Налоговый вычет на обучение детей в 2014 году

Содержание:

Вычет за обучение

Обучение детей

Родители могут получить вычет за обучение ребенка в институте, школе, языковых курсах, автошколе и т.д. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ …

Личное обучение

Родители могут получить вычет за обучение ребенка в институте, школе, языковых курсах, автошколе и т.д. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ …

Налоговый вычет за обучение – это возврат 13% денежных средств, потраченных на оплату обучения в школе, ВУЗе, автошколе и т.д. Это реальная возможность сэкономить на платном образовании.

Содержание

Кто имеет право на получение вычета на обучение?

Физическое лицо, желающее получить вычет, должно отвечать следующим признакам:

  1. быть официально трудоустроенным;
  2. лично оплатить расходы на обучение (при оплате обучения за счет средств предприятия или иных третьих лиц вычет не положен).

Налогоплательщик может получить вычет с расходов на:

  • свое обучение;
  • обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Внимание: Перечень родственников, за которых можно получить вычет ограничен данным списком, соответственно, получить вычет за обучение супруги (-а) нельзя.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 17.04.2014 №03-04-05/17785.

Максимальный размер вычета на обучение

Размер налогового вычета составляет 13% от расходов на обучение за год, но имеет ограничения:

  1. при оплате своего обучения, обучения брата и сестры. Сумма расходов — не более 120 тыс. рублей в год. Обучение может быть очным, заочным или вечерним: любая форма. Таким образом, за 1 год обучения можно вернуть максимум 15 600 рублей;
  2. при оплате обучения своих детей или подопечных в возрасте до 24 лет по ОЧНОЙ форме обучения. Сумма расходов — не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). Таким образом, как один родитель может оформить вычет, но учесть не более 50 тыс. рублей на одного ребенка, так и два родителя, разделив сумму расходов в любой пропорции. Если образование получают 2 ребенка, то на каждого по 50 тыс. рублей и т.д. Таким образом, за 1 год обучения можно вернуть максимум 6 500 рублей на 1 ребенка. Родители не теряют право на вычет, даже если ребенок работает.
    В соответствии с Письмом Минфина РФ от 19.04.2013;
  3. размер вычета не может превышать сумму налога, удержанного с доходов налогоплательщика в течение года;
  4. вычет в настоящем году можно оформить за три предшествующих года, т.е. в 2016 году можно получить вычеты за 2013, 2014, 2015 годы, оформив соответственно 3 декларации;
  5. оформление налогового вычета происходит за предшествующие три года, т.е. вычет за 2016 год нельзя получить в течение 2016 года, а только с начала 2015, если Вы хотите оформить вычет через налоговую инспекцию и получить вычет в полном размере единовременно.

Как получить налоговый вычет на обучение?

Выполните следующие действия:

  1. Собери ряд документов по месту работы и учебы по списку;
  2. Оформи налоговую декларацию 3-НДФЛ (оформление вычета на обучение специалистом ВсеВычеты.Ру);
  3. Заполни заявление на предоставление вычета на обучение;
  4. Сдай комплект документов в налоговую инспекцию по окончанию календарного года (не учебного).

Остаток социального вычета на обучение, который не удалось забрать из бюджета (налоговый вычет больше, чем уплаченная за год сумма налога), сгорает, он не переносится на следующий год, как при имущественном вычете.

Совет:

Если зарплаты одного родителя не хватает, чтоб забрать весь налоговый вычет, оформите оставшуюся сумму на второго родителя.

Список документов для оформления вычета на обучение

Для оформления вычета налогоплательщик должен прийти в налоговую инспекцию со следующим пакетом документов:

  1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
  2. паспорт;
  3. справка 2-НДФЛ за каждый год;
  4. заявление о возврате НДФЛ;
  5. договор на обучение;

Налоговый вычет за обучение

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже ен получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако, если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785). Кроме того, права на вычет не имеют налогоплательщики, оплачивающие обучение своих внуков и не являющиеся их опекунами (попечителями) про бабушек выше было (письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/[email protected]). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  • вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  • для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  • вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  • образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  • вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  • оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2012 г. № 20-14/[email protected], письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-539, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05/7-204);
  • свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  • документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  • платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  • заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/[email protected]). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/[email protected]).

