовой техники, и на протяжении этого же отчетного периода распродал ее. В КУДиР это будет выглядеть так:

  • Следом за 1-ым номером 1-ой графы, во 2-ой графе должны быть указаны номер платежного поручения на оплату партии и дата его выписки. В 3-ей графе надо указать: оплата партии бытовой техники. В 4-ой графе прочерк, а в 5-ой затраченная на это сумма.
  • А затем под соответствующими номерами в 1-ой графе должны идти записи продаж: во 2-ой графе дата и номер кассового чека. В 3-ей запись: продажа единицы бытовой техники. В 4-ой сумма выручки. В 5-ой – прочерк.
  • Кроме того в 5-ой графе расходов надо указать сумму зарплаты персоналу с записями во 2-ой графе даты и номера зарплатной ведомости, а в 3-ей: выплачена зарплата.
  • Отдельными строками должны идти расходы на аренду и коммуналку.
  • Внизу в строке итого за квартал отдельно суммируются доходы и расходы.
  • И ниже нарастающий итог по всем уже состоявшимся квартальным отчетам текущего года.

Скачать пример книги вы можете здесь.

Образец заполнения КУДиР на ОСНО

Еще больше полезной информации о КУдиР вы найдете в этом видео:

Как ИП вести Книгу учета доходов и расходов

Смотрите также:

Книгу доходов и расходов на общем налоговом режиме (ОСНО) обязаны вести только индивидуальные предприниматели. Организации другой формы собственности вместо книги учета ведут полноценный бухгалтерский и налоговый учет. Для ИП книга учета выполняет роль налогового регистра, в котором формируется и рассчитывается налоговая база для расчета налога.

Форма книги доходов и расходов (КУДиР) для ИП на ОСНО разработана Минфином и утверждена совместным с ФНС приказом от 13.08.2002 N 86н .

Предложенная форма КУДиР довольна сложная, она состоит из 6 разделов и 22 таблиц, включающих от 12 до 25 граф. Учет ведется по видам деятельности, по каждому из которых заполняется отдельная таблица. В раздельных таблицах ведется учет по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.

Правила заполнения КУДиР ИП на ОСНО

Основные правила ведения Книги на ОСНО те же, что и для ведения КУДиР на других специальных режимах:

  1. Записи делаются на основе первичных документов кассовым методом, то есть после оплаты.
  2. Учет ведется в рублях, записи в Книге и первичные документы должны быть на русском языке либо иметь построчный перевод.
  3. Записи осуществляются в хронологическом порядке.
  4. Хозяйственные операции отражаются позиционным способом, то есть каждая операция записывается отдельной строкой.
  5. Срок хранения КУДиР и подтверждающих первичных документов — четыре года.

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО имеет особенности

Материалы по теме

ИП на ОСНО — учет и КУДиР

Для учета расходов предназначены 9 таблиц раздела один.

В Книгу записываются расходы только по деятельности на ОСНО.

Материально-производственные затраты и товары учитываются и в количественном, и в суммовом выражении.

Оплата труда отражается в затратах в день выплаты заработной платы.

Доходы и расходы переносятся в таблицу 1-7Б, где определяется финансовый результат деятельности.

Учет в КУДиР ИП для ОСНО 2018 ведется по следующим правилам:

  1. Стоимость материальных ресурсов включается в расходы того периода, в котором были получены доходы.
  2. Материальные затраты на продукцию, не реализованную в налоговом периоде, учитываются в будущем налоговом периоде, когда будет получен доход.
  3. Амортизация учитывается в суммах, начисленных за налоговый период.
  4. К затратам относятся фактически произведенные и оплаченные затраты, связанные с извлечением дохода.

Особенности ведения КУДиР ИП для ОСНО в оптовой торговле

Для включения в расходы стоимости товара необходимо, чтобы товар был получен и оплачен поставщику и отгружен и оплачен покупателем. Операции по реализованному товару вносятся в момент совершения сделки в таблицы 1–6, продажи через кассовый аппарат можно записывать в конце рабочего дня.

Книга доходов и расходов ИП на общем режиме — основные правила и нюансы ведения

Заметим, что одной из основных обязанностей частных предпринимателей, и не только применяющих классическую основную систему обложения (ОСНО), является корректное ведение налогового учёта. На каких моментах ведения Книги учёта доходов и расходов ИП следует сфокусироваться, какие данные нужно указывать в обязательном порядке, а что отражать нельзя, как грамотно вести КУДиР и как заполнять этот документ — разберёмся по пунктам с примерами.

