Как выставить счет за аренду помещения

Как корректно выставить счет за аренду от ИП к ООО

Здравствуйте! Я ИП нахожусь на ОСНО и являюсь платильщиком НДС сдаю в аренду собственное помещение. Подскажите как правильно выставлять счет ООО как учитывать и отображать НДС и как

это все прописать в договоре.

Ответы юристов (3)

Если вы применяете ОСНО, то являетесь плательщиком НДС. В этом случае в договоре аренды должны быть прописана арендная плата с выделенной суммой налога НДС по ставке 18%.

В счетах, расчетных документах и актах (если вы их по договору оформляете) также должен быть выделен НДС по ст.168 НК РФ.

Самое главное, что вы должны выставить счет-фактуру на каждый арендный платеж, чтобы арендатор мог принять НДС к вычету. Также счет-фактура выставляется, если по договору предусмотрена предварительная оплата.

Также вы обязаны вести книгу продаж и журнал учета выставленных счетов-фактур.

Правила выставления счетов-фактур, а также ведения книги продаж и журнала установлены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 01.02.2018) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

Это все касается нежилого помещения. Если вы сдаете жилое помещение, то такие операции не облагаются НДС (пп.10 п.2 ст.149 НК РФ).

Есть вопрос к юристу?

Доброго вечера! В договоре и счете это должно быть прописано так:
«Арендная плата согласованна сторонами в размере ХХХХ рублей ( в том числе НДС 18% — ХХХХ ) в месяц.»

1. Статья 432. Основные положения о заключении договора
1. Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
2. Договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной.
3. Сторона, принявшая от другой стороны полное или частичное исполнение по договору либо иным образом подтвердившая действие договора, не вправе требовать признания этого договора незаключенным, если заявление такого требования с учетом конкретных обстоятельств будет противоречить принципу добросовестности.

2.Согласно ст. 424 ГК РФ исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.
В договоре в разделе: «Цена Договора и порядок расчётов»
Арендная плата составляет _________ рублей ____ коп. и включает в себя НДС в сумме __________ рублей».

3.Выставляете счет на оплату где отражаете:
полные банковские реквизиты поставщика или подрядчика;
дату выставления и порядковый номер;
информацию о предмете договора и о его стоимости.
4. Согласно Федерального закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» прилагаете к счету на оплату документы для сделки с клиентом:
Договор
Счёт
Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату.
Накладная

Акт оказания услуг или выполненных работ

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании.

Общий учет затрат на аренду

Аренда помещения может включать постоянную (фиксированная цена за квадратный метр) и переменную часть (коммунальные платежи, электроэнергия). При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам.

На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы. От предназначения площади (склад, офис, производственный цех и т.д.)зависит выбор счета отражения начисления арендной платы:

Арендодатель, являющийся плательщиком НДС, выставляет счета-фактуры:

  • Дебет 19 Кредит 60 –входной НДС;
  • Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС принят к вычету.

Но это возможно, если помещение используется для нужд, облагаемых этим налогом.

Организация арендовала офисное помещение площадью 30 м 2 . Стоимость 1200 руб/м в месяц (НДС 183 руб.).

Учет улучшений

Арендатор может улучшать имущество: делать ремонт, устанавливать сигнализацию, менять окна, двери и т.д. Их подразделяют на:

  • Отделимые – те, которые можно демонтировать без повреждений для помещения собственника (к примеру, кондиционер).
  • Неотделимые – улучшения, которые невозможно переместить, забрать без повреждений для помещения после окончания срока аренды (например, косметический ремонт).

Неотделимые улучшения должны осуществляться после согласования с арендодателем, иначе он вправе не возмещать их стоимость. Исключением является проведение капитального ремонта, который увеличивает первоначальную стоимость объекта недвижимости.

Расходы на неотделимые улучшения учитываются:

  • по дебету счета 08 и кредиту счетов, благодаря которым х они были произведены 10, 20, 26, 60, и т.д.