Налоговый вычет по расходам на обучение

Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение (как свое, так и близких родственников).

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения. В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
    • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) по очной форме обучения;

Примечание: Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

Особенности заявления вычета

  1. Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.
  2. Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик;
  3. Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.

Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей.

Примечание: сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию, или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

Примечание: если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке);

Примечание: необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

  • Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
  • Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  • Вычет за обучение – многоразовый. Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
  • Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2018 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2017, 2016, 2015 годах;
  • Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
  • Налоговый вычет не предоставляется, в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала
  • Примеры расчёта налогового вычета по расходам на обучение

    Пример 1. Вычет за собственное обучение

    Условия получения вычета

    В 2018 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 60 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы на обучение за 2018 год составили 60 000 руб. в связи с чем сумма к возврату на руки будет равна 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

    Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

    Пример 2. Вычет за собственное обучение стоимостью более 120 000 руб.

    Условия получения вычета

    В 2018 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 130 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы на обучение за 2018 год составили 130 000 руб., но так как для всех социальных вычетов установлено ограничение в 120 000 рублей, сумма полагающаяся к возврату, будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

    В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

    Пример 3. Вычет за обучение ребенка

    Условия получения вычета

    В 2018 году Петров И.А. заплатил за образование своего сына в институте на очной форме обучения 70 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2018 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

    В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 6 500 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 6 500 руб.

    Пример 4. Вычет за обучение нескольких детей

    Условия получения вычета

    В 2018 году Петров И.А. оплатил:

    • Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
    • Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
    • Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

    За обучение младшего сына полагающаяся к возврату сумма будет равна: 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

    Так как дочь Петрова И.А. получает образование на заочной форме обучения, налоговый вычет за её обучение не предусмотрен.

    Итого за всех детей Петрову И.А. к возврату полагается сумма в размере: 11 700 руб. (6500 руб. + 5200 руб.).

    Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 11 700 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 11 700 руб.

    Пример 5. Вычет за обучение вместе с другими социальными вычетами

    Условия получения вычета

    В 2018 год Петров И.А. оплатил своё обучение в институте в размере 80 000 руб., а также медикаменты, необходимые для лечения свой жены, в размере 60 000 руб.

    Полученный доход и уплаченный НДФЛ

    Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

    Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

    Расчёт налогового вычета

    Расходы Петрова И.А. за 2018 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) + 60 000 руб. (за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

    Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

    Способы получения налогового вычета

    Через ИФНС

    Процедура получения вычета по расходам на обучение через налоговую службу происходит в 3 этапа:

    Первый этап – сбор необходимых документов

    Для получения налогового вычета по расходам на обучение необходимо собрать следующие документы:

      Декларация 3-НДФЛ. Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2017 год, декларация должна быть актуальной именно на 2017 год.

    Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого места).

    Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

    Договор с образовательным учреждением, в котором прописана стоимость обучения. В ИФНС подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

    В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществлении образовательной деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

    Если в течение года была повышена стоимость обучения, необходимо представить документы, подтверждающие это повышение. Как правило, это дополнительное соглашение к договору с указанием новой стоимости обучения.

  • Паспорт гражданина РФ.
  • Заявление на получение вычета.
  • Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты обучения (квитанции, платёжные поручения и т.д.). Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на обучение.
  • При заявлении налогового вычета за обучение детей (братьев, сестёр) дополнительно необходимо представить следующие документы:

    1. Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
    2. Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
    3. Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
    4. Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).

    Примечание: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

    Обратите внимание, при подаче в ИФНС копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

    Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

    Передать собранные документы можно следующими способами:

    1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
    2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

    По почте – ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

    При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

  • С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН), расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.
  • Обратите внимание, декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета, можно подать в налоговую службу в течение всего года, но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.

    Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

    Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

    В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

    После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ, если оно ранее не было приложено к основному пакету документов.

    Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

    За какой период можно получить налоговый вычет

    Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за обучение.

