Как посчитать неиспользованный отпуск при увольнении пример

Содержание:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Пример расчета

Практикуючий бухгалтер та сертифікований аудитор. Із задоволенням відповім на ваші питання у коментарях до моїх статей.

Несмотря на то, что большинство из нас считают отпуск самым лучшим и долгожданным временем, независимо от того, на какую пору года он припадает, в жизни бывают случаи, когда как бы не хотелось отдохнуть, для этого нет никакой возможности. В этом случае, слабым утешением может стать денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска. В данной публикации разберемся с тем, в каких случаях можно получить такую компенсацию и приведем пример с расчетами для выплаты такой компенсации.

Какими документами регулируется компенсация за неиспользованный отпуск?

Прежде всего, начнем с нормативной базы. Все вопросы связанные с компенсацией неиспользованных отпусков изложены в статье 83 Кодекса законов о труде (далее КЗоТ) и статье 24 Закона Украины «Об отпусках» (далее Закон).

Какие виды неиспользованных отпусков работодатель обязан компенсировать?

Согласно этих документов, компенсировать (получить вместо отдыха деньги) можно только те дни отпуска, которые относятся к категории ежегодных. Так согласно пункта 1 части 1 статьи 4 Закона к ежегодным относятся следующие виды отпусков:

  • Основной отпуск, предоставляется всем без исключения и составляет не менее 24 календарных дней.
  • Дополнительный отпуск за особый характер труда. Предоставляется представителям определенных профессий согласно Списка №1290-2 и Рекомендациями №7, приведенными как приложения к Закону.
  • Дополнительный отпуск за работу с вредными и тяжелыми условиями труда. Предоставляется представителям определенных профессий согласно Списка №1290-1.
  • Другие дополнительные отпуска, предусмотренные для определенных категорий работников, таких, например, как государственные служащие, обусловленные статьей 21 Закона Украины «О государственной службе».
  • Дополнительный отпуск родителям, имеющим детей в возрасте до 15 лет.

Все остальные отпуска относятся к категории дополнительных или внеочередных и не могут быть компенсированы, если не использованы в течении одного календарного года. К таким, в частности, можно отнести творческие или учебные отпуска, а так же дополнительные отпуска, предоставляющиеся ликвидаторам Чернобыльской катастрофы І и ІІ категории и пр.

Какая минимальная продолжительность отпуска в календарном году?

Общее правило, предусмотренное статьей 24 Закона гласит, что продолжительность ежегодного основного и дополнительного отпуска для любого работника не может быть менее 24 календарных дней. Дни отпуска могут идти не подряд (отпуск разбит на две и более частей), но в течении одного календарного года их должно быть не менее 24. Кроме того, если работник ходит в учебные отпуска (учится в ВУЗе, повышает квалификацию), то дни этого отпуска не могут быть засчитаны в основной. Еще одно ограничение касается несовершенно летних работников (лиц не достигших 18-летнего возраста), денежная компенсация отпусков им запрещена вообще, исключением может послужить только тот случай, когда они увольняются.

Итак мы выяснили, что получить материальную компенсацию можно только за ту часть ежегодного отпуска, которая превышает 24 календарных дня. Из этого следует, что если у работника имеется право только на основной отпуск, то компенсацию за него он может получить только в случае увольнения или смерти.

Как компенсируется неиспользованный отпуск при увольнении?

В случае увольнения или смерти сотрудника, ему компенсируются все накопившиеся у него дни основных и дополнительных отпусков за весь период его работы на предприятии. Здесь есть одно исключение из правил, оно касается руководящих, научных, педагогических, научно — педагогических и сотрудников учебных заведений, которые на момент получения компенсации отработали не менее 10 полных месяцев. Им компенсация выплачивается за полагающий отпуск из расчета полного календарного года. Срока давности эти выплаты не имеют, поэтому их выплаты можно требовать независимо от того периода, в котором такой отпуск был не предоставлен. Рассмотрим каждый случай такой выплаты отдельно:

