Лизинга-это любое движимое и недвижимое имущество

Лизинг – это аренда имущества на долгий срок с возможностью его последующего выкупа.

Предметом лизинга может стать любое движимое и недвижимое имущество. Главное, чтобы это были не потребляемые вещи. Исключением являются земельные участки и остальные природные объекты. В число недоступных для лизинга предметов входит имущество, обращение к которому запрещено федеральным законом.

Как правило, заявка на лизинг подается в том случае, когда заемщик хочет приобрести в рассрочку транспортное средство или какое-либо оборудование. Для недвижимости этот вид кредитования используется гораздо реже.

Вид лизинга зависит от срока использования имущества или другого предмета.

При оформлении финансового лизинга срок договора сравнивается со сроком полезного использования самого объекта. Как показывает практика, ко времени окончания договора стоимость объекта приближается к нулю, и он может практически без дополнительных вложений перейти в собственность получателя.

Другой вид лизинга – это операционный лизинг. Срок заключаемого договора значительно меньше срока полезного использования объекта. Обычно предметом такого лизинга становятся уже имеющиеся в использовании лизингодателя активы. По окончании договора сам объект либо возвращается лизингодателю, либо передается в лизинг заново, либо выкупается по остаточной стоимости.

Лизинг – это удобная и выгодная альтернатива кредитованию для малого и среднего бизнеса. Основные преимущества – это его экономическая целесообразность и доступность. К клиентам с таким видом кредитования относятся лояльнее, так как предмет лизинга останется у лизингодателя до момента погашения всех средств. Поэтому опасаться банку нечего, и он гораздо спокойнее относится к некоторым просрочкам.

Оплата лизинга осуществляется точно так же, как и обыкновенное погашение кредита. А именно: внесение суммы производится ежемесячно. В эту стоимость входят и проценты. Как уже упоминалось выше, лизинг – это гораздо более лояльная программа кредитования по отношению к клиентам, поэтому многие банки позволяют отсрочку по погашению вашего долга.

Оформление лизинга позволит вам начать крупный проект, не затрачивая на него большие финансовые ресурсы. Вы сможете приобрести имущество с минимальной стоимостью, благодаря его ускоренной амортизации. Помимо этого, лизинговые платежи в полном объеме относятся на себестоимость и, соответственно, уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль.

Обо всех способах и возможностях оформления договора на лизинг и его получения вас могут проконсультировать специалисты кредитного брокера GreenCredit. Они помогут вам определиться с видом лизинга и выбрать наиболее подходящий вам банк.

Лизинговый кредит

Лизинг представляет собой финансовую операцию по передаче права пользования на длительный срок недвижимого или движи­мого имущества, остающегося собственностью арендодателя на весь срок действия договора лизинга. Фактически под лизингом пони­мается вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование финансовых средств в имущество, передаваемое по договору физическим или юридическим лицам на определен­ный срок. Предметом договора может быть любое движимое и недвижимое имущество, относимое к основным средствам, а также имущественные права. Поэтому лизинг — это соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором о пере­даче имущества в пользование на оговоренный срок за установ­ленную плату, выплачиваемую ежегодно, ежеквартально или еже­месячно.

Главное отличие лизинга от кредита в том, что при кредите в пользование передаются денежные средства, а при лизинге – конкретное имущество.

По своему содержанию лизинг соответствует кредитным отно­шениям и по сути аналогичен ссуде. Поэтому в экономическом смысле лизинг представляет собой кредит, предоставляемый ли­зингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользо­вание имущества (товарный кредит). Участники лизинговой сдел­ки заключают между собой как минимум два договора. Первый — договор на поставку оборудования либо имущества (заключается арендодателем с поставщиком по указанию арендатора), второй -является собственно договором аренды права на выкуп оборудова­ния, что не является обязательством.

Преимущества лизинга перед банковским кредитом состоят в том, что он предполагает:

  • стопроцентное кредитование и не требует немедленного на­чала платежей. Арендные платежи обычно начинаются после по­ставки имущества лизингополучателю либо позже
  • контракт по лизингу получить проще, чем банковский кре­дит. Часто лизинговые компании даже не требуют от лизингопо­лучателя никаких дополнительных гарантий, а обеспечением сделки служит само имущество, которое при невыполнении арен­датором своих обязательств лизинговая компания забирает об­ратно
  • механизм предоставления лизингового кредита является бо­лее гибким, чем банковского, поскольку последний предполагает ограниченные сроки и размеры погашения. Лизинговый кредит предполагает удобную для лизингополучателя схему арендных пла­тежей, их плавающую или фиксированную ставки
  • риск устаревания оборудования полностью ложится на ли­зингодателя, а лизингополучатель имеет возможность направить временно высвобождающиеся ресурсы на другие цели

К недостаткам лизингового кредита можно отнести:

  • моральное старение имущества раньше срока окончания ли­зингового договора при том, что арендные платежи могут оста­ваться неизменными до окончания контракта (финансовый ли­зинг)
  • при оперативном лизинге риск устаревания имущества ло­жится на лизингодателя, что вынуждает его повышать арендную плату с лизингополучателя
  • в случае выхода имущества из строя платежи осуществля­ются в установленные сроки, независимо от состояния имущества (финансовый лизинг)
  • подготовка договора лизинга может потребовать значитель­ного времени и средств, если объектом лизингового договора яв­ляется крупный или уникальный объект

Лизинг требует больших капитальных вложений на закупку оборудования для последующей сдачи его в аренду. Однако арен­додатель получает ряд преимуществ:

