Имущественный вычет при продаже имущества 2014

Содержание:

При продаже недвижимости за рубежом налогоплательщик имеет право на вычет по НДФЛ

Минфин России подчеркнул, что место нахождения имущества для целей использования вычета при его продаже значения не имеет (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. № 03-04-05/41795 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находящегося за пределами РФ»). Таким образом, даже если недвижимость расположена на территории иностранного государства, после ее отчуждения можно рассчитывать на имущественный вычет по общим правилам.

Напомним, правом на него обладают налогоплательщики, которые продали некоторые объекты, находившиеся в собственности менее пяти лет (а для унаследованной от родственников, приватизированной или перешедшей по договору ренты недвижимости или объектов, приобретенных до 1 января 2016 года, – менее трех лет). К ним относятся жилой дом, квартира, комната (включая приватизированные жилые помещения), дача, садовый домик или земельный участок либо доля в указанном имуществе. Размер вычета в целом за налоговый период не может превышать 1 млн руб. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Вместо получения вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих налогооблагаемых доходов на сумму расходов по приобретению проданного имущества. При этом расходы должны быть документально подтверждены, прежде всего, платежными документами (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Более подробно о вычетах при продаже имущества и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

А вот с вычетом при приобретении имущества ситуация обратная: претендовать на такой вычет в размере 2 млн руб. могут налогоплательщики, приобретающие недвижимость исключительно на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Вычет при продаже «иного» имущества

На основании подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ гражданин вправе получить вычет при продаже иного имущества в размере 250 тыс. руб.

Вместо вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Обратите внимание, если имущество принадлежало физическому лицу на праве собственности более 3 лет, то подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ нет необходимости, потому что в таком случае человек освобожден от уплаты налога.

Как определить срок владения имуществом?

Если мы обратимся к положениям Гражданского кодекса, то станет ясно, что срок владения недвижимостью начинает исчисляться с даты государственной регистрации права собственности. Если речь идет об автомобиле (транспортном средстве), то тут срок владения имуществом начинает исчисляться с даты покупки движимого имущества. Основание – п. 1 ст. 130 и п. 2 ст. 225 ГК РФ.

Вычет может применяться неограниченное число раз. Вычет при продаже иного имущества может применяться неоднократно. Налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений на этот счет. Таким образом, имущественный вычет гражданин может применять столько раз, сколько раз будет совершать операции по его продаже.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества предоставляется налоговым органом на основании предоставленных документов и заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Имущественный вычет при продаже имущества 2014

Процесс нашего взаимодействия

1. Вы звоните или пишите мне на E — mail [email protected] и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить

2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ

3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и документы по электронной почте или передаете мне копии документов при личной встрече

4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ ( PDF -формат ) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте (у метро)

Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Налоговый кодекс РФ

при продаже имущества (квартиры)

приобретенного до 2016 года

Налогоплательщики могут получить (оформить) имущественный налоговый вычет за 2017 год на основании поданной декларации по ф.3-НДФЛ при продаже квартиры, автомобиля, гаража и уменьшить свои доходы которые они получили при продаже квартиры, автомобиля, гаража (п. 1 ст. 220 НК РФ).

Данный имущественный налоговый вычет оформляется при продаже в 2017 году недвижимого (например квартиры, дома) и иного имущества (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ). Для получения (оформления) имущественного налогового вычета при продаже квартиры, автомобиля, гаража необходимо заполнить (оформить) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 год и сдать её в налоговую инспекцию по месту жительства.

К недвижимому имуществу , при продаже которого в 2017г. можно оформить имущественный налоговый вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

К иному имуществу относятся, в частности, автомобили, нежилые помещения, гаражи. Имущественный налоговый вычет можно оформить и при продаже доли в праве общей долевой собственности на это имущество.

В соответствии со ст. 2 Закона N 144-ФЗ с 1 января 2007 г. при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение (оформление) имущественного налогового вычета за 2017 год при продаже квартиры, автомобиля, гаража в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 тыс. руб. (с 01.01.2010г сумма увеличена до 250 тыс.руб.).