  • В случае смерти сотрудника, согласно статьи 1227 Гражданского Кодекса Украины, если сумма отпускных была не получена им при жизни, то на их получение первоочередное право имеют родственники первой степени родства, которые проживали с ним совместно.
  • В случае увольнения сотрудника, согласно статьи 3 Закона, ему предлагается на выбор, либо отгулять положенный отпуск, либо получить за него денежную компенсацию. Если сотрудник выбирает первый вариант и идет в отпуск, то днем его увольнения считается последний день его отпуска. Во втором случае, денежная компенсация может, по его желанию, может быть выплачена вместе с расчетными деньгами в день увольнения либо перечислена на предприятие, где он собирается продолжить свою трудовую деятельность. На другое предприятие «старый» работодатель перечисляет чистую сумму причитающихся сотруднику отпускных, сделав все необходимые удержания и начисления.

На практике может возникнуть ситуация, когда сотрудник отгулял отпуск, так сказать, на перед, а потом увольняется. В таком случае, оплата за излишне предоставленные дни отпуска вычитается из суммы, получаемой при расчете.

Пример расчета компенсации за неиспользованные дни отпуска

Сотрудник Иванов А.А. был принят на работу 15.02.2012 года, а уволился 26.07.2013 года. Продолжительность его отпуска составляет 30 календарных дней. За период с 15.02.2012 года по 14.02.2013 года отпуск был использован в полном объеме.

Количество дней ежегодного отпуска, за которые необходимо выплатить компенсацию работнику, должно рассчитываться исходя из фактической надлежащей ему продолжительности ежегодного отпуска, которая определяется пропорционально отработанному им времени.

При расчетах нужно учесть, что компенсация считается в календарных днях в соответствии с частью 1 статьи 5 Закона и округляется по общепринятым правилам математики.

Для подсчета количества дней которые необходимо оплатить, нужно подсчитать количество дней отпуска, которые приходятся на один календарный день, исключив при этом праздничные дни:

30 календарных дней отпуска / (365 календарных дней в году — 10 общегосударственных праздничных дней) = 0,0845

Теперь подсчитаем количество дней за период, когда отпуск не предоставлялся т. е. с 15.02.2013 года по 26.07.2013 года. Это будет 126 календарных дней, значит количество неиспользованных дней отпуска будет:

126 * 0,0845 = 10,647 или

11 дней отпуска.

Условно примем, что среднедневной заработок Иванова А.А. равен 120 грн. Тогда причитающаяся ему компенсация за неиспользованный отпуск будет:

120 грн. * 11 дней = 1320 грн.

Эта сумма добавляется к сумме расчетных, которые выплачиваются Иванову А.А. Напомним, что из нее не удерживается единый социальный взнос, так как это оплата за не отработанное время, а налог на доходы физических лиц удерживается на общих основаниях.

Компенсация отпуска при увольнении

Статті за темою

Компенсация отпуска при увольнении положена работнику, у которого в запасе неиспользованный отпуск. В этой консультации рассмотрим, как рассчитать отпускные при увольнении и количество дней неиспользованного отпуска, узнаем множество нюансов того, как оплачивается неиспользованный отпуск при увольнении и его налогообложение.

Содержание статьи:

Расчет при увольнении

Сперва рассмотрим, какие еще платежи обязан совершить работодатель, кроме выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении. К ним относятся:

  • заработная плата за отработанное время и другие выплаты за время работы;
  • денежная компенсация при увольнении за неиспользованый отпуск;
  • выходное пособие, если это предусмотрено законодательством или коллективным договором (например, увольнение при сокращении штата);
  • больничные и т.п.

Для автоматического расчета отпуска воспользуйтесь онлайн-калькулятором:

Когда должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении вместе с другими выплатами, которые включаются в расчет при увольнении, должна быть выплачена в день увольнения. Если сотрудник в этот день не работал, то выплата отпускных при увольнении должна состоятся не позже следующего дня после предъявления работником требования о расчете (ст. 116 КЗоТ).

В случае увольнения работника в связи с переводом на другое предприятия компенсация за неиспользованный отпуск может быть перечислена по его заявлению на новое предприятие.