    Необходимо помнить, что срок давности заявления вычета составляет три года с даты осуществления расходов, после чего заявить его будет невозможно.

    Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года.

    Как получить социальный вычет через работодателя

    С 2016 года получить налоговый вычет за обучение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

    Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после оплаты обучения.

    Процедура получения вычета через работодателя происходит в 3 этапа:

    Первый этап – сбор необходимых документов

    Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

    Но есть следующие отличия:

    1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
    2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
    3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

    Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

    После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

    По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

    Третий этап – получение налогового вычета

    После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

    Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

    Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).

    Расходы на обучение: как получить налоговый вычет

    Расходы на свое обучение и обучение своих детей, а также брата или сестры, можно частично компенсировать, получив предусмотренный законодательством налоговый вычет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Но для этого нужно собрать все документы, подтверждающие произведенные расходы, правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, рассчитав сумму полагающегося вычета, и сдать ее в налоговую инспекцию. Сроков сдачи декларации не установлено, но подать ее можно только за расходы, произведенные за последние три года.

    По каким расходам предоставляется вычет

    К вычету налогоплательщик может принять расходы на:

    • собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, очная, заочная и т. п.);
    • обучение своего ребенка до достижения им 24 лет, но только по очной форме обучения (например, в детском саду, школе, техникуме, вузе и т. д.);
    • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения им 24 лет – как и в предыдущем случае, только при учебе на очной форме обучения;
    • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) на очной форме обучения до достижения ими 24 лет (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Что касается требований к учебному заведению, которое может оказывать образовательные услуги, то они весьма невысоки – у организации должна быть лицензия на ведение образовательной деятельности, а возможность оказывать такие услуги должна быть прописана в ее уставе (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Таким образом, при выполнении указанных условий можно принять к вычету расходы на обучение в детских садах, общеобразовательных и специализированных (музыкальная, спортивная и т. д.) школах, автошколах, техникумах, вузах, курсах, учебных центрах и т. п.

    Обратите внимание, что вычет можно получить только в отношении образовательных услуг. Нередко детские сады, школы и учебные центры берут плату за пребывание в учреждении и уход за ребенком (так называемая «продленка»). Как поясняют финансовые органы, такие расходы к вычету предъявлять нельзя (письмо Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/[email protected]). А значит, в договоре с учебным заведением и платежных документах должны быть четко обозначены оплачиваемые услуги, чтобы можно было разграничить произведенные расходы на обучение и расходы на прочие услуги для принятия первых к вычету.

    В каком размере можно получить вычет

    ВНИМАНИЕ!

    Максимальный размер расходов в 120 тыс. руб. на который можно заявить расходы к вычету по НДФЛ, является совокупным, то есть в него входят расходы на лечение (за исключением дорогостоящего), обучение, уплату пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Таким образом, если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.

    В зависимости от того, чье обучение оплачивает налогоплательщик, меняется и максимальная сумма расходов, принимаемых к вычету. Так, затраты на собственное обучение, а также на обучение брата или сестры, можно принять к вычету в размере 120 тыс. руб. А вот если обучается ребенок или подопечный, то к вычету можно заявить только 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

    Сумма, которая в конечном итоге будет перечислена налогоплательщику, будет составлять 13% от заявленных к вычету расходов (п. 3 ст. 210 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ). Таким образом, максимально по вычету на собственное образование и образование брата/сестры можно получить 15,6 тыс. руб. в год (120 тыс. руб. х 13%), а по расходам на обучение ребенка – 6,5 тыс. руб. в год (50 тыс. руб. х 13%).

    Разберем несколько примеров расчета суммы налогового вычета.

    ПРИМЕР 1

    В 2014 году Свиридова Н.И. оплатила обучение двух своих детей: 25 тыс. руб. за младшего (9 лет) в музыкальной школе и 85 тыс. руб. за старшего (23 года) в вузе на очной форме обучения. Общая величина расходов составила 110 тыс. руб.