  • расширение круга банковских операций и рост числа клиен­тов
  • снижение риска потерь от неплатежеспособности арендато­ра и вероятности того, что потребуется реструктуризация кредита
  • собственность на лизинговое имущество сохраняется за арен­додателем (банком) — для погашения обязательства он может по­требовать возвращения имущества, сдачи его в аренду другому лизингополучателю, продажу
  • после занесения переданного имущества в актив баланса, арендодатель (коммерческий банк) начисляет амортизацию, кото­рая не облагается налогом и направляется на увеличение фонда, используемого (предназначенного) для новых закупок оборудова­ния банком
  • в отличие от простой банковской ссуды комиссия лизинга рассчитана на средний и долгий сроки, и поэтому на срок дого­вора лизинга платежи арендодателю (банку) остаются стабиль­ными
  • после подписания договора банк зачисляет арендную плату на определенную дату, что намного проще начисления, учета про­центов по ссудам и ведения платежных дел хозорганов в процессе долгосрочного кредитования

Арендатор также получает следующие выгоды:

  • возможность использования дорогостоящей новейшей тех­ники без больших начальных капитальных вложений для ускоре­ния темпов обновления основных фондов
  • платежи ведутся из прибыли от эксплуатации арендуемого имущества и не подлежат налогообложению как амортизацион­ные отчисления
  • полное финансирование, позволяющее избежать привлече­ния больших кредитов других банков
  • изменяющиеся арендные взносы, облегчающие использова­ние финансовых ресурсов, учет и контроль за расходованием средств
  • возможность выбора между твердыми и изменяющимися взно­сами для удовлетворения запросов арендатора
  • стабильность платежей, не зависящих от валютного курса рубля и банковского процента
  • оборудование оценивается в текущих ценах, и арендные взно­сы из будущих поступлений становятся средством снижения инф­ляции;
  • оформление документации не отнимает много времени и несложно в составлении
  • дополнительные гарантии других учреждений банков не все­гда обязательны
  • возможность наряду с лизингом пользоваться рядом финан­совых и нефинансовых услуг банка

Объекты лизинговых операций можно выделить по группам:

  • оргтехника (электронно-вычислительная техника, конторс­кое оборудование, медицинское и полиграфическое оборудование)
  • машины, оборудование для производственного потребления (станки с ЧПУ, краны и т.д.)
  • транспортные средства (грузовики, суда, самолеты)
  • здания и сооружения, складские помещения и прочее недви­жимое имущество

Данное разделение обусловлено различными сроками аренды по каждой группе: 1-й — до 10 лет; 2-й и 3-й — до 20 лет и более; 4-й — на более длительные сроки. Это обусловливает различные сроки амортизации арендуемого имущества. По каждой из пере­численных групп (в группах по укрупненным видам имущества) необходимо разработать типовые формы (бланки) учета укруп­ненных групп оборудования и специальный бланк для единичных (уникальных) образцов арендуемого имущества.

В настоящее время традиционное представление о лизинге вре­мен ленд-лиза как о примитивной аренде имущества безнадежно устарело. Научно-техническая революция породила качественно новые потребности в ускоренном решении проблем финансирова­ния предприятий. К началу 80-х гг. XX столетия лизинг стал выступать не как простая долгосрочная аренда, а как новая, не­традиционная, дополнительная система перспективного финанси­рования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обя­зательствам и прочие финансовые механизмы. Экономическая логика лизинговых операций состоит в том, что для максимизации конечных результатов деятельности предприятий важно не право собственности на средства производства, а право их использования с целью извлечения дохода или прибыли.

Использование лизинговых соглашений при должном соблю­дении юридических норм и правил, регулирующих такие опера­ции, позволяет партнерам полнее реализовать свои законные пра­ва и льготы. Так, в ряде стран взятое в аренду имущество (при лизинге) не отражается на балансе предприятия-пользователя, поскольку право собственности сохраняется за арендодателем. В данном случае лизинг не утяжеляет активы. При этом арендная плата получателя оборудования относится на издержки производ­ства (себестоимость) и поэтому снижает налогооблагаемую при­быль. Лизинг способствует увеличению общего объема операций арендатора по финансированию хозяйственного оборота и не пре­пятствует привлечению традиционных источников средств. Не­случайно современный лизинг часто определяют как «забалансовое финансирование».


Рис. Примерная последовательность лизинговых операций:

  1. — заключение лизингового договора
  2. — поставка объекта лизинга
  3. — оплата объекта лизинга
  4. — платежи за лизинг

Важным преимуществом лизинга для арендатора и в большей степени для арендодателя является возможность динамичного раз­вития и диверсификация арендного рынка средств производства, что, в свою очередь, оборачивается расширением рынка сбыта для фирм-производителей оборудования, лишившихся бюджетной подпитки и вынужденных в условиях экономической нестабиль­ности заботиться о финансировании не только производства, но и сбыта своего оборудования.
Разнообразие форм лизинга базируется на трех наиболее рас­пространенных типах операции:

  1. оперативный или сервисный лизинг
  2. финансовый (банковский), капитальный или прямой лизинг
  3. возвратный лизинг

Оперативный лизинг — переуступка оборудования (имущества) на срок, меньший, чем период его жизни. Заказчик получает в распоряжение имущество на определенный срок или на один произ­водственный цикл, договор заключается на 2—5 лет. К истечению срока действия договора арендатор может завершить арендные платежи и вернуть имущество банку, закупить имущество по согласованной к моменту заключения договора цене.

Рис. Последовательность операций оперативного лизинга:

  1. — заключение лизингового договора
  2. — оплата поставки объекта лизинга
  3. — поставка объекта лизинга
  4. — платежи за лизинг

Финансовый лизинг заключается в том, что в течение срока договора лизинга арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость имущества (производит полную амортизацию). После выбора имущества заказчиком банк закупает оборудование и остается его владельцем на время действия договора, зависящего от срока амортизации размещаемого имущества. Страхование осу­ществляется за счет заказчика.