При продаже в 2017 году жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. При этом налоговая декларация по ф. 3-НДФЛ по имуществу, которое находилось в собственности три года и более не заполняется и в налоговую инспекцию не сдается.

Вместо использования права на получение (оформление) имущественного налогового вычета за 2016 год при продаже квартиры, автомобиля, гаража, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик, как и в предыдущие годы, вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. Расходы связанные с получение доходов отражаются в налоговой декларации по ф.3-НДФЛ

Как и прежде, при реализации в 2017 году имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета при продаже квартиры, автомобиля, гаража, исчисленного в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, а при реализации в 2017 году имущества, находящегося в общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета при продаже квартиры, автомобиля, гаража распределяется между совладельцами этого имущества по договоренности между ними.

При этом сумма имущественного налогового вычета по НДФЛ, на которую могут претендовать владельцы общей долевой собственности при продаже квартиры находившейся в собственности менее трех лет, зависит от способа продажи квартиры,

При продаже квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, максимальная сумма имущественного налогового вычета составляет 1 млн. руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Если квартира, находившаяся в общей долевой собственности нескольких человек менее трех лет, была продана как единый объект, то есть по одному договору купли-продажи, то сумма имущественного налогового вычета 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям. Если же каждый владелец доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности, по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб.

Имущественный налоговый при продаже квартиры, автомобиля, гаража может применяться (оформляться) неоднократно. НК РФ не содержит каких-либо ограничений на этот счет. Таким образом, имущественный налоговый при продаже квартиры, автомобиля, гаража может применяться столько раз, сколько раз налогоплательщик будет совершать операции по его продаже.

Имущественный налоговый вычет за 2017 год при продаже квартиры, автомобиля, гаража предоставляется налоговым органом на основании предоставленных документов и заполненной налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ (декларации по форме 3 НДФЛ) за 2017 год.

Имущественный налоговый вычет при продаже в 2017 году квартиры, автомобиля, гаража предоставляется по окончании года, в котором получены доходы от продажи квартиры, автомобиля, гаража и прочего имущества, на основании документов физического лица, представляемых в налоговый орган вместе с заполненной за 2017 год налоговой декларацией по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Если налогоплательщик заявляет за 2017 год имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, автомобиля, гаража в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи квартиры, автомобиля, гаража и прочего имущества, то помимо заполненной налоговой декларации по форме 3 НДФЛ (декларации по форме 3-НДФЛ) за 2017 год необходимо представить документы, подтверждающие такие расходы.

Познакомиться с перечнем документов, которые необходимы нам для заполнения для Вас налоговой декларации 3-НДФЛ можно здесь .

Ознакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе «Цены на услуги» .

Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ

НАЛОГ С ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ 2016-2018 г. ИЗМЕНЕНИЯ. РАСЧЕТ

Глазырина Зоя Евгеньевна, руководитель юридического департамента «Санкт-Петербургской Ипотечной Компании» — эксперт в области защиты от рисков купли-продажи недвижимости на вторичном рынке, занимается сопровождением сделок с недвижимостью в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Опыт работы в недвижимости с 2005 года.

Бесплатная консультация по сопровождению сделок и оптимизации налогообложения В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ (только по городу Санкт-Петербург):

+7 (931) 369-00-60

Изменения в налогообложении от продажи недвижимости вступили в силу с 01.01.2016 и действуют до настоящего времени (2018 год)

Напомним, что до 2016 года продавцы платили налог 13% с суммы, полученной от продажи недвижимости, которая находилась у них в собственности менее 3 лет. Сократить сумму, с которой рассчитывается налог, можно было или на 1 000 000 рублей (воспользоваться налоговым вычетом), или на сумму, ранее потраченную на приобретение продаваемой недвижимости. Сумма налога никак не привязывалась к кадастровой стоимости, поэтому граждане занижали стоимость недвижимости в договоре купли-продажи до размера налогового вычета (до 1 000 000 рублей или до ранее потраченной суммы на приобретение недвижимости)