    Учитывая, что принять к вычету можно только 50 тыс. руб., потраченных на обучение каждого ребенка, Свиридова Н.И. за первого ребенка может заявить расходы в полном объеме (25 тыс. руб.), а за второго – 50 тыс. руб. Таким образом, она сможет получить налоговый вычет в размере 9750 руб.:

    25 000 руб. х 13% = 3250 руб.

    50 000 руб. х 13% = 6500 тыс. руб.

    3250 руб. + 6500 руб. = 9750 руб.

    ПРИМЕР 2

    Петров П.В. в 2014 году оплатил свое обучение в вузе за 2014-2016 годы в размере 150 тыс. руб., по 50 тыс. руб. за год. К вычету по окончании 2014 года он сможет принять только 120 тыс. руб. произведенных расходов и компенсировать свои расходы в размере 15 600 руб.

    120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

    При этом оставшиеся расходы он уже не сможет принять к вычету в последующих периодах. Но если бы Петров П.В. оплатил все обучение не сразу в один год, а разбил бы оплату на два или три года, то он смог бы принять к вычету больше.

    50 000 руб. х 13% = 6500 руб. (Петров П.В. оплатил обучение за первый год и получил налоговый вычет).

    100 000 руб. х 13% = 13 000 руб. (в следующем году Петров П.В. оплатил обучение за два года и получил налоговый вычет).

    6500 руб. + 13 000 руб. = 19 500 руб. – общая сумма вычета, которую Петров П.В. получил бы при оплате обучения частями.

    Также большое значение имеет и то, из каких средств оплачено обучение. Так, например, если на обучение ребенка были потрачены средства материнского капитала, то вычет получить не удастся (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Также вычет не дадут в случае оплаты обучения работодателем, только если налогоплательщик не докажет, что возместил работодателю понесенные расходы (например предоставив ученический договор, на основании которого работодатель удерживал часть зарплаты сотрудника в счет его обучения). При этом налогоплательщику будет предоставлен вычет за тот период, в котором были фактически возмещены расходы, а не за период обучения или за период, в котором работодатель производил оплату (п. 1.4 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected] «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»).

    Также не могут претендовать на получение налогового вычета и индивидуальные предприниматели, использующие УСН. Ведь применение УСН подразумевает освобождение ИП от уплаты НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). А поскольку налоговые вычеты может получить только налогоплательщик, который получает доходы, облагаемые по ставке 13% (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), то ИП, применяющий УСН, получить вычет не может. Если же параллельно с доходами от ведения предпринимательской деятельности ИП получал и другие доходы, облагающиеся по ставке 13%, то у него возникает право на получение налогового вычета по НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 6 мая 2011 г. № 03-04-05/3-335).

    Какие документы нужно предоставить в инспекцию для получения налогового вычета

    В НК РФ нет точного перечня документов, необходимых для подтверждения произведенных расходов на обучение. Однако Минфин и ФНС России в своих письмах дают некоторые пояснения о перечне таких бумаг:

    • договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
    • копия лицензии на осуществление образовательной деятельности или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. К такому документу может относиться устав образовательной организации, в котором указаны виды ее деятельности (письмо Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то налогоплательщик также должен предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо УФНС России по г. Москве от 16 февраля 2012 г. № 20-14/[email protected]). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/[email protected]). Для того, чтобы затребовать вышеуказанные документы у образовательной организации, налогоплательщик может составить специальное заявление;

    БЛАНК

    Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения

    Насчет последнего пункта у налогоплательщиков часто возникают различные вопросы и спорные ситуации. Разберем некоторые из них.

    Ситуация 1. Договор заключен на одного родителя, а платили оба

    Нередко бывает так, что договор на обучение ребенка оформлен на одного из родителей, а платили оба – и мать и отец. Может ли другой родитель в этом случае также претендовать на получение налогового вычета? Позиция налоговых органов заключается в том, что налоговый вычет полагается тому, кто фактически произвел расходы, а значит, вычет могут получить и мать, и отец в том размере, в котором каждый из них оплатил обучение (п. 1.2 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected] «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов», письмо УФНС России по г. Москве от 3 апреля 2008 г. № 28-10/032965). Например, все обучение ребенка за год составило 40 тыс. руб., при этом мать оплатила 10 тыс. руб., а отец, соответственно, 30 тыс. руб. Таким образом, по версии налоговых органов, каждый из родителей может предъявить к вычету только ту часть, которую он оплатил самостоятельно: мать – 10 тыс. руб., а отец – 30 тыс. руб.