Книга доходов и расходов для ИП: обязательно ли вести, нормативные требования, для чего применяется

Базовый нормативный акт, регулирующий налоговый учёт индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в государственном бизнес-реестре в качестве ИП и применяющих основной режим налогообложения (ОСНО), — Порядок учёта доходов и расходов ИП, утверждённый Приказом Минфина РФ №86н от 13 августа 2002 (с изменениями от 19 июня 2017).

Основное требование закона здесь: каждый коммерсант, состоящий на учёте в ЕГРИП, с момента начала осуществления своей деятельности должен отражать все хозяйственные операции при ведении бизнеса в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Главная цель этого действия — полноценный контроль налогооблагаемой базы (НБ) фискальным регулятором и, конечно, самим предпринимателем.

При этом предназначением Книги учёта признаны 3 основные цели:

  • обобщение;
  • систематизация;
  • накопление данных, которые содержатся в первичных документах, принимаемых к налоговому учёту.

Но это ключевые задачи ведения КУДиР, которые можно применить к любому из режимов, точечным же предназначением Книги учёта для ИП на ОСНО является проверка расчётов налоговой базы бизнеса по НДФЛ. Финальные данные ИП на ОСНО, внесённые в КУДиР, переносятся в налоговую декларацию по 3_НДФЛ

Замечу, что, получая сегодня обратную связь от предпринимателей из регионов, можно сделать только один бесспорный и неутешительный вывод: с конца апреля 2018 года начались тотальные и беспрецедентные проверки малого бизнеса. Камеральные проверки по итогам 2017 года ведутся с особым рвением. Моя подруга в этот момент даёт комментарии контролёрам по тридцати восьми пунктам, которые возникли в ходе проверки её налоговой декларации. Заметьте: она упрощенец с базой 6%, то есть там всё должно быть довольно просто. Без преувеличения скажу: каждый договор, с/фактура, каждый фискальный чек проверяются и анализируются налоговиками. И все консультанты по отчётности ИП говорят в один голос: ситуация с проверками и фискальным контролем будет усугубляться с каждым годом. Гос. контролёрам нужно собирать налоги в бюджет. Выполняя свои KPIs, налоговики будут всё больше «закручивать гайки» при проверке отчётности, в том числе и Книг налогового учёта ИП.

Способы ведения КУДиР для ИП

В отличие от льготных режимов обложения к бизнесу на ОСНО налоговиками применяется другой подход к регистрации данного документа. Так, если предприниматель, к примеру, на упрощёнке, не должен заверять свою КУДиР в налоговой, то ИП, который работает по общему режиму, должен зарегистрировать свою Книгу учёта в ИФНС в обязательном порядке.

Как гласят нормативные требования к налоговому учёту: вестись данный регистр может как на бумажном носителе, так и на компьютере. Разница для ИП — во времени регистрации журнала.

Как заявляют контролёры на своём портале налог.ру, если бизнесмен планирует вести КУДиР от руки, шаги в этом случае будут следующими:

  1. ИП самостоятельно приобретает или распечатывает Книгу учёта с помощью шаблона. Бесплатно скачать его в формате excel можно с портала Консультант-Плюс, перейдя по ссылке. Формат КУДиР, утверждённый Минфином можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс
  2. Печатный документ прошнуровывается суровой нитью. Все страницы в ней пронумеровываются. Финальная страница должна содержать количество включённых в КУДиР страниц. Изначально предприниматель ставит на последней странице подпись и печать ИП (если есть). КУДиР можно приобрести и вести от руки
  3. До начала ведения коммерческой деятельности ИП Книга предъявляется в ИФНС по месту регистрации микробизнеса. Где она заверяется визой налогового инспектора и фиксируется оттиском печати ведомства. Сделать это должен предприниматель лично (по крайне мере, про доверенное лицо, которое может привезти КУДиР налоговикам, речь в нормативных актах не идёт).

В случае когда коммерсант начинает вести свой отчётный налоговый реестр в электронном формате, Книга регистрируется также в обязательном порядке, только уже после выведения её на бумажный носитель по окончании налогового периода. Оформление последней страницы, прошивание и визирование происходит аналогично бумажному варианту. Она также проверяется и заверяется визой ответственного лица ИФНС в присутствии предпринимателя. Только по прошествии отчётного календарного года.

