Расчет пени на сумму с ндс

Как правильно рассчитать пени по НДС?

Расчет пени по НДС

Пени — денежная компенсация за просрочку исполнения обязательства по уплате налогов, сборов, взносов и таможенных платежей в пользу государства.

Налогоплательщику необходимо рассчитать и перечислить пени по НДС в случае нарушения сроков уплаты налога.

Расчет пеней по НДС должен производиться начиная со дня, следующего за днем просрочки платежа (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Что касается последнего дня, за который нужно уплатить пени, то в настоящее время в законе нет четких правил по этому вопросу, а есть две противоположных точки зрения. Одна точка зрения заключается в том, что последним днем начисления пени является день погашения задолженности перед бюджетом включительно (разъяснения ФНС России от 28.12.2009, пп. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Другая состоит в том, что начислять пени необходимо до дня уплаты недоимки, потому как в день уплаты обязанность налогоплательщика считается исполненной (письмо Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318). Об исключении дня погашения недоимки при расчете пени также говорится в приказе ФНС России «Об утверждении Единых требований к порядку формирования информационного ресурса с бюджетом местного уровня» от 18.01.2012 № ЯК-7-1/[email protected] В п. 2 разд. VII приложения к указанному приказу приведен пример расчета пени, из которого видно, что последним днем начисления является день, предшествующий погашению недоимки.

В скором времени этот вопрос должен быть урегулирован: на рассмотрении Госдумы уже находятся поправки в НК РФ, призванные эту проблему разрешить. Но пока решение, платить пени за день погашения недоимки или нет, принимать налогоплательщику. Поскольку позиции налогового ведомства и судей разнятся, то целесообразно принимать во внимание разницу между суммами, как правило, незначительную. Если желания спорить с налоговиками нет, то пени за день погашения задолженности лучше начислить.

К образованию недоимки приводит не только нарушение срока уплаты, но и некорректное заполнение платежных поручений по уплате налогов и взносов.

Чтобы не ошибиться при заполнении платежного поручения по НДС, см. материал «Платежное поручение по НДС в 2018 году — образец».

Расчет пеней по НДС: калькулятор

С 1 октября 2017 года начисление пеней организациями, а точнее, их ставка зависит от количества дней просрочки платежа.

Если просрочка не превышает 30 дней, пени начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (абз. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ). При этом формула расчета выглядит следующим образом:

П = Н × Ср / 300 × Д,

где П — сумма пеней;

Н — сумма недоимки;

Ср — ставка рефинансирования ЦБ РФ;

Д — количество дней просрочки платежа.

Примечание: ИП и физлица считают пени по этой формуле в любом случае, т.е. независимо от длительности просрочки платежа.

За просрочку свыше 30 дней юридические лица рассчитывают пени исходя из 1/150 ставки рефинансирования по формуле:

П = Н × Ср / 300 × 30 + Н × Ср / 150 × (Д – 30).

Размер ставки рефинансирования смотрите в материале «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Обратите внимание! Количество дней просрочки в калькуляторе на нашем сайте определяется исходя из того, что последним днем начисления пени является день погашения задолженности перед бюджетом включительно.

Для лучшего понимания того, как рассчитать пеню по НДС, рассмотрим условный пример.

Согласно представленной налоговой декларации размер НДС к уплате за 1-й квартал ООО «Мечта» составил 279 000 рублей. Уплата налога по срокам 25 апреля, 25 мая, 26 июня произведена не была. Всю сумму недоимки компания заплатила 13 июля.

Пени начисляются по каждому сроку уплаты. Ставка рефинансирования была установлена (условно) в период с 27 марта по 1 мая в размере 9,75%, в период со 2 мая по 18 июня — 9,25%, с 19 июня — 9%.

Приведем расчет пеней в соответствии с рекомендациями, изложенными в постановлении Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

Данные для расчета размера пени:

  • Пени рассчитываются по каждому сроку уплаты: 25 апреля, 25 мая, 26 июня.
  • Размер недоимки по каждому сроку уплаты — 279 000 / 3 = 93 000 рублей.
  • Расчет пени представлен в таблице.

Калькулятор пеней

Калькулятор позволяет рассчитать пени по налогам (сборам, взносам), по невыплаченной вовремя заработной плате и пени за несвоевременную уплату коммунальных услуг.

Расчет налоговых пеней осуществляется в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса. Есть мнение, что при расчете пеней по налогам не включается день уплаты просроченного платежа (письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318), однако ФНС всегда считала по-другому, поэтому в нашем калькуляторе учтена точка зрения налоговой службы.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 года изменятся правила начисления пени у организаций – вместо 1/300 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки будет применятся 1/150 ставки рефинансирования.