Если нарушить сроки, то это влечет за собой штраф на работодателя по ст. 265 КЗоТ, а должностным лицам – получение админштрафа по ст. 41 КУоАП.

Пересмотрите:

Компенсация отпускных умершему работнику

Выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель обязан и в случае смерти работника. В таком случае ее получают члены семьи или наследники умершего (ч. 6 ст. 24 Закона Украины “Про отпуска” от 15.11.1996 г. № 504, дальше – Закон про отпуска).

Узнайте также:

Отпуск и расчет отпускных при увольнении

Отметим, что выплата компенсации за неиспользованый отпуск при увольнении при увольнении не является безальтернативным способом решения проблемы неиспользованного отпуска. Альтернативой может быть предоставление работнику отпуска, а потом увольнение в последний его день (ст. 3 Закона про отпуска). В таком случае происходит оплата отпускных перед выходом в отпуск в стандартном режиме. Оплата неиспользованного отпуска при увольнении начисляется обычным способом, как и в стандартной ситуации отпускных работающего сотрудника.

При получении такого отпуска не существует каких-то ограничений по его продолжительности. Если у сотрудника накопились дни отпуска за несколько прошлых лет, то он может “отгулять” их полностью и получить отпускные в полном объеме.

Такой отпуск предоставляется по просьбе увольняющегося работника. Единственное исключение – увольнение за нарушение трудовой дисциплины. В этом случае получить отпуск, а потом уволиться, сотрудник права не имеет. Но при этом работодатель обязан выплатить отпускные при увольнении, т.е. в день увольнения работнику будет начислена денежная компенсация отпускных.

Компенсация за отпуск при увольнении

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении начисляется за такие виды отпуска (ст. 19, ст. 24 Закона про отпуска, ст. 84 КЗоТ):

В дополнительные отпуска, которые компенсируются, попадают еще отпуска в связи с работой во вредных и сложных условиях и дополнительный отпуск за особенный характер работы (ст. 7 и ст. 8 Закона про отпуска). Компенсация за дополнительный отпуск при увольнении (отпуск на детей) компенсируется также тем сотрудникам, которые имеют совершеннолетних детей – инвалидов подгруппы АI группы.

Другие виды отпуска, в т.ч. чернобыльские, творческие, по учебе – не компенсируются.

Что касается минимальной зарплаты и доплаты до ее уровня, то сумма отпускных при увольнении не включается в общую суму зарплаты, когда происходит сравнение зарплаты за месяц и минимальной зарплаты. Таким образом выплата компенсации за отпуск при увольнении не влияет доплату до уровня минимальной зарплаты.

При увольнении отпуск оплачивается в полном объеме, включая дни неиспользованного отпуска за прошлые годы.

Полезная статья:

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Рассмотрим теперь как выглядит расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Расчет отпуска при увольнении проводят в 3 этапа:

  1. Посчитать неиспользованные дни отпуска при увольнении.
  2. Рассчитать среднедневную зарплату увольняемого работника.
  3. Получить сумму компенсации за неиспользованный отпуск.

Рассмотрим теперь каждый этап расчета компенсации за отпуск при увольнении.

Как рассчитать неиспользованные дни отпуска при увольнении

Расчет дней неиспользованного отпуска при увольнении проводим по следующей формуле:

неиспользованные дни отпуска

дни ежегодного отпуска

(количество отработанных дней в текущем рабочем году до увольнения – количество праздничных и нерабочих дней, которые приходятся на проработанные до увольнения дни рабочего года)

(общее количество календарных дней в текущем рабочем году – общее количество праздничных и нерабочих дней в текущем рабочем году)

Как видим, дни компенсации неиспользованного отпуска определяются пропорционально отработанный дням, так как расчет отпускных дней при увольнении показывает — каждый отработанный день влияет на их сумму.