Помимо узаконенных форматов Книги учёта, предприниматель имеет право самостоятельно, с учётом специфических особенностей бизнеса добавить в установленный законодательством шаблон определённые показатели, но строго по согласованию с налоговиками. И только в случае если ИП освобождён от обязанностей плательщика НДС. В остальных случаях ИП ведёт стандартизированный налоговый учёт.

Таким образом, способов ведения Книги несколько, причём для этих целей разработаны несколько программ для заполнения КУДиР :

  • можно заполнять КУДиР от руки в приобретённом журнале или распечатанном виде;
  • оформить и вести Книгу в формате excel на компьютере;
  • компаниями, которые занимаются программированием для бухгалтерского и налогового онлайн-учёта, разработаны специальные программы, к примеру, «Контур.Эльба» или «Моё дело. Интернет-бухгалтерия», а также 1С различных конфигураций.

Важное требование налогового учёта: когда бизнесмен совмещает 2 и более налоговых режима, по каждому из них ведётся своя Книга учёта. Сколько режимов применяет коммерсант — столько КУДиР он и ведёт. Такой же порядок относится и к налоговым периодам: один отчётный период — один фискальный реестр.

Видеоинструкция: КУДиР, закрываем год

Порядок заполнения КУДиР: основные правила и нюансы заполнения

Нужно отметить, что методичек или регламентов по оформлению Книги учёта не существует. Для разных видов бизнес-деятельности и, тем более, для разных налоговых систем внесение данных в таблицы и разделы значительно отличается. Налоговики применяют лишь жёсткие требования к полноценному отражению всех операций, которые влияют на расчёт налоговой базы. В связи с чем, для ОСНО обязательным является полный учёт всех доходно-расходных действий частного предпринимателя.

Рассмотрим основные формальные правила и тонкости налогового учёта в КУДиР для бизнеса на общем режиме:

  1. Основной пункт — в регистре фиксируются строго только те операции, которые влияют на расчёт налогового сбора, если та или иная прибыль либо бизнес-затраты не оказывают влияния на цифру налога, в КУДиР они не указываются.
  2. Все данные и по доходной, и по расходной частям вносятся в день проведения операций, и в обязательном порядке основываясь только на первичных документах.
  3. Логично, что цифры проставляются в хронологическом порядке. Регистр ведётся ежемесячно и нарастающим итогом, то есть во всех разделах рассчитывается сумма за текущий месяц и суммарный итог с начала года.
  4. Обратите внимание, что все стоимостные показатели проставляются в рублях с копейками. Поясняя, почему акцентируем внимание на этом, хочется заметить, что во всех утверждённых налоговиками шаблонах при внесении данных не работают форматы. К примеру, при внесении данных в excel в столбцах доходов/расходов копейки приходится проставлять вручную. Несмотря на то, что установив правильный формат и автосуммы, можно было бы значительно упростить жизнь малому бизнесу, разработчики форм КУДиР почему-то не соизволили позаботиться об этом. Поэтому прежде чем начинать вносить данные в электронном виде, лучше сразу позаботиться о верных форматах столбцов. Ведь, настроив всё один раз, можно сэкономить массу времени в дальнейшем. Кстати, то же касается и разметки листов. В указанных ФНС РФ формах с первого взгляда видно, что для распечатки они не годятся.
  5. Все расчётные проводки регистрируются в Книге только рублях. Если по специфике деятельности бизнеса проходят валютные сделки, денежные средства пересчитываются по курсу ЦБ РФ на момент прихода или списания их с расчётного счёта ИП.
  6. Немаловажный момент — корректировки в КУДиР, которая ведётся от руки: так, если ИП нужно внести в Книгу изменения, делается это с обязательной подписью рядом с корректировкой и указанием даты. Затирать уточнения и замазывать их корректором категорически запрещено. Проверяющий инспектор всегда должен видеть какие цифры были исправлены.