С 01.01.2016 года (действует на: сентябрь 2018) изменилось налоговое законодательство, которое действует и в 2018 году

Многих покупателей и продавцов волнует вопрос налогообложения доходов с продажи недвижимого имущества в 2018 году, налог с продажи квартиры, налог с продажи комнаты. Речь в данной статье пойдет не о налоге на квартиру, а именно о налоге с продажи жилого недвижимого имущества, о налоге с продажи имущества менее 3 лет в собственности, а также налог с продажи имущества, которое находится в собственности продавца менее 5 лет.

В настоящей статье в максимально адаптивной форме Вы можете узнать подробнее о налоге с продажи квартиры в 2018 году.

Сразу оговоримся, что в данной статье речь идет только о тех физических лицах — граждан РФ, которые продают следующее, НЕ используемое в предпринимательской деятельности, имущество: жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки или доли (долей) в указанном имуществе.

Изменение минимального срока владения имуществом для освобождения от уплаты налога

C 01.01.2016 года изменился срок владения имуществом, после которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц, полученных от реализации этого имущества. Эти изменения продолжают действовать и в 2018 году.

Однако подчеркиваем, что эти изменения касаются только имущества, которое приобретено в собственность после 01.01.2016 года. Т.е. если Вы владеете имуществом более 3 лет, но менее 5 лет и при этом в собственность это имущество получили до даты 01.01.2016 года, налог на доходы от реализации этого имущества платить Вы не будете.

Основание: Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», статья 4

Для имущества, оформленного в собственность ДО 01.01.2016 года

срок владения, после которого платить налог НЕ нужно,

остается равным 3 годам!

Обращаем внимание, что речь идет именно о собственности. Если Договор долевого участия (договор паевого взноса или иной аналогичный договор) Вы оформили в 2015 году, а собственность (или справку о полной выплате пая) получили в 2016 году, применяется статья 217.1 Налогового Кодекса в редакции, вступающей в силу с 01.01.2016 года. Чтобы не платить налог, продажа должна быть осуществлена не ранее 2021 года через 5 лет после оформления имущества в собственность.

ВНИМАНИЕ.
Для имущества, право собственности на которое получено:

  • по наследству или дарению от ближайших членов семьи (супруги, родители, дети, внуки, бабушка, дедушка, братья, сестры)
  • в результате приватизации
  • в результате передачи имущества плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением

срок владения имуществом, после которого лицо, отчуждающее имущество не должен платить налог на доход от реализации этого имущества, по-прежнему составляет 3 года.

Основание: статья 217.1, пункт 3 Налогового кодекса РФ

приватизация, наследство или дарение от ближайших родственников —

срок владения, после которого платить налог не нужно, по-прежнему будет равен 3 годам!

Отметим еще частный случай, когда наследство открыто до 01.01.2016 года, а право собственности получено после 01.01.2016 года.

В этом случае, принятое наследство имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (что соответствует дню смерти гражданина согласно ст 1114 ГК РФ) независимо от времени фактического принятия наследства и не зависит от даты государственной регистрации права наследника на данное имущество. Соответственно, срок 3 года отсчитывается со дня смерти наследодателя.

Основание: Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/29495

В каких случаях применяется срок 5 лет для освобождения от уплаты налога

Минимальный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от уплаты налога составляет 5 лет в следующих случаях:

Если имущество одновременно отвечает следующим условиям:

  • приобретено по договору купли-продажи, дарению или наследству от иных лиц (не ближайших членов семьи), по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства, паевого инвестирования или по другому договору, связанному с долевым строительством);
  • оформлено продавцом-налогоплательщиком в свою собственность после 01.01.2016 года;
  • отчуждается после 01.01.2016 года (после того, как закон вступил в силу)

Если такое имущество находится в собственности продавца менее 5 лет, продавец-налогоплательщик должен уплатить налог на доходы физического лица, полученного от реализации этого имущества. Налоговая ставка остается 13% для резидентов.