Сам факт неотделимого улучшения, а точнее его принятие к учету отражается записью:

  • Дебет 08 Кредит 01 (для капитальных вложений).

По улучшениям в данном случае НДС принимают к вычету. Когда улучшение связано с поддержанием помещения в рабочем состоянии, то расходы списываются единовременно проводкой:

Если работы не были согласованы с арендодателем и он отказывает в возмещении затрат, остаточная стоимость (после начисления амортизации за время срока аренды помещения) улучшений списывается, как безвозмездная передача (Дебет 91.2 Кредит 01), которая облагается НДС (дебет 91.2 Кредит 68 НДС).

В случае, когда арендодатель возмещает затраты арендатора не неотделимые улучшения, делают проводку:

Организация произвела ремонт арендуемого помещения с согласия арендодателя, который, впоследствии, отказался возмещать расходы. Сумма затрат составила: материалы 273 525 руб. (НДС 41 724 руб.), услуги организации, выполняющей ремонт – 120 000 руб. (НДС 18 305 руб.). Арендная плата по договору составляет 65 000 руб. в месяц (НДС 9915 руб.). Срок использования помещения после ремонта – 18 месяцев. Амортизация составляет 5280 руб. в месяц.

Договор аренды: как правильно учесть расходы на оплату коммунальных услуг

Правильное отражение коммунальных платежей в бухгалтерском учете волнует руководителей организаций и предпринимателей, которые заключили договора аренды.

Это касается расходов на производственное освещение, воду, канализацию, вывоз мусора.

Закон дает право сторонам, которые заключили договор аренды, на свое усмотрение решить, кто именно будет оплачивать коммунальные счета и нести другие расходы, необходимые для поддержания помещения в нормальном состоянии. Эти условия прописываются в договоре аренды помещения. В ином случае, такие расходы возлагаются на сторону, взявшую помещение в аренду. Для избежания конфликтов, в договоре определяют, кто занимается оплатой платежей за коммунальные услуги. Есть несколько вариантов оформления договорных отношений между сторонами:
1. Счета за коммунальные услуги в полном объеме оплачивает арендодатель, но их сумма учитывается в арендную плату. Поставщик таких услуг выставляет ему счет, а тот оплачивает его в установленный строк. Таким образом, затраты на оплату счетов можно отнести к расходам. Сторона, сдающая помещение в аренду, уплачивает налог на добавленную стоимость в составе платы за коммунальные услуги. В свою очередь, арендатор вносит плату за аренду, включая оплаченную сумму в свои расходы.

2. Счета за коммунальные услуги оплачивает арендатор, самостоятельно заключая договора с поставщиками воды, газа, электроэнергии и так далее. В этом случае в договоре четко прописываются обязанности стороны, которая берет здание в аренду, заключать с поставщиками такие договора и оплачивать счета. Это наиболее распространенный вариант, который освобождает арендодателя от каких-либо расходов и обязательств по оплате коммунальных платежей. Арендная плата включается в состав его доходов, с которой он уплачивает налог на добавленную стоимость.

3. Сторона, которая арендует помещение, компенсирует арендодателю расходы на оплату коммунальных услуг. В соответствии с договором, арендодатель выставляет счет стороне, которая арендует помещение, а та обязана возместить понесенные ним затраты на оплату коммунальных платежей в полном объеме.

Бывают случаи, когда в аренду сдается часть здания. Тут может быть два варианта. Можно распределить коммунальные платежи между потребителями. Также можно установить отдельные счетчики.

Оплата за аренду помещения авансом

Добрый день. Арендодатель выставил счет за аренду помещения в ноябре-20 ноября, по договору мы оплачиваем счет в течение 5 дней после получения счета, т.е услуги еще не предоставлены в полном объеме а оплату вносим. Законны ли действия арендодателя.

Ответы юристов (3)

Если в договоре нет об этом особых условий, то законно. Коммунальные услуги Вам ведь тоже присылают не в последний день месяца, а раньше

Есть вопрос к юристу?