Что касается ведения учёта, то здесь нужно отдельно сказать об основополагающих подходах к учёту валовой прибыли и фиксации затрат на бизнес ИП:

  1. В Книге отражается вся валовая прибыль предпринимателя: всё, что приходит от контрагентов, поступления по кассе и прочие зачисления, в том числе имущество и другие материальные активы, переданные в зачёт оказанных услуг или в дар ИП. Причём прибыль при продаже базовых производственных средств и нематериальных активов рассчитывается по формуле: сумма, вырученная от реализации минус остаточная стоимость имущества или НМА (это регламентировано в п. 14 главы III «Порядка учёта»).
  2. Есть в учёте и блок средств, которые не могут быть причислены к доходам ИП, к ним относятся:
    • Средства, полученные от Фонда соц. страхования, при компенсации расходов ИП по больничным листам его сотрудников.
    • Все суммы, которые по ошибке были уплачены партнёрами и госучреждениями.
    • Кредитные средства, полученные предпринимателем на развитие своего дела.
    • Ссудные деньги, выданные предпринимателем, которые были ему возвращены заёмщиками.
    • Если коммерсант получает заработную плату, будучи трудоустроенным.
    • Доход, полученный от продажи собственности ИП, которая не принимает участия в бизнес-деятельности (недвижимость, к примеру).
  3. Учёт ведётся, как звучит по сленге налоговиков, по кассовому способу: то есть в фискальный учёт вносятся только те материальные и стоимостные показатели, которые отражают фактический полный приход по договору. Таким образом, если продукция уже отгружена, а денежные средства не поступили на бизнес-счёт ИП, доход в КУДиР не включается. Кстати, это относится и к затратам. Так, статья 251 НК РФ гласит, что авансы, залоговые суммы и выданные задатки не входят в налоговый учёт до момента, когда сумма не будет погашена полностью.
  4. Возвращённые бизнес-партнёрам авансовые суммы вносятся в КУДиР с отрицательным значением и сокращают налогооблагаемую базу ИП на ОСНО.
  5. К расходам бизнеса, которые будут приняты к учёту, относятся не все затраты предпринимателя: главное требование ИФНС для расходов — все они должны быть подтверждены документально. Второе, что нужно учесть, — бизнес-затраты должны быть финансово обоснованы, и должны вести в будущем к получению компанией прибыли. К распространённым затратам, которые можно учесть в КУДиР, можно отнести:
    • Сырьё, расходные материалы.
    • Транспортные траты.
    • Аренда
    • НДС, который выставлен бизнес-партнёрам.
    • Торговый сбор и все страховые взносы ИП.
    • Расходная часть ИП, направленная на выплату зарплаты персоналу, премиальные и пр.
  6. Нужно знать, что любые затраты коммерсанта, которые не ведут к получению прибыли, нельзя указывать в КУДиР. Это будет считаться нарушением.
  7. Основополагающий момент в налоговом учёте — учёт первички. Реквизиты каждого фискального документа в КУДиР указываются строго по формам и требованиям Минфина РФ, только тогда они могут быть приняты к учёту. Основное, что должно присутствовать в реквизитах первичных документов:
    • Название формы документа.
    • Дата его формирования.
    • Если документация оформлена от юр. лица, — точное название ООО (по уставным документам), ИНН предприятия.
    • Если документ выдан от лица ИП, — его ФИО, номер и дата выдачи бланка о постановке на учёт, ИНН предпринимателя.
    • Если поступление по первичке оформляется от физ. лица, — указывается ФИО, данные паспорта, адрес места жительства, ИНН ФЛ (если есть). Это, как правило, происходит тогда, когда ИП работает в области оказания услуг по репетиторству, фитнесу или медицине.
    • Название операции с единицами измерения в натуральном и денежном эквиваленте.
    • Когда приобретаются или реализуются товарно-материальные ценности, к ТТН, а также к товарному чеку, счёту-фактуре, договору и пр. , должен быть приложен документ, который бы подтверждал факт оплаты товара. В этот закрытый перечень входят: фискальный чек, приходник с печатью, платёжное поручение (с отметкой кредитной организации), документ строгой отчётности, свидетельствующий об оплате.
    • Каждый учётный первичный учётный документ должен быть завизирован ИП (исключение — фискальные чеки).
    • Заметьте: запрещается вносить правки в приходно-кассовые и банковские бланки. Если же коррективы вносятся в другие виды первички, каждое изменение должно быть завизировано ответственными лицами, на корректировке должна стоять дата внесения корректировок.
    • Причём учтите, что предприниматель обязан по первому требованию ИФНС предъявить всю учтённую в регистре первичку, т. е. ИП должен иметь её в наличии и хранить определённый временной отрезок времени: не менее трёх лет.