Рис. Последовательность операций финансового лизинга:

  1. — заключение договора лизинга
  2. — оплата поставки объекта лизинга
  3. — поставка объекта лизинга
  4. — платежи по лизингу и выкуп имущества

При возвратном лизинге банк заключает договор на закупку у другой организации имущества с целью его переуступки этому же юридическом лицу. В этой операции только два участни­ка, но получатель имущества (бывший владелец) «теряет права» на уже осуществленные капитальные вложения, хотя продолжает пользоваться своим бывшим имуществом. В случае лизинга недви­жимости объектом служат здания, сооружения, которые после окончания срока аренды (до 20 лет) могут быть проданы арендато­ру. Этот вид лизинга требует больших капитальных вложений и осуществляется в сотрудничестве с другими банками.

Рис. Операции при возвратном лизинге:

  1. — оплата объекта лизинга и его переуступка прежнему владельцу
  2. — платежи за лизинг

Исторически первым типом лизинга был финансовый (бан­ковский), или капитальный, отличающийся тем, что он не пре­дусматривает никакого обслуживания со стороны арендодателя, не допускает досрочного прекращения аренды, является полностью амортизационным. Это позволяет арендодателю рассчитывать на получение арендных платежей, полностью возмещающих все его расходы по приобретению оборудования.

Традиционно финансовому (банковскому) лизингу предшеству­ют определенные действия потенциальных партнеров:

  • вначале фирма, которая намерена использовать оборудова­ние (арендатор), отбирает необходимую ей технику и ведет пере­говоры с фирмой-производителем о цене и сроках поставки, хотя контракт на покупку оборудования будет подписывать не аренда­тор, а будущий арендодатель — банк или лизинговая компания
  • затем потенциальный арендатор завершает согласование за­купки необходимого оборудования у фирмы-поставщика (произ­водителя или торгового посредника) с арендодателем
  • практически одновременно с закупкой оборудования аренда­тор подписывает с арендодателем договор (соглашение, контракт) о лизинге. Условия такого соглашения предусматривают обязательство арендатора осуществлять расходы по полной амортизации инвестиций, осуществляемых арендодателем при закупке оборудования, а также возместить несамортизированный остаток по ставке, близкой к той, что арендатору пришлось бы платить за целевой банковский кредит на условиях его надлежащего обеспече­ния в случае приобретения оборудования за счет заемных средств

Финансовый (банковский) лизинг имеет следующие преимуще­ства:

  • он основан по принципу «быстрота и гибкость». Как только подготовлен договор купли-продажи между собственником обору­дования, производственных помещений и предприятием-аренда­тором, последнее завершает переговоры об условиях лизингового соглашения с банком или лизинговой компанией. Завершение пе­реговоров и подписание договоров происходит обычно одновре­менно, в крайнем случае с разницей в два-три дня
  • лизинговая процедура требует незначительного количества документов (исключение составляют сложные лизинговые опера­ции, в которых задействованы зарубежные партнеры). Мелкие и средние лизинговые операции осуществляются на основе типовых, стандартных соглашений, а по крупным сделкам составляются индивидуальные контракты. Положительным моментом является также адаптация (приспособление) сроков арендных платежей к срокам окупаемости инвестиций
  • в отличие от классического банковского кредита он дает воз­можность полного финансирования всех расходов, включая на­кладные. Это позволяет экономить собственные и ликвидные сред­ства, повышает платежеспособность предприятия: пока арендатор не использует опцион покупки в конце срока действия соглаше­ния, стоимость лизингового имущества не зачисляется в баланс

В условиях острой конкуренции использование финансового (банковского) лизинга весьма эффективно, особенно в высокотех­нологичных отраслях. Он позволяет быстро и без резкого финан­сового напряжения обновлять производственные фонды. В неко­торых типах лизинговых соглашений предусматривается также обновление арендованного имущества (компьютеров, прочей ин­формационной техники) до истечения срока аренды.

Рынок финансового (банковского) лизинга, прежде всего ли­зинга недвижимости, чувствителен к изменениям налогового за­конодательства. Так, увеличение ставок на прибыль без изменения способа расчета налогооблагаемой базы (в смысле отнесения арен­дных платежей на себестоимость) стимулирует лизинг, делает его более выгодным. В то же время изменение налогооблагаемой базы может неблагоприятно сказаться на лизинговых операциях даже при снижении налогового пресса в целом, если плохо построена законодательная база.

Существует также международный лизинг. Международный лизинг — это финансовый лизинг, при котором одна из сторон (лизинговая фирма, арендодатель, арендатор) принадлежит другой стране, а также трем разным странам. Существуют такие типы международного лизинга, как импортный (объектом лизинга выс­тупает имущество, поступающее от зарубежных поставщиков) и экспортный (объектом лизинга является имущество, предназна­ченное зарубежным получателям).

Различают особенности лизинговых операций по отношению между заемщиком и сдающим в наем, т.е. прямой (изготовитель или владелец имущества выступают как сдающие в наем) и кос­венный (сдача в аренду ведется через посредника).

По типу финансирования лизинг делится на срочный (одноразо­вая аренда) и револьверный (возобновляемый) — по истечении первого срока договор продлевается. Объекты лизинга сменяются в определенные отрезки времени в зависимости от износа и по жела­нию арендатора, который берет на себя расходы по замене оборудо­вания. Количество объектов лизинга и сроки их использования по возобновляемому лизингу не оговариваются. Объектами лизинга служат, как правило, грузовики и оборудование, техническое обслуживание которого требует новых специальных знаний (оргтехника, электронное оборудование, станки).

По отношению к арендному имуществу лизинг делится на чи­стый (дополнительные расходы берет на себя арендатор) и пол­ный (арендодатель берет на себя техобслуживание имущества и другие расходы).