Купили квартиру ПОСЛЕ 01.01.2016 года?

Чтобы не платить налоги нужно ждать 5 лет!

Налогооблагаемая база. С какой суммы уплачивается налог?

Если продается имущество, которое приобретено до 01.01.2016 года и находится в собственности продавца менее 3 лет, то налог рассчитывается со следующей величины (на выбор налогоплательщика):

  • Продажная стоимость по договору отчуждения минус имущественный налоговый вычет (если полагается) в размере 1000000 рублей. Не забудьте подать декларацию на налоговый вычет, по-умолчанию, налоговые органы его вычитать из налогооблагаемой базы не будут;
  • Продажная стоимость по договору отчуждения минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества). Не забудьте подать декларацию и предоставить документы на учет ранее произведенных расходов, по-умолчанию, налоговые органы уменьшать налогооблагаемую базу не будут

Налог на доходы от реализации имущества, приобретенного до 01.01.2016 года, не зависит от размера кадастровой стоимости этого имущества.

Основание: Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», статья 4

Снизить налог до нуля можно, если

продажная цена равна документально подтвержденным расходам

на приобретение этой недвижимости ДО 01.01.2016 года!

Если Вы продаете имущество, которое приобретено до 01.01.2016 года и находится в Вашей собственности более 3 лет (не важно, более или менее 5 лет), то Вы освобождаетесь от уплаты налога.

Если продается имущество, которое приобретено после 01.01.2016 года и по договору отчуждения продажная стоимость имущества указана более 70% кадастровой стоимости, определенной на 01 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, то налог рассчитывается со следующей величины (на выбор налогоплательщика):

  • Продажная стоимость по договору отчуждения минус имущественный налоговый вычет (если полагается) в размере 1 000 000 рублей. Не забудьте подать декларацию на налоговый вычет, по-умолчанию, налоговые органы его вычитать из налогооблагаемой базы не будут;
  • Продажная стоимость по договору отчуждения минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества). Не забудьте подать декларацию и предоставить документы на учет ранее произведенных расходов, по-умолчанию, налоговые органы уменьшать налогооблагаемую базу не будут.

Снизить налог до нуля можно, если

продажная цена равна документально подтвержденным расходам на приобретение ПОСЛЕ 01.01.2016 года,

и эта цена больше или равна 70% кадастровой стоимости этой недвижимости!

Например, сейчас 2019 год. Вы продаете квартиру за 6 000 000 рублей, а купили ее 3 года назад в 2016 году за 4 000 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 2019 год составляет 4 500 000 рублей (70% от 4 500 000 = 3 150 000 рублей). 6 000 000 больше, чем 3 150 000 рублей, что означает: продажная стоимость имущества указана в договоре более 70% кадастровой стоимости.

Вы можете выбрать налогооблагаемую базу:

  • 1 вариант: так как Вы указываете (продаете) цену 6 000 000 рублей по договору купли-продажи и такая цена выше 70% кадастровой стоимости, то налог будет исчисляться в размере 13% с суммы (6 000 000 – 1 000 000 налогового вычета), т.е. 13% с 5 000 000 рублей = 650 000 рублей
  • 2 вариант: Вы НЕ пользуетесь налоговым вычетом. Тогда налогооблагаемая база составит разность между 6 000 000 рублей и 4 000 000 рублей. Налог составит 13% с 2 000 000 рублей = 260 000 рублей.

Например, сейчас 2019 год. Вы продаете квартиру за 4 000 000 рублей, а купили ее 3 года назад в 2016 году за те же 4 000 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 2019 год составляет 4 500 000 рублей (70% от 4 500 000 = 3 150 000 рублей). 4 000 000 больше, чем 3 150 000 рублей, что означает: продажная стоимость имущества указана в договоре более 70% кадастровой стоимости.