Алгоритм и пример заполнения разделов КУДиР

Книга учёта доходов и расходов коммерсанта на основном режиме включает в себя сведения об индивидуальном предпринимателе, страница, указывающая на содержание книги и шесть разделов:

  1. Обложка Книги учёта — чистая формальность, но не стоит отказываться от её распечатки и использования, хотя бы для того, чтобы соблюсти формальности. Обложка КУДиР ИП
  2. Вторая страница — титул-лист Книги, где содержатся стандартные данные: ФИО и ИНН предпринимателя, кодовый номер ИФНС, где зарегистрирован микробизнес, контактные данные и номер свидетельства ИП. Помимо этого в титульнике должны быть отображены виды предпринимательской деятельности, номер лицензии и ККТ. В финальной части страницы коммерсант ставит свою визу и фиксирует, что он ознакомлен с формальными правилами ведения Книги. В титульном листе КУДиР ставятся сведения об ИП
  3. Страница №3 — развёрнутое содержание формы с перечислением всех разделов и таблиц, которые в ней есть. Содержание КУДиР размещается на стр. №3

Раздел I КУДиР отражает учёт фактических затрат: закупленного сырья, полуфабрикатов и пр. Здесь нужно понимать, что подразделы под номерами 1–1—1–7 оформляют только ИП-производственники, у которых проходят затраты по сырью и расходникам для ведения частного бизнеса. Причём подразделы под литерой А ведут коммерсанты, которые выделяют НДС при расчётах с контрагентами и клиентами, а подразделы под буквой Б заполняют ИП, освобождённые от этого косвенного налога. В этом блоке должна быть отражена вся доходная часть ИП и приходы, которые фактически были получены в определённом налоговом периоде (в том числе та прибыль, по которой реализация или услуги прошли до момента получения средств). Сюда же включаются авансовые платежи. Если рассматривать постранично, в Книгу учёта входят показатели:

  • В подразделе №1–1 — информация по приобретённому и израсходованному сырью для оперативной производственной деятельности ИП. В Разделе I. Таблице №1–1 отражаются затраты на сырьё
  • Подраздел №1–2 содержит данные по полуфабрикатам.
  • Подраздел №1–3 — предназначен для учёта вспомогательных сырьевых ресурсов и доп. материалов.
  • Подраздел №1–4 может содержать как расходы на электроэнергию, топливо, другие ресурсы, обеспечивающих микробизнес, так и транспортные и пр. Раздел I. Подраздел №1–4 содержит показатели по расходам ИП на энергоресурсы
  • Таблица №1–5 формирует суммарный итог по стоимости произведённого товара, оказанных услуг.
  • Подразделы №1–6 и 1–7 фиксируют товарооборот по производству и продаже продукции ИП. Ведётся этот блок как в текущем моменте, так и по результатам месяца. Раздел I. Подраздел №1–6 отражает учёт в момент совершения работ

Разделы II—IV фиксируют прибыль от продажи основных средств ИП, а также реализации НМА. Здесь же отражается амортизация всех производственных активов. Нужно отметить здесь, что учесть в КУДиР можно только те производственные активы, которые приобретены за счёт средств ИП и используются им в бизнес-деятельности. Подход к оценке прибыли от реализации ОС и НМА сохраняется по формуле: стоимость продажи за вычетом остаточной цены бизнес-имущества. Что касается начальной стоимости ОС, она формируется из цены, уплаченной при покупке, плюс доставка и ввод в эксплуатацию. К НМА можно отнести, к примеру, стоимость торговой марки, зарегистрированной на микробизнес, другую интеллектуальную собственность, изобретательские патенты и пр. Порядок расчётных операций по амортизируемому имуществу приведён в подразделах №3–1, 3–2, 3, 4–1 и4–2. Раздел II затрагивает расчёт амортизации ОС и НМА

Финальный раздел — блок VI, в котором определяется налогооблагаемая база ИП. Как раз по этимм цифрам и проходит декларирование ИП на общем режиме по 3-НДФЛ. Сюда сводятся все данные из предыдущих разделов и страниц. Здесь отражаются вся прибыли и бизнес-затраты. Раздел VI КУДиР с определение налоговой базы ИП

Видео: как заполнить Книгу учёта для ОСНО, УСН, ПСН

Ответственность за отсутствие КУДиР при проверке

Если налоговики обнаружат, что Книга учёта не велась положенным образом (или её не было), а также при обнаружении серёзных ошибок ИП грозит штрафовать на сумму от 10 000 до 30 000 ₽ (это установлено в статьях 120 НК РФ и 15.11 КоАП).