Напомним, как определяется рабочий год. Он по общим правилам начинается со дня заключения трудового договора (ч. 1 ст. 6 Закона про отпуска) и после этого дата отсчета рабочего года не меняется. Например, если сотрудника приняли на работу 06.03.2017 г., то рабочим годом для него будет 06.03.2017 г. – 05.03.2018 г. и так далее.

В случае, если сотруднику необходимо еще оплатить неиспользованные дни отпуска прошлых лет, то к результату вышеприведенного расчета следует добавить:

Неиспользованные дни отпуска прошлых лет

дни ежегодного отпуска

количество полных лет, отработанных на предприятии, за которые есть не использованные дни отпуска

Как рассчитать дни отпуска при увольнении рассмотрим теперь на простом примере.

Пример 1. Сотрудника увольняют 15.05.2018 г. День принятия на работу – 03.08.2015 г. Будем считать, что сотрудник не имеет дополнительных отпусков и тогда продолжительность ежегодного полного отпуска для него будет 24 календарных дня.

В текущем рабочем году сотрудник отработал 286 календарных дня (03.08.2017 – 15.05.2018). Количество праздничных и нерабочих дней на этот период составляет: 9 дней. В рабочем году всего 365 календарных дня (03.08.2017–02.08.2018) и 11 праздничных и нерабочих дней. Как рассчитать отпуск при увольнении?

Выходит, что количество дней для компенсации отпуска будет равно: 24×(286 – 9)/(365 – 11) = 18,78 ≈ 19 календарных дня.

Отметим, что округление следует проводить по математическим правилам, т.е. 0,4 и меньше – это 0, а 0,5 и выше – это 1.

Еще одним нюанс есть для педагогических, научных и научно-педагогических работников: если они отработали 10 месяцев и более, то им засчитывается при увольнении полная продолжительность ежегодного отпуска (ст. 24 Закона про отпуска).

Как рассчитать среднедневную зарплату увольняемого работника

Расчет среднедневной зарплаты при расчете отпускных при увольнении полностью аналогичен расчету обычных отпускных, т.е. проводится в соответствии с Порядком расчета средней заработной платы (приказ Минфина от 08.02.1995 г. № 100, дальше – Порядок № 100). Среднедневная зарплата определяется исходя из суммарного заработка за 12 календарных месяцев работы, которые предшествовали месяцу выплаты компенсации.

Пример 2. Наш сотрудник с примера 1 получил за период май 2017 – апрель 2018 г. заработную плату 120000 грн и больничные 1500 грн. Выходит, что его заработок за 12 месяцев: 121500 грн (=120000 + 1500). Количество праздничных и нерабочих дней в этом периоде 12 (помним, что 02 мая 2017 г. было еще праздничным, в стандартном случае же дней всегда 11).

Получаем, что среднедневная зарплата равна: 121500/ (365 – 12) = 344,19 грн.

Как видим, рабочий год (03.08.2017 – 15.05.2018) и расчетный период (май 2017 – апрель 2018 г.) – это разные понятия. Первый используется для расчета неиспользованных дней, а второй – для расчета среднедневного заработка.

В ситуации, когда сотрудник работал на предприятии меньше чем 12 месяцев действуют следующие правила расчета среднего заработка:

  • если перед месяцем увольнения сотрудник отработал меньше 12 месяцев, то за расчет берут период с 1 числа месяца после принятия на работу до 1 числа месяца, в котором начисляется компенсация (абз. 2 п. 2 Порядка № 100);
  • если перед месяцем начисления компенсации, т.е. перед месяцем увольнения, сотрудником не отработано вообще ни одного полного календарного месяца, то средний заработок рассчитывается исходя из его тарифной ставки (абз. 4 п. 4 Порядка № 100).

Выходит, что если сотрудник работал только на протяжении месяца, то средний заработок рассчитывается исходя из его тарифной ставки.

Пример 3. Сотрудника приняли на работу 01.06.2018 г. и 29.06.2018 г. уволили. Он проработал полный месяц. Оклад сотрудника 7000 грн. Тогда его условный заработок за 12 месяцев следует считать равным 84000 грн (=7000×12), а среднедневной доход 84000/(365 – 11) = 237,29 грн.