Расчет пеней по не вовремя выплаченной заработной плате производится по правилам ст.236 Трудового кодекса. С 3 октября 2016 года пени начисляются в размере не ниже 1/150 ключевой ставки. Трудовым договором может быть предусмотрена другая ставка, улучшающая положения работника.

Пени по неуплаченным коммунальным услугам считаются по правилам п. 14 ст.155 Жилищного кодекса.

Для расчета пеней вам нужно указать сумму задолженности и две даты: установленный срок уплаты и дату погашения недоимки.

Расчет пени по НДС

Статьи по теме

Бухгалтер не всегда успевает вовремя отчитаться и заплатить НДС, поэтому контролёры начисляют пени за просрочку при уплате налога. В случае с НДС, необходимо помнить, что налог уплачивается тремя частями, а значит и расчет пени по НДС должен производиться по каждому платежу отдельно. Покажем на примере, как сделать расчет пени по НДС, чтобы вы всегда могли проверить, правильно ли налоговики насчитали пени.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Важное в статье:

  • Как рассчитать пени по НДС
  • Порядок расчета пени по НДС
  • Пример расчета пени по НДС

Как рассчитывается пени по НДС

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты НДС. Отсчёт ведётся, начиная со дня, следующего за днём, когда этот налог нужно было заплатить (п. 3 ст. 75 НК РФ). Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Для этого используется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). С 2016 года ЦБ РФ не устанавливает отдельно ставку рефинансирования, ее значение приравнивается к ключевой ставке.

Посмотрите интересные статьи из журнала «Российский налоговый курьер»:

Формула для расчета пени по НДС

Для расчета пени по НДС применяется следующая формула:

Чтобы рассчитать сумму пеней необходимо сумму налога умножить на одну трехсотую ключевой ставки и затем умножить на количество дней просрочки.

Порядок расчета пени по НДС в 2016 году

Уплата НДС производится за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Получается, что в случае просрочки по уплате НДС, расчет пени нужно производить по каждой из трех долей, поскольку количество дней просрочки для каждой части налога будет отдельной величиной. Ниже мы привели наглядный пример.

Пример расчета пени по НДС

Компания представила декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года с суммой налога «к уплате» в размере 1 200 000руб. в срок 23.10 2015 года, но уплату налога произвела одним платежом только 29 декабря 2015 года.

В соответствии с с положениями статьи 174 НК РФ, уплату НДС за 3 квартал 2015 года нужно было производить в следующем порядке:

  • до 25.10.2015 года следовало уплатить первую часть налога в размере 400 000руб. (1/3 от 1 200 000);
  • до 25.11.2015 года следовало уплатить вторую часть налога в размере 400 000руб.;
  • наконец, до 25.12.2015 года следовало уплатить третью часть налога в размере 400 000руб.

Соответственно, расчёт пени нужно производить по каждой части налога, учитывая количество дней просрочки:

  • количество дней просрочки по первой части составляет 65 дней (с 25.10.2015 по 29.12.2015);
  • количество дней просрочки по первой части составляет 34 дней (с 25.11.2015 по 29.12.2015);
  • количество дней просрочки по первой части составляет 4 дня (с 25.12.2015 по 29.12.2015).

Ключевая ставка или ставка рефинансирования, действующая в период просрочки по уплате НДС, составляла 8,25% годовых. 1/300 ставки составляет 0,000275. Получаем следующий расчёт пени:

  • пени за неуплату первой части НДС = 7 150руб. (400 000 Х 0,000275 Х 65);
  • пени за неуплату второй части НДС = 3 740руб. (400 000 Х 0,000275 Х 34);
  • пени за неуплату третьей части НДС = 440руб. (400 000 Х 0,000275 Х 4).

Расчет пени на сумму с ндс

В зависимости как будете подавать уточненку — самостоятельную или в составе текущ.деки.
В первом случае — самоштраф 3%, во втором — 5% от суммы недоплаты НО.
Причем самоштраф и «доплату» надо оплатить в день подачи уточненку, иначе сразу возникнет недоимка.

Пеня — ст.129.1 начисляется с первого рабочего дня за последним днем предельного срока уплаты — т.е. с 31 января.
ст.129.4 — расчет пени.
Лучше, чтоб потом Вам инспектор сказал сумму, которую посчитает их программа — могут быть отличия в копейках, чтоб потом не зависла недоимка.