Вы можете выбрать налогооблагаемую базу:

  • 1 вариант: так как Вы указываете (продаете) цену 4 000 000 рублей по договору купли-продажи и такая цена выше 70% кадастровой стоимости, то налог будет исчисляться в размере 13% с суммы (4 000 000 – 1 000 000 налогового вычета), т.е. 13% с 3 000 000 рублей = 390 000 рублей
  • 2 вариант: Вы НЕ пользуетесь налоговым вычетом. Тогда налогооблагаемая база составит разность между 4 000 000 рублей (цена продажи) и 4 000 000 рублей (стоимость приобретения этого имущества). Налог не возникает.

Если продается имущество, которое приобретено после 01.01.2016 года и по договору отчуждения продажная стоимость имущества указана менее 70% кадастровой стоимости, определенной на 01 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, то налог рассчитывается со следующей величины (на выбор налогоплательщика):

  • 70% кадастровой стоимости минус имущественный налоговый вычет (если полагается) в размере 1 000 000 рублей. Не забудьте подать декларацию на налоговый вычет, по-умолчанию, налоговые органы его вычитать из налогооблагаемой базы не будут;
  • 70% кадастровой стоимости минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества). Не забудьте подать декларацию и предоставить документы на учет ранее произведенных расходов, по-умолчанию, налоговые органы уменьшать налогооблагаемую базу не будут;

Например, сейчас 2020 год. Вы продаете квартиру за 3 000 000 рублей, а купили ее 4 года назад в 2016 году за 2 000 000 рублей (когда-то «занизили»). Кадастровая стоимость квартиры на 2020 год составляет 4 500 000 рублей (70% от 4 500 000 = 3 150 000 рублей). 3 000 000 меньше, чем 3 150 000 рублей, что означает: продажная стоимость имущества указана в договоре менее 70% кадастровой стоимости.

Вы можете выбрать налогооблагаемую базу:

  • 1 вариант: 70% от кадастровой стоимости (3 150 000) минус 1 000 000 налогового вычета, налог 13% с 2 150 000 рублей = 279 500 рублей
  • 2 вариант: Вы НЕ пользуетесь налоговым вычетом. Тогда налогооблагаемая база составит разность между 3 150 000 рублей и 2 000 000 рублей, налог 13% с 1 150 000 рублей = 149 500 рублей

Например, сейчас 2018 год. Вы продаете квартиру за 3 000 000 рублей, а приобрели квартиру по наследству от ближайшего родственника в 2016 году. Так как Вы получили квартиру по наследству от ближайшего родственника, минимальный срок владения для освобождения от налогов – 3 года. Кадастровая стоимость квартиры на 2018 год составляет 4 500 000 рублей (70% от 4 500 000 = 3 150 000 рублей). 3 000 000 меньше, чем 3 150 000 рублей, что означает: продажная стоимость имущества указана в договоре менее 70% кадастровой стоимости.

Вы можете выбрать налогооблагаемую базу:

  • 1 вариант: 70% от кадастровой стоимости (3 150 000) минус 1 000 000 налогового вычета, налог 13% с 2 150 000 рублей = 279 500 рублей
  • 2 вариант: Вы НЕ пользуетесь налоговым вычетом. Тогда налогооблагаемая база составит разность между 3 150 000 рублей и 0 рублей, налог 13% с 3 150 000 рублей = 409 500 рублей

Например, сейчас 2020 год. Вы продаете квартиру за 3 000 000 рублей, а приобрели квартиру по наследству от ближайшего родственника в 2016 году. Так как Вы получили квартиру по наследству от ближайшего родственника, минимальный срок владения для освобождения от налогов – 3 года. Вы владеете продаваемым имуществом более 3 лет, Вы освобождаетесь от уплаты налога

Составление Договора купли-продажи всего за 3 000 рублей!