При организации ведения лизинговых операций арендодате­лям следует принимать во внимание ряд факторов:

  • структуру потенциальных арендаторов (хозорганы, коопе­ративы, учреждения банков, совместные предприятия, обществен­ные организации, граждане)
  • отрасли приложения лизинга (промышленность, строитель­ство, транспорт и т.д.)
  • типы контрактов и имущества (оборудование, ЭВМ, транс­портные средства, недвижимость и т.д.)
  • транспортные расходы по доставке сдаваемого в аренду иму­щества

Необходимо организовать работу по определению спроса и предложения на виды имущества, рекламе лизинговых операций банка. Начинать рекомендуется с несложного оборудования, тех­ническое обслуживание которого может обеспечить сам арендатор. Хозорган-арендатор обращается в обслуживающее его учреждение банка либо банк сам находит потенциальных клиентов, как арен­даторов, так и поставщиков оборудования. Заявка на лизинг с точным указанием оборудования оформляется специальным доку­ментом. Специалист по лизингу собирает в картотеку информацию о потенциальном клиенте, т.е. оценку его способности выплачивать арендную плату за эксплуатацию арендуемого оборудования и воз­можность замены оборудования (например, заменить стандартное оборудование значительно легче, чем специальное).

Для подготовки исходных данных расчета по договору лизинга работник должен проанализировать такую информацию, как цену имущества, применяемую банковскую ставку и комиссию за ли­зинг, аванс в момент закупки имущества, продолжительность дей­ствия договора, периодичность арендных взносов, метод начисле­ния амортизации, величину выкупа по остаточной стоимости.

Разработка договора лизинга и оформление необходимых доку­ментов требуют от работников банка специальных знаний и опыта. При расчете платежей по лизингу учитываются такие факторы, как процентная ставка по долгосрочным кредитам, сумма кредитов (других банков) и процентов по ним в случае необходимости, ставки налога для потенциального арендатора банка, нормы и порядок амортизационных отчислений, срок службы имущества, пред­полагаемая остаточная стоимость имущества, операционные расходы отдела лизинга, способ начисления норматива рентабельности (нормы прибыли) для этого типа банка.

Непременным условием лизинговой сделки должна быть оди­наковая выгода как для арендодателя, так и для арендатора. В современных промышленно развитых странах крупные банки пре­доставляют консультации по ведению лизинговых операций, юри­дические консультации в области налогов и отчетности с привле­чением юристов и бухгалтеров-ревизоров (аудиторов). Отделы ли­зинга в крупных банках могут также готовить необходимые юри­дические и методические документы, а также пакеты программ для ЭВМ.

Необходимо учитывать, что лизинг является методом финан­сирования, развившимся из кредита. Поэтому выгода для банка от определенной лизинговой сделки может состоять в простоте отра­жения по бухгалтерскому учету, а также предусмотренных расчетами льготных периодах, сроках выплаты арендной платы (ежемесячно, поквартально, полгода и год, выплачиваемых заранее или по исте­чении определенного срока), платежах с правом продления аренды с целью отсрочки возмещения остаточной стоимости, возможности продления аренды на срок, более длительный, чем по банковскому кредиту.

При финансировании лизинговой операции существуют такие риски, как риск наложения ареста на имущество и изъятие его в доход бюджета, риск плохого обслуживания оборудования или имущества, риск невыгодной перепродажи имущества на рынке подержанных товаров, риск дополнительных денежных расходов и времени, потраченных на возвращение и перепродажу имущества.

От вышеуказанных рисков банк (арендодатель) или арендатор могут застраховаться общественным или государственным орга­ном от риска невозврата лизингового кредита, страхованием ос­таточной стоимости имущества, а также защитой арендодателя обязательством арендатора по продаже имущества.

Еще раз повторим преимущества и недостатки лизинга перед кредитом

Преимущества лизинга перед кредитом:

  • Требование к лизингополучателю при лизинге менее жёсткие, чем требования к заёмщику при получении банковского кредита
  • Срок рассмотрения заявки на получение лизинга меньше
  • Более гибкие условия расчёта графика платежей за лизинг и возможность изменения графика в течение действия договора
  • Сроки финансирования по лизингу больше, чем сроки кредита
  • Требования по дополнительному обеспечению при лизинге отсутствуют либо существенно ниже, чем при кредите
  • Лизинговое имущество свободно от претензий кредиторов лизингополучателя
  • При лизинге возможно применение ускоренной амортизации
  • Лизинговые платежи относятся на затраты
  • При лизинге возможно приобретение автотранспорта при отсутствии у лизингополучателя автохозяйства
  • В лизинговые платежи можно включить налог на имущество, транспортный налог, страхование и прочие расходы.
  • В лизинг можно взять б/у имущество
  • При лизинге возможно получение скидок у поставщика
  • Опыт сотрудников лизинговой компании помогает решить различные организационные вопросы по лизинговой сделке

Недостатки лизинга перед кредитом:

  • Лизингополучатель не является собственником предмета лизинга
  • На предмет лизинга может быть обращено взыскание по обязательствам лизинговой компании
  • Лизинговые платежи облагаются НДС

Лизинг. Все, что стоит знать о лизинге

Сегодня все большее распространение получает банковская операция, именуемая «лизингом». Что же такое «лизинг»? Чем он лучше и чем хуже обычного кредита? Чем выгоден лизинг банку или кредитной организации (лизингодателю), чем выгоден для предприятия (клиента). Насколько он доступен и на кого рассчитан? Что собственно можно получить в лизинг? Как происходит лизинговая сделка? На эти и некоторые другие вопросы я постараюсь относительно кратко ответить в данной статье.

Начать, пожалуй, стоит с определения. Итак, лизингом называется одна из форм кредита, при которой происходит передача объекта собственности в долгосрочную аренду с последующим правом выкупа и возврата. Если придерживаться большей строгости в понятиях, то следует упомянуть следующее определение лизинга. Лизинг — это совокупность экономических и правовых отношений, в соответствии с которой лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование с правом последующего выкупа. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Теперь можно выделить основных участников лизинговой операции. Это:

  • Лизингополучатель (Клиент, как правило, ЮЛ)
  • Лизингодатель (Коммерческий банк или иная кредитная небанковская организация и т.п.)
  • Поставщик (Продавец оборудования: пром. предприятие, риэлтерская компания, авто-производитель или дилер и т.п.)
  • Страховщик (В принципе, любая страховая компания)

Рассмотрим роль и функции каждого из них.

Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга. Собственно с него то все и начинается.

Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Как уже было отмечено выше, в качестве лизингодателя может выступать коммерческий банк, кредитная небанковская организация, лизинговая компания. В принципе, лизингодателем может быть и юридическое и физическое лицо.

Поставщик или продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли — продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли — продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

Страховщик — это страховая компания, которая, как правило, является партнером лизингодателя или лизингополучателя. Она участвует в сделке лизинга, осуществляя страхование имущественных, транспортных и прочих видов рисков, связанных с предметом лизинга и/или сделкой лизинга. Функцией страховщика в лизинговой операции является составление страхового договора при заключении сделки между лизингополучателем и лизингодателем. В отличие от других участников не обязателен при заключении лизинговой сделки. Он привлекается лишь в определенных схемах, когда требуется страхование сделки.

Итак, некоторые коммерческие банки осуществляют операции, получившие название лизинга. Лизинг предполагает, что банк (лизингодатель) приобретает оборудование, которое он сдает в аренду своему клиенту с последующим правом выкупа арендуемого оборудования. Сегодня эта сфера банковских нетрадиционных операций развивается очень активно, существуют сотни кредитных организаций, предоставляющих своим клиентам — коммерческим организациям, услуги по лизингу того или иного оборудования. (Как правило, лизингом чаще пользуются юридические лица). Нельзя не отметить, что сейчас нередко можно встретить ситуацию, когда лизинг выделяется из общей массы различных банковских операций в отдельное подразделение.

Кредитные организации чаще всего предоставляют услуги финансовой аренды (лизинга) через специально созданные для этого стопроцентные «дочки» — лизинговые компании, поэтому зачастую первая часть названия лизинговой компании совпадает с названием кредитной организации-учредителя. (Примеры: ПромСвязьЛизинг, Авангард-лизинг; Петроконсалт Лизинговая компания; КМБ-лизинг; Агропром Лизинг и т.п.) Лизинг содержит в себе элементы кредита, аренды и поставки. Сегодня можно сказать, что лизинг- это уже не просто одна из банковских операций, но отдельный специализированный вид бизнеса. (Именно по этой причине часто и создаются отдельные лизинговые компании, т.к. банкам порой по ряду причин просто не выгодно самостоятельно осуществлять операции лизинга).

Вопрос: что же можно получить в лизинг?

Ответ: любое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. К примеру, здания, спецтехника, оборудование, транспорт, самолеты, средства связи. Однако, недвижимость оформить в лизинг достаточно трудно, поскольку минимальный срок ее амортизации составляет 10-12 лет, в то время, как финансовая аренда обычно не превышает 5-6 лет. Особенной популярностью сегодня пользуется лизинг автомобилей: зачастую они даже оформляются на компанию, а реально передаются в пользование сотрудникам. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения. (К примеру, оружие).

Многие фирмы и предприятия на определенном этапе своего развития, будь то открытие (или создание) нового предприятия, расширение, либо технологическое обновление уже существующего, приходят к выводу, что им выгоднее приобрести определенное оборудование в кредит (лизинг), с тем, чтобы, постепенно выплачивая определенные банком доли, выкупить его окончательно. Это позволяет сократить расходы предприятия, но в тоже время приобрести необходимое оборудование в кратчайшие сроки.

Как же проходит лизинговая сделка. Предположим, что некая компания уже выбрала для себя подходящую организацию, предоставляющую услуги лизинга. Тогда, начинается все, как правило, с обычного телефонного звонка потенциального лизингополучателя в лизинговую компанию. Затем происходит непосредственная встреча представителей лизинговой компании (лизингодателя) с представителями компании-лизингополучателя или самим лизингополучателем. Во время встречи стороны получают информацию друг о друге, а также обсуждают нюансы предполагаемой сделки. В случае, когда обе стороны этой встречи готовы приступить к началу реализации проекта, фирме будет предложена к заполнению заявка на лизинг, после чего также потребуется некоторый список документов, необходимых для рассмотрения заявки. (Пример заявки можно взять здесь). После чего проводится тщательный анализ предоставленной информации. Обычно, обработка подобных сведений занимает около 10 дней. Иногда чуть меньше, иногда чуть больше в зависимости от конкретных условий. После принятия кредитной организацией (лизингодателем) положительного решения по заявке фирмы, происходит этап, на котором составляются и подписываются все необходимые договоры, заключаемые между лизингодателем, лизингополучателем, поставщиком (продавцом) и если требуется страховщиком. После заключения соответствующего договора между лизингодателем и лизингополучателем (фирмой) лизингодатель приобретает в собственность непосредственно предмет лизинга, указанный клиентом (фирмой) у поставщика (продавца), также определенного клиентом. В договоре купли-продажи предмета лизинга, заключаемого между лизингодателем и поставщиком (продавцом), фиксируются обязанности поставщика (продавца) в определенные сроки поставить оборудование (предмет лизинга), его стоимость и порядок расчетов, качество и комплектность, обязательства по доставке и монтажу, если не указывается иного. Далее происходит доставка предмета лизинга либо прямо клиенту, либо сначала лизингодателю в зависимости от договоренности. Предварительно, если это требуется, возможно страхование его от полного комплекса имущественных рисков. С момента передачи оборудования (предмета лизинга) клиенту на него возлагается ответственность за сохранность, надлежащие условия хранения и поддержания оборудования в рабочем состоянии. (Если не указываются иные условия). На протяжении срока действия договора лизинга право собственности на предмет лизинга остается за лизингодателем, а компания-клиент использует оборудование в своих целях, ежемесячно (или ежеквартально) выплачивая при этом установленные договором лизинга платежи. В случае неосуществления выплат в соответствии с определенным в договоре графиком лизинговых платежей лизингодатель имеет право изъять оборудование, принадлежащее ему на праве собственности, и реализовать его на вторичном рынке. Если же клиент осуществляет лизинговые платежи в соответствии с графиком и полностью выплачивает сумму договора, право собственности на оборудование переходит к нему. Все доходы и прибыль, полученные клиентом в ходе использования оборудования, являются собственностью клиента.