Книга учёта для предпринимательства — важный инструмент и обязательство для микробизнеса. Ведение регистра подразумевает следование определённым требованиям налоговиков, соблюдение стандартов и грамотный подход к защите своих интересов при фискальном учёте. При этом налоговый контролёр не так уж и строг при обнаружении ошибок (пока) в КУДиР зачастую шаблон Книги — не догма, его можно корректировать и видоизменять (в определённых ситуациях).

КУДиР: страшный зверь или важный документ?

Любой бизнес, большой или малый, требует учёта. Для этих целей применяются разнообразные сервисы, регистры и т. п. Выбор алгоритма и методов обуславливается типом компании (юрлицо/ИП) и применяемым налогообложением. КУДиР (книга учёта доходов и расходов) — один из способов фиксации фактов финансово-хозяйственной деятельности некоторых организаций и большинства индивидуальных предпринимателей. При кажущейся простоте формирования документа, процесс имеет свои особенности и тонкости.

КУДиР: что это такое и кому это нужно

Книга учёта доходов и расходов (сокращённо КУДиР) — документ, фиксирующий хозоперации некоторых категорий ИП и ООО. Она обязательна для ИП и организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения. Причём и тех, кто выбрал в качестве объекта «Доходы», и тех, для кого таким показателем служат доходы, «очищенные» от расходов.

Необходим подобный регистр и предпринимателям, применяющим ЕСХН, ОСН, ПСН. КУДиР заполняют все ИП, кроме «вменёнщиков» (плательщиков ЕНВД).

Здесь находят своё отражение факты предпринимательской и хоздеятельности за каждый отчётный период. Данные берутся из «первички» и фиксируются в хронологическом порядке.

Внесённые сведения позволяют определить результат деятельности субъекта и рассчитать величину налога.

При возникновении вопросов по заполнению КУДиР следует проконсультироваться у инспектора ФНС

Видовое разнообразие КУДиР и основные требования к их ведению

Форма документа определяется применяемой системой налогообложения. В 2018 году утверждены 4 её вида для:

В трёх первых находят отражение доходные и расходные операции компаний. В четвёртой, патентной системе, учитываются только полученные доходы. Логично, что в этом случае бланк называется «Книга учёта доходов» (сокращённо КУД). Она имеет по сравнению с КУДиР более простую структуру.

Ко всем вышеперечисленным видам предъявляется ряд общих требований:

  • ежегодно заводится новая КУДиР;
  • записи заносятся по датам их совершения;
  • каждая хозоперация на своей строчке;
  • КУДиР разрешено вести рукописно, с помощью компьютерных программ и бухгалтерских сервисов;
  • в готовом документе брошюруются все листы, в т. ч. и пустые (оформленный регистр сшивается, его листы нумеруются);

На последнем листе КУДиР делается заверительная надпись, которая подтверждается визой уполномоченного лица и оттиском печати (если она есть)

Раньше КУДиР необходимо было заверять у налоговиков, а по окончании года — сдавать её в это ведомство. С 2013 года такое требование отменено.

Заполняем КУДиРы: легко и просто

Рассмотрим алгоритм формирования Книги для всех систем налогообложения, которым законодательно предписано их обязательное ведение. С этим вопросом важно разобраться, так как отсутствие у хозяйствующего субъекта такого регистра повлечёт за собой со стороны налоговиков штрафные санкции:

  • индивидуальные предприниматели наказываются штрафом в 200 руб.;
  • организация-упрощенец платит 10 000 руб.

КУДиР для упрощёнщиков

Начнём с книги учёта доходов и расходов при УСН. В зависимости от того, какой объект облагается налогом, заполняются те или иные её разделы.

Порядок заполнения КУДиР при УСН в зависимости от объекта налогообложения

Например, если за облагаемую базу взяты получаемые доходы, то, прежде всего, следует определиться, получали ли вы целевые средства из бюджета. Ваш ответ «да», в первом разделе кроме полученных доходов укажите расходы, понесённые при использовании бюджетных средств. Ответили отрицательно? Тогда заполняйте в первом разделе только доходные сведения.

Далее переходите сразу к разделу 4. Здесь следует отразить уплаченные страховые взносы и суммы оплаченных больничных листов (при их наличии).

Если объектом налогового обложения выбраны «доходы минус расходы», то в первом разделе заполняются данные как по доходам, так и по расходам.

В компании имеются собственные основные средства и нематериальные активы — заполняем раздел 2. Нет такого имущества, но имеются убытки прошлых лет — переходим сразу в раздел 3.