а инспектору и знать ничего не надо))) программа все сама посчитает

Не позволяй своим ушам слышать то, чего не видели твои глаза

Вот алгоритм расчета пени:
П = 120% х (ОС : 365) х Н х Кпд,
де:
ОС — облікова ставка НБУ на момент сплати;
365 — кількість днів року;
Н — недоїмка за внесками;
Кпд — кількість прострочених днів несплати внесків включаючи день сплати пені..

А инспекторы у нас, таки да, многие ничего не знают
Но у них есть чудесная прога АИС «Податки», которая сама все умеет посчитать.
Сдавайте уточненку, платите недоплату + штраф, а на следующий день позвоните инспектору и пусть она посмотрит вашу карточку (может у вас там переплата болтается, которая перекроет пеню).

Расчет пени налогоплательщиком при самостоятельном начислении суммы денежного обязательства

30.09.2016 1443 0 0

Государственная фискальная служба Украины письмом от 05.09.2016 № 19175/6/99-99-15-02-02-15 сообщила о расчете пени при самостоятельном начислении суммы денежного обязательства налогоплательщиком — по истечении 90 дней, следующих за последним днем ​​предельного срока уплаты денежного обязательства.

В частности, в письме указано, что в соответствии со статьей 50 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ в случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (кроме ограничений, определенных настоящей статьей), он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на момент подачи уточняющего расчета.

Налогоплательщик, который самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошедших налоговых периодов, обязан, за исключением случаев, установленных п. 50.2 статьи 50:

  • или направить уточняющий расчет и уплатить сумму недоплаты и штраф в размере трех процентов от такой суммы до представления такого уточняющего расчета;
  • или отразить сумму недоплаты в составе декларации по этому налогу, которая подается за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства, увеличенную на сумму штрафа в размере пяти процентов от такой суммы, с соответствующим увеличением общей суммы денежного обязательства по этому налогу.

Также при самостоятельном начислении суммы денежного обязательства налогоплательщиком — по истечении 90 дней, следующих за последним днем ​​предельного срока уплаты денежного обязательства, определенного Кодексом начисляется пеня (пп. «а» п. 129.1.1 НКУ).

Пеня начисляется на сумму налогового долга (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) из расчета 120% годовых учетной ставки НБУ, действующей на день возникновения такого налогового долга или на день его (его части) погашения, в зависимости от того, какая из величин таких ставок больше, за каждый календарный день просрочки в его уплате (п. 129.4 НКУ).

Начисление пени заканчивается в день зачисления средств на соответствующий счет органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств, и / или в других случаях погашения налогового долга и / или денежных обязательств (пп. 129.3.1 НКУ).

Еще по теме:

  • Гражданский кодекс г32 Комментарий к части четвертой гражданского кодекса российской федерации Э.П. Гаврилов, в.И. Еременко Гаврилов Э.П. - доктор юридических наук, профессор, заведующий кафедрой гражданско-правовых дисциплин Института международной торговли и […]
  • Заявление о принятии исполнительного листа к исполнению на алименты Образец заявления на алименты судебным приставам Хороший шаблон обращения послужит, чтобы сберечь время для шлифовки чистовика. Каждый документ несет необходимые области для заполнения. Чтобы внести их правильно достаточно рассмотреть […]
  • Грамотная подача на алименты Грамотная подача на алименты Информация о портале Интернет-портал позволяет сформировать необходимый пакет документов включая исковое заявление и отправить его онлайн в суд для назначения судебного заседания по делу, затратив при этом […]
  • Бланк заявления на временное проживание иностранному гражданину 2018 бланк Заявление на РВП нового образца 2018 года - бланк и образец заполнения Иностранный гражданин, приехавший в Россию с целью трудоустройства и продолжительного проживания, обязан оформить разрешение на временное проживание (далее РВП). Для […]
  • Гражданский кодекс статья 61 Статья 61. Ликвидация юридического лица 1. Ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам. 2. Юридическое лицо ликвидируется по решению его […]
  • Договор о порядке совместного проживания и ведения домашнего хозяйства Глава 8. Право общей совместной собственности супругов. Статья 60. Основания приобретения права общей совместной собственности супругов. 1. Имущество, приобретенное супругами за время брака, принадлежит жене и мужу на праве […]
  • Статья 285 налоговый кодекс Статья 285. Налоговый период. Отчетный период 1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год. 2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для […]
  • Трудовой договор в рк доп соглашение Дополнительное соглашение к трудовому договору: образцы Зачастую работодателю требуется внести изменения в трудовой договор с работником. Причин для этого может быть много (например, перевод на другую должность, работу или изменение […]