    НАША СПРАВКА

    Если договор с учебным заведением заключен с родителем, а платежные документы оформлены на ребенка, то в заявлении на получение налогового вычета родитель должен указать, что деньги за обучение вносились ребенком по его поручению. Такое поручение может быть оформлено как доверенность в простой письменной форме и подписана родителем и ребенком. Поручение можно составить одно на весь срок обучения или несколько, на каждый факт оплаты.

    А вот суды придерживаются другой позиции. Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а к такому имуществу относятся и доходы каждого из супругов (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ), то и любой из супругов вправе претендовать на получение налогового вычета с полной суммы обучения вне зависимости от того, на чье имя был составлен договор и кто фактически оплачивал обучение (постановление ФАС Дальневосточного округа от 28 декабря 2006 г. № Ф03-А51/06-2/4419). Таким образом, если, на обучение ребенка было затрачено 40 тыс. руб., то вне зависимости от того, кто его оплатил, любой из родителей может принять к вычету всю сумму – 40 тыс. руб. Впоследствии Минфин России также стал придерживаться этой позиции (письмо Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

    Ситуация 2. Договор заключен на одного родителя, а деньги в кассу вносил ребенок

    Бывает также ситуация, когда договор заключен на одного из родителей, а деньги в кассу учебного заведения вносил ребенок, а значит, и платежный документ оформлен на него. В этом вопросе у налогового ведомства две позиции: категоричная – родители не могут принять к вычету расходы, если платежные документы оформлены на ребенка (письмо Минфина России от 18 июня 2010 г. № 03-04-05/7-338, письмо Минфина РФ от 15 ноября 2007 г. № 03-04-05-01/367), и более лояльная – родители могут получить налоговый вычет в случае, если в заявлении на получение вычета они укажут, что деньги на обучение вносились ребенком по поручению родителя (п. 1.1 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected] «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов», письмо УФНС России по г. Москве от 17 июля 2009 г. № 20-14/4/[email protected]). Последнюю позицию не раз поддерживали и суды (Определение КС РФ от 23 сентября 2010 г. № 1251-О-О, постановление ФАС Северо-Западного округа от 25 марта 2003 г. № А05-9959/02-506/20).

    А вот если на ребенка оформлены и договор, и платежные документы, то получить налоговый вычет родителям не удастся (письмо Минфина России от 10 июля 2013 г. № 03-04-05/26681).

    Как получить вычет на обучение

    МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

    Для того, чтобы получить вычет на обучение, налогоплательщик должен прежде всего заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Также необходимо взять справку 2-НДФЛ о полученных доходах за отчетный период у своего работодателя. При этом, если в отчетном периоде налогоплательщик трудился у нескольких работодателей, то взять справки 2-НДФЛ нужно у всех.

    Кроме того, нужно написать два заявления: заявление о предоставлении налогового вычета на обучение и заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. На основании первого заявления инспекторы принимают документы, декларацию 3-НДФЛ и предоставляют вычет. А второе необходимо для того, чтобы проверяющие перечислили на счет налогоплательщика денежные средства, полагающиеся ему после применения налогового вычета. Декларация 3-НДФЛ, заявления, а также комплект подтверждающих расходы документов необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 2 ст. 78 НК РФ).

    В настоящее время получение вычета на обучение у работодателя законодательством не предусмотрено. Однако скоро ситуация может измениться. На рассмотрении президента находится закон 1 , согласно которому обратиться за вычетом к работодателю налогоплательщики смогут в том же году, в котором и были произведены расходы. Для этого прежде всего нужно будет подать заявление о подтверждении права на получение налогового вычета в налоговые органы. Форма заявления произвольная, а для подтверждения произведенных расходов на обучение к нему нужно будет приложить необходимые документы. По истечении 30 календарных дней с даты подачи заявления и документов налоговый орган выдаст уведомление, которое нужно будет передать работодателю. Вместе с уведомлением необходимо будет подать и заявление о предоставлении вычета. Именно на основании этих документов работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника пока не будет возвращен весь налоговый вычет. Если закон будет подписан и опубликован, налогоплательщики смогут воспользоваться таким правом уже с 1 января 2016 года.