Как оказывается, все не так уж сложно. А теперь, после того, как все основные теоретические вопросы рассмотрены, перейду к описанию наиболее важных преимуществ и недостатков лизинга, параллельно сравнивая его с кредитом.

  • Лизинг позволяет компании-лизингополучателю сэкономить на налогах. К примеру, 25-ая Глава Налогового кодекса РФ гласит о том, что платежи по договорам лизинга в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это означает, что государство дает отечественным предприятиям легальную возможность посредствам лизинга направлять свои ресурсы на расширение производства и внедрение передовых технологий, а не на уплату налога. Кстати, компания-лизингодатель также имеет возможность сэкономить на налогах.
  • Лизинговые процентные ставки, которые по разным оценкам, составляют от 9-15,5% в валюте и 16-21% в рублях, зачастую могут оказаться выше на 2-4%, чем ставки при получении кредита. Ведь, как правило, лизинговая компания (если она отдельная) сама кредитуется в банке, а значит, закладывает определенную маржу. Однако даже, несмотря на это лизинговые операции оказываются на 15-25% выгоднее, чем кредит. (Суммарная экономия на налогах, технические возможности лизингодателя и прочие преимущества в целом без проблем окупают все издержки на маржу и т.п.) (Схема, о которой идет речь в этом пункте, представлена ниже. Она является достаточно распространенной).
  • Лизинг дает компании без особых осложнений возможность обновления технологического оборудования, а значит, восстановить и увеличит потенциал компании. (Около 70% всего оборудования в России изношено как физически, так и морально. Многие перспективные предприятия не могут полностью реализовать свой потенциал, работая на устаревшем оборудовании, неспособном производить отвечающую требованиям современного рынка продукцию. Лизинг — это эффективный способ замены отслужившего свой срок оборудования, доступный для предприятий реального сектора экономики). Это также позволяет предприятию-лизингополучателю полностью соответствовать всем современным требованиям, как оборудованием, так и качеством производимой продукции (или оказываемых услуг). Имея современное оборудование компания-лизингополучатель имеет возможность планировать свой бизнес на несколько лет вперед, снизив основные риски.
  • Минимизация рисков в виду ограниченной ответственности лизингополучателя. В тоже время компания-лизингодатель снижает риск (по сравнению с кредитом), т.к. имеет неоспоримое право на владение имуществом, а соответственно при банкротстве по какой-либо причине компании-лизингополучателя (клиента) первоочередное право выплат. (Возмещения)
  • Благодаря минимизации рисков лизингового бизнеса клиенту заключить договор о финансовой аренде зачастую много проще, нежели получить «длинный» кредит. Особенно это касается среднего и малого бизнеса, ссуды по которому банки предоставляют очень осторожно. Некоторые компании порой не требуют от клиента каких-либо дополнительных гарантий, поскольку обеспечением является само оборудование (предмет лизинга).
  • Лизинговый договор более гибкий, чем соглашение о предоставлении кредита: ссуда всегда предполагает ограниченные сроки и размеры погашения. При лизинге же компания-лизингополучатель имеет возможность выработать с лизингодателем удобную и гибкую для себя схему финансирования.

Вот, в принципе и все, что стоит знать любой компании (а возможно и физическому лицу), как потенциальному лизингополучателю. Зачастую лизинг действительно оказывается много выгоднее кредита, как для лизингополучателя, так и для лизингодателя.

Схема проведения лизинговой операции представлена ниже.

Лизинга-это любое движимое и недвижимое имущество

Лизинг недвижимого имущества

Поэтому формулирование положения о РНБ имеет особо важное значение. Необходимо выяснить, какие лица и на какие виды деятельности имеют право при РНБ. Во многих ДИС именно на инвестицию распространяется режим РНБ или национальный режим. Другие ДИС гарантируют РНБ или национальный режим в отношении инвестиций и доходов, в то время как есть еще ДИС, которые распространяют РНБ или национальный режим на инвестиции и деятельность, имеющую отношения с инвестициями или непосредственно связанную с инвестициями. Как отмечалось выше, термины доходы или связанная деятельность , которые присутствуют в положениях о РНБ или национальном режиме, часто определяются в ДИС. Такое встречается в ДИС, заключенных США. Так, согласно статье 11 (2) ДИС, заключенного между США и Заиром, термин связанная деятельность включает открытие, контроль и поддержание деятельности филиалов, офисов и других структурных подразделений для ведения бизнеса организацию, приобретение, управление, ликвидацию компаний, составление и реализацию контрактов, приобретение собственности, лизинг недвижимого имущества для ведения бизнеса приобретение, [c.69]

В зависимости от особенностей сдаваемого в аренду объекта различают лизинг движимого имущества и лизинг недвижимого имущества (административные здания, всевозможные производства, склады, крупные магазины, гаражи и пр.). [c.276]

Лизинг недвижимого имущества заключается в покупке или строительстве по поручению лизингополучателя отдельных объектов недвижимости производственного, социального или другого назначения с их передачей ему на условиях финансового лизинга. Этот вид лизинга пока еще не получил распространения в нашей стране. [c.314]

При лизинге движимого имущества договор оформляется в простой письменной форме, при лизинге недвижимого имущества он подлежит регистрации в едином государственном реестре. [c.117]