Тем, у кого нет ни ОС, ни НМА, ни убытков, следует ограничиться только заполнением 1 раздела.

  1. Титульного листа.
  2. Раздела I — Доходы и расходы.
  3. Раздела II — Расчёт расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов.
  4. Раздела III — Расчёт суммы убытка, уменьшающий налоговую базу по налогу.
  5. Раздела IV — Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу).

Рассмотрим пошагово заполнение каждого пункта.

На обложке регистра прописываются следующие реквизиты:

  • дата начала регистрации первой операции, т. е. число, месяц, год заведения КУДиР;
  • объект налогообложения («Доходы» или «Доходы, уменьшённые на величину расходов»);
  • год, за который заполняется регистр;
  • Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или наименование организации;
  • ИНН/КПП для организации, либо только ИНН для ИП;
  • юридический адрес организации, адрес ИП;
  • номера расчётных счетов, наименование банков, в которых они открыты.

Заполнение этих полей особых трудностей не вызывает.

Пример оформления титульного листа КУДиР индивидуального предпринимателя

Формирование раздела 1

Далее заполняется первый раздел, состоящий из четырёх табличек (по количеству кварталов).

Каждая таблица содержит 5 столбцов:

  • порядковый № записи;
  • дата и № первичного документа;
  • содержание операции;
  • доходы, учитываемые при исчислении налогооблагаемой базы;
  • расходы, принимаемые для расчёта налоговой базы.

Последний столбец заполняется только при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на расходы».

Образец заполненного I раздела КУДиР

Как видим из примера, к первому разделу регистра имеется справочная информация.

Если налог считается по доходам, то заполняется лишь 10 строчка. В ней проставляется общая величина всех доходов, полученных за год. Если же объектом служат доходы за минусом расходов, то необходимо заполнить строчки 010, 020, 040, 041.

Заполнение раздела 2

Во втором разделе рассчитываются израсходованные средства на ОС и НМА. Формируется он лишь на «упрощёнке» «Доходы — расходы» при наличии затрат на приобретение собственных основных средств и нематериальных активов.

Образец Раздела II КУДиР предпринимателя, работающего на УСН

Расчёт убытков, снижающих облагаемую налогом базу

Заполнять таблицу в третьем разделе нужно упрощенцам, когда у них есть убытки в прошедшем или нынешнем расчётном периоде.

Раздел III — пример оформления КУДиР при УСН

Оформление раздела 4

И наконец, раздел номер IV, повествующий о расходах, уменьшающих суммы налога (авансовые выплаты по налогу). Здесь следует указать сведения о проплаченных в отчётном периоде страховых взносах. Данные берутся из платёжных поручений либо банковских квитанций.

Образец заполненного Раздела IV КУДиР при ведении учёта на УСН

КУДиР для ИП на общей системе налогообложения

Переходим к следующему виду КУДиР — для предпринимателей, применяющих ОСН. Этот документ уже гораздо объёмнее предыдущего.

Порядок ведения регламентируется приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3–04/430 от 13.08.2002. Этим же документом утверждён бланк КУДиР.

Учёт ведётся с использованием кассового метода, то есть доходы/расходы учитываются при расчёте налога в момент фактического поступления денег (для доходов) либо произведённой оплаты (для расходов). В одной КУДиР учитываются все виды предпринимательской деятельности, но раздельно по каждому из них.

Фотогалерея: пример заполнения некоторых листов КУДиР

КУДиР для ИП-сельхозтоваропроизводителей

Индивидуальные предприниматели — плательщики ЕСХН также обязаны вести подобный учётный регистр. Порядок заполнения подробно прописан в Приложение №2 к минфиновскому приказу от 11.12.2006 №169н.

Бланк КУДиР в этом случае — это «титульник» и два раздела. Первый — сведения о доходах/расходах. Второй посвящён затратам на приобретение ОС и НМА, которые принимаются в расчёт при определении налогооблагаемой базы по ЕСХН.

Таблица: содержание 1 раздела

Аналогичным способом расписано содержание второго раздела регистра.

Таблица: рекомендации для заполнения 2 раздела

В таком же порядке отражается увеличение/уменьшение ПС объекта ОС.
ПС объекта НМА отражается в наиболее позднем по времени из следующих периодов:

  • принятие НМА на учёт;
  • оплата расходов по НМА.

Порядок определения остаточной стоимости зависит от режима налогообложения, с которого ИП перешёл на уплату ЕСХН.