Что касается неиспользованных дней, то для этого случая они равны: 24×(29 – 1)/(365 – 11) = 1,90 ≈ 2 календарных дня.

Как рассчитать неиспользованный отпуск при увольнении

Теперь мы пришли к конечной цели нашего расчета. Расчет компенсацию за отпуск при увольнении имеет вид:

сумма компенсации за неиспользованный отпуск

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Пример расчета

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.

Сегодняшний пост из рубрики «Ответы на вопросы читателей». Для начала вопрос:

Здравствуйте! У меня есть очень важный вопрос, ответ на который сама найти не могу. У нас на предприятии очень часто при выходе в отпуск основных работников, временно приходят люди, сроком на 24-30 дней. При увольнении мы им должны выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск или нет? Если да, то как правильно ее рассчитать за такой малый срок работы? Заранее благодарна!

Необходимость выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск обусловлена ​​Кодексом Законов о Труде и Законом «Об отпусках».

Согласно статье 83 Кодекса Законов о Труде и статье 24 Закона Украины «Об отпусках» от 15.11.1996 № 504/96-ВР: «В случае увольнения работника ему выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные им дни ежегодного отпуска, а также дополнительного отпуска работникам имеющим детей.»

Итак, сколько бы работник не работал, он имеет право на денежную компенсацию за дни неиспользованного отпуска.

Определение количества дней неиспользованного отпуска

Статьей 6 Закона «Об отпусках» определена общая продолжительность ежегодного отпуска для работников за отработанный рабочий год. Ежегодный отпуск не может быть меньше, чем 24 календарных дней. Следовательно, если работник отработал целый календарный год, то при увольнении он вправе получить компенсацию за 24 дня неиспользованного отпуска.

В нашем случае, рабочие работают 24 — 30 календарных дня. Для примера, возьмем среднее значение — 27 дней. Просто, если мы возьмем 30 дней, то расчет компенсации за неиспользованный отпуск будет очень простой. Итак, нам нужно рассчитать, на сколько дней ежегодного отпуска имеет право работник, отработавший 27 календарных дней.

х = (27 * 24) / 355 = 1,83

Округляем до целых и получаем два дня неиспользованного ежегодного отпуска. За эти два дня нам следует выплатить компенсацию. Также, следует отметить, что 355 дней — это количество дней в расчетном периоде. 365 дней года уменьшаем на выходные и нерабочие дни, перечисленных в ст.73 КЗоТ.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Чтобы рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск, необходимо рассчитать среднедневную заработную плату рабочего за расчетный период и умножить ее на количество дней неиспользованного отпуска. Нормативный документ, регулирующий расчет среднедневной заработной платы утвержден Постановлением КМУ № 100 от 08.02.1995 года. О расчете среднедневной заработной платы очень подробно и с примерами было написано в статье о порядке и примерах расчета сумм отпускных. Кому интересно, обязательно ее почитайте.

В этом посте только рассчитаем среднедневную заработную плату для нашего примера.

Определяем расчетный период . Наш случай подпадает под третий абзац пункта 2 Постановления № 100: «Работникам, проработавшим на предприятии, в учреждении, организации менее двух календарных месяцев, средняя заработная плата исчисляется исходя из выплат за фактически отработанное время». То есть расчетным периодом для нас будут эти самые 27 календарных дней.

Определяем сумму заработной платы за расчетный период . В нашем случае все очень просто. А вот если бы, наш расчетный период состоял из нескольких месяцев и в него входили бы больничные или отпуск без сохранения заработной платы, то все было бы несколько сложнее. Об этих нюансах можно почитать в статье об отпускных по ссылке выше. Пусть, за 27 отработанных календарных дней мы заплатили работнику 1 200,00 грн.

Определяем среднедневную заработную плату и сумму компенсации . 1 200,00 / 27 = 44,44 грн. — Это среднедневная заработная плата работника. 44,44 * 2 = 88,88 грн. — Сумма денежной компенсации за неиспользованный отпуск.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Чтобы правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск первое, что необходимо сделать, это определить количество дней, за которые следует выплатить компенсацию. В статье вы найдете пример расчета компенсации и видеосоветы эксперта Контур.Школы.