Если продается имущество, которое приобретено после 01.01.2016 года, а кадастровая стоимость на 01 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на покупателя, не определена, то налог рассчитывается со следующей величины (на выбор налогоплательщика):

  • Продажная стоимость по договору отчуждения минус имущественный налоговый вычет (если полагается) в размере 1 000 000 рублей. Не забудьте подать декларацию на налоговый вычет, по-умолчанию, налоговые органы его вычитать из налогооблагаемой базы не будут;
  • Продажная стоимость по договору отчуждения минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества). Не забудьте подать декларацию и предоставить документы на учет ранее произведенных расходов, по-умолчанию, налоговые органы уменьшать налогооблагаемую базу не будут;

Если реализуются права требования (переуступка), то налог рассчитывается со следующей величины:

  • Цена переуступки минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (т.е. цена по договору долевого участия, договору паевого взноса и др);

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

Сразу оговоримся, что имущественный налоговый вычет не применяется для имущества, которое используется в предпринимательской деятельности.

Для имущества, отчуждаемого налогоплательщиком, применяются следующие имущественные налоговые вычеты:

  • 1 000 000 рублей от продажи имущества;

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности (отчуждается по одному договору) имущественный налоговый вычет при продаже имущества распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, но продает имущество сособственник по отдельному гражданско-правовому договору (с учетом права приоритетной покупки), имущественный налоговый вычет может быть использован полностью при условии, что доля выделена как отдельный объект права.
(Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П)

Продаете имущество в долевой собственности?

Налоговый вычет распределяется пропорционально доле!

Если речь идет об 1 000 000 налогового вычета, то он делится НА ВСЕХ!

При реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет при продаже имущества распределяется по договоренности между сособственниками.

Если собственник продает имущество и в этом же налоговом периоде (году) покупает другое жилье, то он может зачесть налоговый вычет на покупку жилья, но не более 260 000 рублей (13% с цены приобретаемого жилья, но с суммы не более 2 000 000 рублей). Налоговый вычет на покупку жилья предоставляется один раз в жизни. Размер официально подтвержденной зарплаты в этом случае не имеет значения.

Дополнительно снизить налог можно зачетом полагающегося налогового вычета с покупки жилья:

В сумме не более 260 000 рублей

Предоставляется 1 раз в жизни

Продажа и приобретение должны быть в одном налоговом периоде

Мы надеемся, что Вы нашли ответы на следующие основные вопросы:

  • Как изменился налог на доходы с продажи недвижимости в 2017-2018 году?
  • Как рассчитать налог, если недвижимость куплена до 2016 года, в продаем в 2018 году?
  • Сколько должна быть квартира в собственности для освобождения от налога: 3 или 5 лет?
  • Как влияет кадастровая стоимость на расчет налога?

Индивидуально рассчитать налог с продажи недвижимости и снизить его, возможно, до нуля, помогут наши специалисты при комплексном юридическом сопровождении.

С тем, что именно включено в услугу комплексного юридического сопровождения и со стоимостью этой услуги Вы можете ознакомиться здесь>>

Внимание!

Все статьи на нашем сайте уникальны и размещены впервые! Текст публикации является сугубо информационным и не может быть использован в качестве доказательства в суде. ООО «СПИК» пишет статьи на основе собственного опыта и знаний, числовые показатели, используемые без ссылки на источник, основываются на оценке специалистов ООО «СПИК». Формулировки, относящихся к законодательству, намеренно упрощены, что, возможно, влечет за собой искажение смысла при разборе нюансов в частных случаях. В сложных или нетиповых ситуациях необходимо руководствоваться только законодательством РФ, при необходимости проконсультироваться у юриста с описанием частной ситуации. Права на статьи защищены законодательством, в том числе согласно 4 части ГК РФ. ООО 2СПИК» не несет какой-либо ответственности за возможную упущенную выгоду или убытки в любой форме, возникшие в результате расхождения позиции правоприменительных органов с позицией, изложенной в данной статье.

Имущественные налоговые вычеты в 2017 году: покупка, продажа квартиры. Какие изменения?