Книга учёта доходов для патенщиков

Книга учёта доходов (КУД) ИП, применяющих патентную систему, пожалуй, самая простая из всех имеющихся учётных книг. В её составе лишь «титульник» и один раздел «Доходы». Прежде чем его заполнять, следует ознакомиться с бланком КУД.

Таблица: заполнение 1 раздела

Заполненный титульный лист документа содержит Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, его ИНН, место получения патента и срок его действия, а также период ведения КУД.

Образец заполненного титульного листа для Книги на ПСН

Заполнять лист 1 необходимо на основании первичных платёжных документов: приходных кассовых ордеров, чеков ККТ, платёжных поручений банка.

Образец заполненного Раздела 1 книги доходов предпринимателя на ПСН

На каждый патент заводится отдельная книга учёта доходов. Если у ИП имеется несколько действующих патентов, то и книг будет столько же.

Некоторые особенности электронной КУДиР

Книга может вестись в электронном виде с помощью различных бухгалтерских сервисов. Работать в них не составит труда даже тем бизнесменам, кто не владеет специальными бухгалтерскими знаниями.

Вся введённая в базу «первичка», содержащая сведения о доходах и расходах, автоматически подтягивается сервисом в нужные разделы КУДиР. Это позволяет значительно сэкономить время пользователя и избежать досадных ошибок.

Если в последующем первичные документы по каким-либо причинам корректируются, то все изменения сразу же отражаются и в самой книге.

По окончании налогового периода электронный регистр следует обязательно распечатать на бумаге, сброшюровать, сделать заверительную надпись, проставив подпись руководителя (ИП) и печать, если таковая имеется.

Видео: всё, что нужно знать о КУДиР

Чтобы бизнес приносил удовлетворение, следует должным образом организовать все его участки. Важная роль в этом процессе принадлежит правильной фиксации фактов финансово-хозяйственной деятельности организации или ИП. В зависимости от выбранного налогообложения, применяются те или иные учётные регистры. КУДиР — самый распространённый способ учёта хозопераций у большинства налогоплательщиков-ИП. Умение ориентироваться в видовом многообразии этого документа, знание некоторых особенностей его ведения позволит избежать проблем с налоговой службой, а предпринимательскую деятельность сделать более прозрачной.

Еще по теме:

  • Как проходит имущественный суд Раздел имущества при разводе Украина Самым конфликтным и тяжелым делом является раздел имущества при разводе, который чаще всего происходит как следствие расторжения брака (развода). Но раздел имущества не всегда связан с разводом. Раздел […]
  • Оплата труда в госслужбе Украинским чиновникам изменили структуру зарплаты Министр соцполитики объяснил, как новшества скажутся на суммах, которые получают госслужащие Кабинет министров Украины изменил структуру начисления зарплаты госслужащим. Теперь доля оклада […]
  • Формы и системы оплаты труда надбавки и доплаты Доплаты и надбавки Экономика предприятия Принципы организации производственного процесса Производственный цикл Маркетинг на фирме Уставный капитал Доплаты и надбавки При анализе организации заработной платы особое […]
  • Стоимость медицинской страховки для шенгенской визы Медицинская страховка для шенгенской визы: цены и особенности страхования для туристов Если вы решили съездить в одну из стран Европы, для поездки вам потребуется медицинская страховка для шенгенской визы. Страховой полис входит в […]
  • Вступит в наследство через суд Вступление в наследство через суд Судебная защита прав, в том числе, наследственных, гарантируется каждому гражданину РФ. Жизненные ситуации, при которых встает необходимость в признании или защите прав на наследство, возникают очень […]
  • Рапорт на служебное жилье военнослужащим Порядок предоставления служебного жилья военнослужащим Многие военнослужащие нашей страны проживают в служебных квартирах. Но при этом многие граждане из категории военных не знают, порядок их предоставления. И даже если они его получили, […]
  • Поставить машину на учет в гибдд саратов Регистрация автомобиля в ГИБДД в Саратове Регистрация авто включает в себя: проверку автомобиля инспектором Госавтоинспекции, получение свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС), внесение отметок о регистрации в паспорт […]
  • Исковое заявление о разводе без детей Исковое заявление о расторжении брака через суд с детьми и без детей 2018 Вы ищете образец заявления на развод через суд при наличии детей? Значит, Вы уже знаете, в каких ситуациях осуществляется расторжение брака в судебном порядке: при […]