При увольнении работодатель обязан выплатить работнику компенсацию за все неиспользованные им отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок. Порядок выплаты компенсации установлен пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169.

Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например, при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ).

Чтобы полностью разобраться с расчетами с работниками, например, как правильно считать и выплачивать зарплату, средний заработок в разных случаях, пособия, командировки и пр., рекомендуем обучение на онлайн-курсе Контур.Школы «Расчеты с персоналом по оплате труда». По итогам обучения вы также получите удостоверение о повышении квалификации 136 ак.часов.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (статья 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (пункт 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках). Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (пункт 29 Правил).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Павел Крайнов работал с компании с 1 по 18 июля 2015 года. Его зарплата за фактически отработанное в июле время – 15 600 руб. Может ли Крайнов рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск? Если да, то за какое количество дней и в каком размере?

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

  1. Работник отработал больше половины месяца, соответственно, на компенсацию за неиспользованный отпуск может рассчитывать.
  2. Отработано более половины месяца, соответственно, компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию. 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
  3. Определяем средний дневной заработок. В общем случае, для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но указанный работник расчетный период не отработал, соответственно средний дневной заработок рассчитывается по нормам п.7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922.
    29,3 / 31 * 18 = 17,01 дня,
    где 29,3 — среднемесячное количество дней, 31 — количество календарных дней в июле, 18 — количество дней, которые приходятся на период работы Крайнова.
  4. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск.
    917,08 * 2,33 = 2 136,86 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

Комментирует Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант: «Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ). Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). Также не забудьте, что с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке » .

Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения. В данном случае речь пойдет о дополнительном оплачиваемом отпуске, часть которого, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией и во время работы у конкретного работодателя. Однако не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Как отразить начисление за неиспользованный отдых в 6-НДФЛ

При увольнении работодатель обязан уплатить налог с начисленной суммы возмещения (ст. 217 НК РФ). Сведения о сумме НДФЛ подлежат занесению нарастающим итогом в разделы 1 и 2 формы 6 НДФЛ. Удержанный налог должен быть перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.

УВОЛЬНЯЕМ РАБОТНИКА: РАСЧЕТ КОМПЕНСАЦИИ ЗА НЕСКОЛЬКО ЛЕТ НЕИСПОЛЬЗОВАННОГО ОТПУСКА

При увольнении выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска. Таково требование Трудового кодекса Республики Беларусь (далее – ТК). А как быть, если работник не ходил в отпуск несколько лет? Предлагаем на примере разобраться, как рассчитать дни отпуска и средний заработок при выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Независимо от основания увольнения работнику, если он не использовал или использовал не полностью трудовой отпуск, выплачивается денежная компенсация (ст. 179 ТК).

  • за полный трудовой отпуск – если ко дню увольнения отработан весь рабочий год (12 месяцев минус суммарная продолжительность трудового отпуска, на которую работник имеет право);
  • пропорционально отработанному времени – если ко дню увольнения отработана часть рабочего года.

Справочно: рабочий год, за который предоставляется трудовой отпуск, равен по продолжительности календарному году, но исчисляется для каждого работника со дня приема на работу (ст. 163 ТК).

Приведем последовательность расчета отработанных в рабочем году полных месяцев (основание – ст. 177 ТК):

1) подсчитываем дни, включаемые в рабочий год;

2) полученную сумму делим на среднемесячное число календарных дней за год;

3) остаток дней, если он составляет:

  • 15 и более календарных дней, – округляем до полного месяца;
  • менее 15 календарных дней, – исключаем из подсчета.

Важно! Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск при увольнении выплачивается в день увольнения. Компенсация при увольнении полагается за все неиспользованные отпуска.