т.е услуги еще не предоставлены в полном объеме а оплату вносим. Законны ли действия арендодателя.
1. Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату).
Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Скажите пожалуйста, а какие условия по оплате закреплены в Договоре аренды?

Шелковая Наталья Николаевна

А в договоре не указано, когда Арендодатель должен выставлять счет? Если этого нет, то лучше сделать доп. соглашение к договору и предусмотреть этот момент, чтобы не было злоупотреблений со стороны Арендодателя.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Каким числом лучше выставить счет-фактуру за аренду помещения в канун Нового года?

Мне нужна помощь.

Суть вопроса следующая.

Организация предоставляет услуги по аренде основного средства. Работает по предоплате. 1 го числа счет, потом оплата, в последний день месяца акт и счет-фактура.

В декабре арендатор изъявил желание оплатить аренду за январь предстоящего года. Попросил выставить счет и 28.12.16 его оплатил.

Вопрос: Необходимо ли выставлять счет-фактуру на аванс. Каким числом оформлять сч.фактуру на аванс? Можно ли оформить счет-фактуру 1-2 января? Очень не хотелось получить дополнительную нагрузку по НДС за 2016год. Заранее благодарю за совет.

Ответы юристов (1)

Добрый день! Боюсь, что выбора у вас тут нет. Вы обязаны при получении предоплаты оформить авансовый счет-фактуру и отразить его в Книге продаж и в декларации по НДС по строке 070 раздела 3.

Причем, счет-фактура должен быть выписан именно датой получения оплаты.

Статья 167. Момент определения налоговой базы
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 — 11, 13 — 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Еще по теме:

  • Как встать на учет нуждающимся в жилье Как встать на учет нуждающимся в жилье? Добрый день. Я с мужем и двое наших несовершеннолетних детей прописаны в квартире, где муж является собственником 1/5 доли. Так же в этой квартире прописаны родители мужа, брат (в браке, супруга не […]
  • Статьей 154 жилищного кодекса рф 2014 Статья 154. Структура платы за жилое помещение и коммунальные услуги Статья 154. Структура платы за жилое помещение и коммунальные услуги См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 154 ЖК РФ 1. Плата за жилое помещение и коммунальные […]
  • Незаконное хранение оружия и боеприпасов статья Кодекс Республики Казахстан от 03.07.2014 N 226-V ЗРК"Уголовный Кодекс Республики Казахстан" Часть 2. Особенная часть Глава 10. Уголовные правонарушения против общественной безопасности и общественного порядка Статья 287. […]
  • Судебная практика по ст 111 ч 2 п з Судебная практика и вопросы квалификации преступлений против здоровья (Кошаева Т. О.) («Юридическая литература», 2004) Текст документа СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА И ВОПРОСЫ КВАЛИФИКАЦИИ ПРЕСТУПЛЕНИЙ ПРОТИВ ЗДОРОВЬЯ Т. О. Кошаева, кандидат […]
  • Купить водительские права в литве Купить водительские права в литве С 10 апреля 2017 года для получения визы в Китай. График работы Консульства Китая в СПб График работы Генерального консульства Китая в Санкт-Петербурге: По случаю национального праздника. Мульти виза в […]
  • Договор купли продажи квартиры на двоих собственников образец Договор купли – продажи квартиры* Город Москва, второе октября две тысячи одиннадцатого года Мы, гражданин РФ Иванов Иван Иванович , пол: мужской , год прождения: 03 апреля 1970 года , место рождения: город Москва , зарегистрированный по […]
  • Коап ст 1918 Статья 15.18 КоАП РФ. Незаконные операции с эмиссионными ценными бумагами Новая редакция Ст. 15.18 КоАП РФ Совершение профессиональным участником рынка ценных бумаг операций, связанных с переходом прав на эмиссионные ценные бумаги, до […]
  • Где регистрировать транспортное средство Как зарегистрировать автомобиль? Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас. Собственник автомобиля или тот, кто от имени собственника владеет, пользуется или […]