Регистрация договора и предмета лизинга. Статья 20 Закона О лизинге предусматривает обязательную регистрацию предмета договора лизинга — недвижимого имущества в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Данное положение Закона О лизинге согласуется с требованиями Федерального закона О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ. То есть при заключении договора лизинга необходима как регистрация вещных прав на недвижимое имущество, так и регистрация самого договора лизинга (ч. 1 ст. 4 Закона О государственной регистрации ), а не предмета лизинга, как это указано в Законе О лизинге . Договор лизинга считается заключенным с момента государственной регистрации (п. 3 ст. 433 ГК РФ). [c.346]

Предметом лизинга являются организации и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться в процессе предпринимательской деятельности. [c.218]

Первый раздел Внеоборотные активы содержит информацию о нематериальных активах, движимом и недвижимом имуществе, представленном в составе основных средств, а также доходных вложений в материальные ценности (передачи в лизинг, по договору проката), финансовых вложений на период более 12 месяцев, и т. п. Это долгосрочные активы организации. [c.70]

Развитие финансового лизинга движимого и недвижимого имущества [c.696]

Своеобразной формой финансирования инвестиционной деятельности является лизинг, долгосрочная аренда движимого и недвижимого имущества. Лизинг рассматривается как товарный кредит, предоставляемый заемщику (лизингополучателю). В договоре лизинга может быть предусмотрено право выкупа имущества. [c.354]

Лизинг — форма долгосрочной аренды, связанная с передачей в пользование оборудования, транспортных средств и другого движимого и недвижимого имущества. Различают два вида лизинга финансовый и операционный. [c.114]

Форма организации сделки Объект Продолжительность сделки Объем обслуживания Сфера рынка Условия амортизации Тип лизинговых платежей Отношение к налоговым льготам Прямой, косвенный, возвратный, лизинг поставщику, сублизинг Лизинг движимого имущества, лизинг недвижимости Оперативный, возобновляемый, револьверный, финансовый, леверидж-лизинг, групповой Чистый, в пакете, с частичным набором услуг, генеральный Внутренний, внешний С полной амортизацией, с неполной амортизацией Денежный, компенсационный, комбинированный Фиктивный, действительный [c.439]

Предметом лизинга в соответствии с Федеральным законом от 29.10.98 г. № 164-ФЗ О лизинге может быть любое движимое или недвижимое имущество, в том числе здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое имущество, относящееся по действующей классификации к основным фондам. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, запрещенное федеральными законами к свободному обращению на рынке. [c.291]

Объектом лизинга может выступать любое движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объектом лизинга не может быть имущество, используемое для личных (семейных) или бытовых нужд, земельные участки, другие природные объекты, а также иное имущество в соответствии с законодательством. Объекты лизинговой сделки не уничтожаются в производственном цикле. [c.506]

В зависимости от особенностей сдаваемого в лизинг объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества. Лизинг движимого имущества наиболее распространен. Он охватывает широкую номенклатуру объектов, таких, как транспортные средства, строительная техника, производственное оборудование, механизмы, приборы, средства телевизионной и дистанционной связи, вычислительной техники и обработки информации, лицензии, ноу-хау, компьютерные программы и др. Объектами лизинга недвижимости выступают административные и производственные здания, крупные магазины, гаражи и т.д. [c.515]

Регистрация недвижимого имущества — предмета договора лизинга по договору лизинга — осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. [c.479]

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке (например, земельных участков и других природных объектов). [c.352]

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке. Таким образом, лизинг представляет собой долгосрочную аренду машин, транспортных средств, а также сооружений производственного характера и пр. [c.227]

ЛИЗИНГ — вид аренды машин, оборудования, транспортных средств и другого движимого и недвижимого имущества производственного назначения, при котором лизингодатель по поручению лизингополучателя приобретает в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставляет его лизингополучателю за плату во временное владение и пользование. [c.122]

В отношении регистрации прав на недвижимое имущество некоторые правоведы считают, что у арендатора нет права собственности или иного вещного права на предмет лизинга и по- [c.384]

К объектам лизинга относятся любые виды движимого и недвижимого имущества, включаемые по действующей классификации в основные средства. Исключение составляют виды имущества, запрещенные к свободному обращению на рынке, в том числе по РФ земельные участки и другие природные объекты. [c.344]

Услуги Лизинговые услуги Лизинг (внутренний и международный) предприятий и других имущественных комплексов, зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств, другого движимого и недвижимого имущества [c.335]

Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества. [c.607]

Лизинг — соглашение об аренде движимого и недвижимого имущества сроком от трех до пятнадцати лет. В отличие от традиционной аренды объект лизинговой сделки выбирается лизингополучателем, а лизингодатель приобретает оборудование за свой счет. Срок лизинга короче срока физического износа оборудования. По истечении срока лизинга клиент может продолжать аренду на льготных условиях или купить имущество по остаточной стоимости. В мировой практике лизингодателем обычно является лизинговая компания, а не коммерческий банк. [c.274]

Таким образом, в лизинг можно передавать любое имущество, которое не запрещено к свободному обращению на рынке и не уничтожается в производственном цикле. Им может быть движимое и недвижимое имущество. Техника лизинговых операций представлена на схеме 3. [c.106]

В зависимости от объекта следует различать лизинги движимого (оборудования) и недвижимого имущества. [c.106]

Объектами лизинга являются элементы активной части основных фондов. В лизинг может передаваться практически любой объект, если он не уничтожается в производственном цикле. В зависимости от предмета лизинга последний подразделяется на лизинг движимого имущества и лизинг недвижимости. Под лизингом движимого имущества подразумевается сдача в аренду станков, транспортных средств, компьютеров или целых комплектов производственного оборудования. Лизинг недвижимости означает сдачу в наем или в аренду зданий и производственных комплексов. [c.163]