Пример. Расчет компенсации за несколько лет неиспользованного отпуска

Работник увольняется 30 декабря 2016 г. Согласно трудовому договору он имеет право на трудовой отпуск 24 календарных дня. У работника остались неиспользованными отпуска за 2 последних рабочих года, т.е. 48 календарных дней. С работника удерживаются алименты на двоих детей в размере 33 %.

В день увольнения ему выплачена заработная плата за отработанный период – 548 руб. 35 коп.

Начисленный заработок за расчетный период с декабря 2015 г. по ноябрь 2016 г. – 5 506 руб. 80 коп.

Определим сумму компенсации за неиспользованный отпуск:

1) средний заработок для компенсации рассчитываем из зарплаты, начисленной за 12 месяцев, предшествовавших декабрю 2016 г., – с декабря 2015 г. по ноябрь 2016 г.

Справочно: средний заработок для компенсации за неиспользованный трудовой отпуск исчисляется из зарплаты, начисленной за 12 календарных месяцев (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала выплаты компенсации, независимо от того, за какой рабочий год выплачивается компенсация (п. 4 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утвержденной постановлением Минтруда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47; далее – Инструкция № 47);

2) среднедневной заработок: 5 506,80 / 12 / 29,7 = 15 руб. 45 коп.

Справочно: средний заработок определяется умножением среднедневного заработка на количество календарных дней отпуска. Среднедневной заработок – делением заработной платы, фактически начисленной работнику за месяцы, принимаемые для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время выплаты компенсации, на число этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, равное 29,7 (п. 5 Инструкции № 47);

3) сумма компенсации: 15,45 × 48 дней = 741 руб. 60 коп.

Важно!Если компенсация выплачивается в случае соединения неиспользованных отпусков за несколько лет, то из суммы такой компенсации при увольнении удерживают алименты. При удержании алиментов за плательщиком должно быть сохранено не менее 30 % причитающегося к выплате заработка (часть третья ст. 108 ТК).

Необходимые в таком случае бухгалтерские записи представлены в таблице.

Еще по теме:

  • Алименты на ребенка в 2018 году в москве Размер алиментов на ребенка в 2018 году: последние изменения В последние годы тема алиментных выплат обсуждается в контексте возможности их законодательных изменений. Будет ли создан новый орган под названием «алиментный фонд»? Изменится […]
  • Мат помощь к отпуску ндфл Облагается ли материальная помощь НДФЛ Актуально на: 17 февраля 2017 г. Материальная помощь выплачивается работнику или иному лицу в качестве формы поддержки при особых жизненных обстоятельствах: при необходимости оплаты дорогостоящего […]
  • Звания выслуга лет в полиции О Национальной полиции Статья 83. Сроки выслуги в специальных званиях полиции 1. Устанавливаются следующие сроки выслуги в специальных званиях полиции: капрал полиции - 1 год; сержант полиции - 3 года; младший лейтенант полиции - 1 […]
  • Формула расчета за неиспользованный отпуск при увольнении Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении Как правильно рассчитать количество дней неиспользованного отпуска при увольнении? Какими документами можно руководствоваться? Согласно ст. 83 КЗоТ и ст. 24 Закона № 504 в случае […]
  • Административное взыскание в виде штрафа может быть наложено Глава 3. Административное взыскание. Статья 23. Цели административного взыскания. Административное взыскание является мерой ответственности и применяется в целях воспитания лица, совершившего административное […]
  • Космаково земельный участок Купить участок без посредников с фото в деревне Космаково Продается участок 18 Га. под семейную ферму, эко поселение, родовое поместье и т.п. Состоит из двух участков. Разрешенное использование: сельхоз. производство и ведение […]
  • Сколько действует технический осмотр Сколько действует диагностическая карта, в том числе после продажи автомобиля? Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас. По завершении процедуры технического […]
  • Вычеты по ндфл в 2018 году кому положены Калькулятор стандартных вычетов по НДФЛ Сегодня 8 ноября 2018 г., 10:55 Если работник имеет право на стандартный вычет по НДФЛ (п. 1 ст. 218 НК РФ), то этот вычет ему предоставляет налоговый агент, в том числе работодатель (п. 3 ст. 218 […]