Приобретение собственного жилья, будь-то отдельная квартира, дом или комната, представляет собой ответственный шаг для граждан. Операции с недвижимостью сопровождаются существенными финансовыми затратами. При продаже жилья предусматривается начисление налога. Однако налогоплательщики вправе воспользоваться предоставляемыми государством налоговыми вычетами для сокращения своих затрат. Начиная с 2016 года в законодательство внесены некоторые изменения, относящиеся к применению льгот и правилам их получения. Имущественные налоговые вычеты в 2017 году оформляются по тем же правилам.

Что такое имущественный налоговый вычет

При реализации некоторого имущества, находящегося в собственности у граждан, необходимо самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Имущественные налоговые вычеты позволяют уменьшать налогооблагаемую базу физическим лицам при операциях купли ― продажи. Предоставляются вычеты в следующих случаях:

  • — при продаже недвижимости;
  • — при покупке (строительстве) жилья;
  • — при погашении процентов по кредитам на приобретение недвижимости в собственность;
  • — при продаже доли в уставном капитале общества;
  • — при реализации прочего имущества.

Наиболее часто вычеты используются при операциях с недвижимостью. Граждане вправе восстановить ранее начисленный и уплаченный налог в пределах произведенных затрат на покупку жилья. При продаже имущества налоговые вычеты позволяют сократить сумму налога.

Налоговый вычет при продаже недвижимости

Продажа объекта недвижимости физическим лицом влечет за собой обязанность по начислению и уплате налога. Но и в этом случае имеется возможность уменьшить полученный налог следующими способами:

  • в сумме доходов от продажи, не превышающей 1000000 рублей;
  • на документально подтвержденные затраты по приобретению имущества.

Данные положения относятся к продаже недвижимости, приобретенной до начала 2016 года и находящейся в собственности плательщика менее 3-х лет. Минимальный срок владения при операции по продаже недвижимости, с 2016 года находящейся в собственности, составляет 5 лет.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составит 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Кроме того, цена продажи объекта должна составлять не менее 70% от кадастровой стоимости. Данное положение действует с начала 2016 года, и призвано исключить возможность документального уменьшения продажной цены недвижимости с целью избежать налогообложения. Налоги с продажи недвижимости в 2017 году также будут рассчитываться с учетом кадастровой стоимости. В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, налог в указанном порядке не пересчитывается.

При реализации недвижимости должна быть предоставлена в налоговые органы декларация вместе с другими подтверждающими документами не позднее 30 апреля следующего за совершением сделки года.

По истечении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, составлять декларацию в случае продажи имущества не требуется.

Возврат НДФЛ при покупке (строительстве) жилья

Каждый гражданин, купивший (построивший) жилье, вправе вернуть часть уплаченного ранее налога на доходы физических лиц. Налоговый вычет при покупке (строительстве) жилья возможен при наличии следующих условий:

  1. Документальное оформление сделки. Владение недвижимостью должно быть подтверждено свидетельством на право собственности (актом приема- передачи квартиры).
  2. Затраты на покупку (строительство) жилья. Необходимо наличие документов, подтверждающих передачу денежных средств от покупателя к продавцу (расходы на строительство). Также учитывается и договор с банком на предоставление заемных средств на эти цели.
  3. Наличие налогооблагаемого дохода. Учитывая, что налоговый вычет в данном случае означает возврат ранее уплаченного НДФЛ, воспользоваться этим правом могут лишь лица, из заработка которых исчисляется налог. То есть имущественные вычеты при покупке (строительстве) жилья не предоставляются предпринимателям, не уплачивающим НДФЛ (находящимся на специальных налоговых режимах), официально не работающим лицам. Что касается пенсионеров, то они могут заявить о возврате налога, взяв за основу предыдущие годы, но не более 3 лет с момента образования права на получение вычета. В 2017 году по-прежнему осуществляется возврат налога при покупке квартиры пенсионерам.