Предоставление пакета услуг предусмотрено не только при лизинге движимого имущества. То же самое в полном объеме предлагается и при лизинге недвижимости. Лизинговые компании при новом строительстве предлагают наряду с финансированием и целый ряд других услуг. Их главная цель — выдержать заданные сроки строительства и сократить строительные издержки. В перечень этих услуг могут входить приобретение земельного участка или права наследования подготовка условий для получения лицензии на строительство освоение земельного участка, отведенного под строительство комплексное проектирование, включая составление графика работ и контроль за строительными работами проведение конкурса и составление сметы прием строительного объекта и расчеты с подрядчиками. [c.166]

По экономическому содержанию лизинг связан с прямыми инвестициями. Благодаря лизингу предприятия имеют возможность использовать необходимые средства производства без крупных капиталовложений. Лизинг имеет множество разновидностей и постоянно находится в развитии. Так, по виду имущества различают лизинг движимого и недвижимого имущества, лизинг недвижимого имущества, бывшего в употреблении, и т.д. По характеру лизинговых платежей различают лизинг с денежным платежом лизинг с компенсационным платежом (поставками продукции) лизинг со смешанным платежом. По срокам лизинга различают рейтинг — аренду на срок от нескольких дней до месяца хаиринг — аренду на срок от нескольких месяцев до года собственно лизинг — аренду на срок от года до нескольких лет. [c.116]

Операции лизинга регулируются в нашей стране Гражданским кодексом РФ (глава 34 п. 6 Финансовая аренда (лизинг) ) и Федеральным законом от 29.12.98 г. № 164-ФЗ О лизинге . В лизинговой сделке участвуют три субъекта лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) предмета лизинга. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (движимое и недвижимое имущество, предприятие, имущественный комплекс), которые могут быть использованы для предпринимательской деятельности за исключением имущества, запрещенного федеральными законами для свободного обращения, и имущества, для которого установлен особый порядок обращения, а также земельных участков и природных объектов. [c.377]

Объектами лизинга в РФ могут выступать любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться в предпринимательской деятельности. Таким образом, первым требованием к предметам лизинга является использование их исключительно для предпринимательских целей. Это исключает предоставление имущества по договору лизинга физическим лицам в личных целях, а также общественным, [c.436]

В соответствии с Законом РФ О лизинге и 25 главой НК РФ ко всем видам движимого и недвижимого имущества, составляющего объект финансового лизинга и относимого к активной части основных фондов, условиями договора может быть предусмо- [c.356]

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. [c.423]

Предмет лизинга — любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое используется для предпринимательской деятельности. В то же время предметом лизинга пока не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения (например, огнестрельное оружие). Таким образом, с точки зрения классификации по типам имущества различают лизинг движимого имущества и лизинг недвижимости. [c.378]

Лизинг (от англ, to lease — брать в аренду, арендовать) — долгосрочная аренда движимого и недвижимого имущества, предусматривающая в определенных случаях последующий выкуп арендованных объектов. Лизинговые сделки заключаются на длительные сроки — от I года до 15 лет. Это его основное отличие от рейтинга — кратковременного проката технических средств, т.е. передачи имущества во временное пользование на период от 1 дня до 1 года. [c.339]

ЛИЗИНГ (leasing) — вид инвестиционной деятельности по приобретению движимого и недвижимого имущества (кроме земельных участков) и передаче его на определенных условиях третьему лицу с правом выкупа последним этого имущества Содержание и обязательные признаки договора Л определяются Федеральным законом «О лизинге» (принят 11 сентября 1998 г) Различают внутр и междунар, краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный Л, фин Л (лизингодатель приобретает указанное ему лизингополучателем имущество и передает его последнему на срок, соизмеримый со сроком полной амортизации имущества, имущество по истечении срока действия договора переходит ъ собственность лизингополучателя), возвратный Л (поставщик имущества одновременно является лизингополучателем), оперативный Л (лизингодатель передает лизингополучателю закупленное им на свой риск имущество, последний не вправе требовать перехода права собственности на это имущество) См также Прокат [c.112]

Еще по теме:

  • Как проходит имущественный суд Раздел имущества при разводе Украина Самым конфликтным и тяжелым делом является раздел имущества при разводе, который чаще всего происходит как следствие расторжения брака (развода). Но раздел имущества не всегда связан с разводом. Раздел […]
  • Как оформить ходатайство в суд образец Ходатайство о приобщении документов Если после подачи иска в суд необходимо дополнить материалы дела какими-то письменными доказательствами, подайте ходатайство о приобщении документов. Особенно сложных требований к составлению и подаче […]
  • Оплата труда в госслужбе Украинским чиновникам изменили структуру зарплаты Министр соцполитики объяснил, как новшества скажутся на суммах, которые получают госслужащие Кабинет министров Украины изменил структуру начисления зарплаты госслужащим. Теперь доля оклада […]
  • Специальные средства слезоточивого действия полиции Специальные средства слезоточивого действия полиции 1. Сотрудник полиции имеет право лично или в составе подразделения (группы) применять специальные средства в следующих случаях: 1) для отражения нападения на гражданина или сотрудника […]
  • Формы и системы оплаты труда надбавки и доплаты Доплаты и надбавки Экономика предприятия Принципы организации производственного процесса Производственный цикл Маркетинг на фирме Уставный капитал Доплаты и надбавки При анализе организации заработной платы особое […]
  • Стоимость медицинской страховки для шенгенской визы Медицинская страховка для шенгенской визы: цены и особенности страхования для туристов Если вы решили съездить в одну из стран Европы, для поездки вам потребуется медицинская страховка для шенгенской визы. Страховой полис входит в […]
  • Вступит в наследство через суд Вступление в наследство через суд Судебная защита прав, в том числе, наследственных, гарантируется каждому гражданину РФ. Жизненные ситуации, при которых встает необходимость в признании или защите прав на наследство, возникают очень […]
  • Продажа старых лицензий Продажа старых лицензий Политика лицензирования программных продуктов. Продажа наших систем новым клиентам осуществляется с обязательной продажей годового технического сопровождения. Если Заказчик перечисляет всю стоимость ПО, но не […]