    ФОРМЫ, БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

    Бланк заявления на предоставление налогового вычета на обучение

    Бланк заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

    В отличие от декларации 3-НДФЛ в которой указаны суммы налога, подлежащие уплате в бюджет (напомним, подать ее нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным), декларация к возмещению налога из бюджета (в случае заявления вычетов) может предоставляться в любое время года. Однако сильно затягивать не стоит – через три года после отчетного периода в котором были произведены расходы воспользоваться вычетом уже не получится (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    После того, как налоговая инспекция получила все документы, она проводит их камеральную проверку, максимальный срок которой – 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). По результатам проверки выносится либо решение о возврате излишне уплаченных сумм налога, либо решение об отказе в предоставлении налогового вычета. В случае положительного решения, налогоплательщик направляет заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога (если он не сделал этого сразу при подаче декларации и документов) и в течение одного месяца с даты его получения инспекция должна перечислить на расчетный счет, указанный в заявлении, деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ). На практике же сроки проверки документов нередко затягиваются. Кстати, стоит иметь в виду, что за такую просрочку НК РФ предусмотрена ответственность для налоговиков – на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику. Они начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата, при этом процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 НК РФ).

    Еще по теме:

    • Как заполнить декларацию 3 ндфл по учебе Заполняем налоговую декларацию 3-НДФЛ за обучение Законодательство РФ предусматривает налоговый вычет в случае оплаты обучения в ВУЗе. То есть, при оплате учебы всегда можно рассчитывать на возмещение части выплаченных средств. Но […]
    • Декларация за продажу машины в 2014 году Продажа автомобиля При продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3-х лет, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, сдать ее в налоговую инспекцию и заплатить налог, если он будет рассчитан по данным сданной декларации […]
    • Минимальная оплата труда в рк Минимальная заработная плата (МЗП) с 2000 по 2018 год МЗП с 1 января 2014 года - 19 966 тенге Установлен Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2014 - 2016 годы» МЗП с 1 января 2012 года - 17 439 тенге Установлен […]
    • Гражданство для детей 2000 года ПРАВОЗАЩИТА ОНЛАЙН Второе гражданство для ребенка: вопросы остаются В 2014 году в Германии вступили в силу поправки к Закону о гражданстве. Многие жители страны с мигрантским прошлым хотели бы сохранить возможность второго гражданства […]
    • Законом рф о защите прав потребителей зозпп Закон о защите прав потребителей Российская Федерация О защите прав потребителей (с изменениями и дополнениями от 2 июня 1993 г., 9 января 1996 г., 17 декабря 1999 г., 30 декабря 2001 г., 22 августа, 2 ноября, 21 декабря 2004 г., 27 […]
    • Купли квартиру вернуть 13 процентов Возврат налога при покупке жилья 16 февраля 2018 г. Налоговый вычет при покупке жилья позволяет вернуть до 260 тысяч за саму недвижимость и до 390 тысяч рублей за ипотеку. Сделать это довольно просто. Генеральный директор ГК «Недвижимость […]
    • Нежилое помещение аренда чебоксары Снять коммерческую недвижимость на длительный срок в Чебоксарах Вчера 10:54 | Снять на длительный срок коммерческую недвижимость в Чебоксарах Юго-Западный б-р, дом 16 Магазин, 256 кв.м.Стоимость аренды в месяц: Сдам в аренду готовый […]
    • Расчет пени для юриста Консультация юриста по вопросам расчета пени Пока никто не дал описания тегу Вопросы юристам по расчету пени 310632006900064 огрн Я хочу взять зам. мне прислали договор договор зама. ести ли в нем подводные камни, он составлен […]