Возврат НДФЛ при покупке (строительстве) жилья осуществляется двумя способами:

  1. При подаче декларации по форме 3 — НДФЛ по окончании года, в котором к возмещению заявляется полученный доход.
  2. Вычеты предоставляются и до окончания налогового периода при обращении к работодателю. При этом нужно иметь подтвержденное налоговыми органами право на возврат НДФЛ.

Возврат ранее уплаченного налога (13%) предоставляется в пределах суммы, не превышающей 2000000 рублей, потраченных на приобретение или строительство жилья. То есть общий объем не может быть больше 260000 рублей. Неиспользованные к вычету суммы переносятся на следующие налоговые периоды до полного погашения.

Если стоимость приобретаемого имущества оказалась меньше установленного лимита в 2 000000 рублей, то оставшуюся часть можно использовать при получении вычетов при покупке другого объекта недвижимости.

Уплаченные по кредитному договору (ипотеке) проценты в общей сумме не более 3 000000 рублей также можно использовать при расчете имущественного вычета. То есть, дополнительно на уплаченные проценты по кредиту можно вернуть 13-ти процентный налог с суммы, превышающей 260000 рублей по основной льготе.

Налоговые вычеты на прочие операции

Облагается налогом и продажа иного имущества, находящегося в собственности у граждан. К нему относят прежде всего реализацию автомобилей. К иному имуществу может относиться и любое другое реализуемое имущество – гаражи, магазины, предметы домашнего обихода и бытовой техники и пр.

Размер налоговых льгот равен либо 250 000 рублям от полученных доходов, либо произведенным затратам на приобретение. Срок минимального владения имуществом (за исключением недвижимого) остался без изменений ― 3 года. По истечении этого срока декларировать полученные доходы и уплачивать налог не нужно.

Если при продаже иного имущества сумма реализации меньше налоговых вычетов, у налогоплательщика остается обязанность по представлению декларации.

Еще по теме:

  • Декларация 3 ндфл 2011 образец заполнения при покупке квартиры Декларация 3-НДФЛ: возврат процентов по ипотеке Актуально на: 15 января 2018 г. Если для того, чтобы купить жилье, вы брали целевой кредит – ипотеку, то на сумму уплаченных по нему процентов вы можете заявить имущественный вычет. С 2014 […]
  • Фз-66 ст 24 Федеральный закон от 15 апреля 1998 г. N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 15 апреля 1998 г. N 66-ФЗ"О садоводческих, огороднических и […]
  • Имущественный налоговый вычет от продажи имущества При продаже доли в квартире имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере 1 млн руб. Минфин России разъяснил, что в случае, если предметом договора является продажа доли в праве собственности на квартиру, как […]
  • Введен налог на имущество юридических лиц Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций - региональный налог, который уплачивают организации со стоимости принадлежащего им имущества (в основном недвижимого имущества). Налог на имущество организаций регулируется […]
  • Статья 15 фз 116 Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 116-ФЗ"О промышленной безопасности опасных […]
  • Материнский капитал на третьего ребенка с 2017 года Как получить материнский капитал за третьего ребенка в 2017 году Последние пару лет бытует миф, что с 1 января 2017 года сумма материнского капитала за третьего ребенка будет увеличена до 1,5 млн. рублей. Это ошибочное мнение пошло с лета […]
  • Минимальная оплата труда в рк Минимальная заработная плата (МЗП) с 2000 по 2018 год МЗП с 1 января 2014 года - 19 966 тенге Установлен Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2014 - 2016 годы» МЗП с 1 января 2012 года - 17 439 тенге Установлен […]
  • Изменения в трудовой кодекс рф в 2014 Изменения Трудового кодекса РФ 2015, хронология Изменения от 03.10.2016 В новой редакции обновлены статьи: Ст 136, Ст 236, Ст 360, Ст 392 Изменения в Трудовом кодексе в 2016 году С нового, 2016 года, ТК РФ дополнен главой 53. 1. В этой […]